magán egészségügyi szolgáltatási terv vagy egészségügyi kiadási számla-adómentes juttatás az alkalmazottak számára

üzleti – > magán egészségügyi szolgáltatási tervek (PHSP)

a vállalkozás levonhatja a magán egészségügyi szolgáltatási terv (PHSP) vagy az egészségügyi kiadási számla (HSA) kifizetéseit, amelyeket az alkalmazottak és függetleneik nevében teljesítenek. Ezek a kifizetések nem adóztathatók a munkavállalók számára, és nem számítanak fel CPP-vagy EI-díjakat ezekre a kifizetésekre.

ha az alkalmazottak fizetnek egy részét a PHSP díjak, ez minősül orvosi expenseof a munkavállaló céljából az orvosi expensetax hitel.

S. A jövedelemadóról szóló törvény 248. cikkének(1) bekezdése meghatározza a PHSP-t

	kórházi költségekre, orvosi költségekre vagy ezek bármely kombinációjára vonatkozó biztosítási szerződés, vagy
	orvosi ellátási biztosítási terv vagy kórházi ellátási biztosítási terv vagy ilyen tervek bármilyen kombinációja,

kivéve a tartományi és szövetségi kormány egészségügyi biztosításterveit.

Canada Revenue Agency (CRA) úgy véli, hogy a terv egy PHSPas mindaddig, amíg az összes vagy lényegében az összes (általában 90% vagy több) a prémiumokfizetett a terv alapján az orvosi költségek, amelyek jogosultak a medicalexpense adójóváírás (METC). Ezek a költségek magukban foglalják a recepteket, az orvosi, fogászati, látásápolási és kórházi költségeket. További információ a minősítő orvosi költségekről, lásd a támogatható orvosi költségekről szóló cikkünket.

mind a bejegyzett,mind a jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások (önálló vállalkozók, partnerségek) rendelkezhetnek Phsp-kkel, de mindegyikre különböző korlátozások vonatkoznak. A vállalatok kezelése kedvezőbb, mint a jogi személyiséggel nem rendelkezőké.

az egészségügyi kiadási számla (HSA) PHSP-nek minősülhet, ha megfelel az IT-339-ben meghatározott kritériumoknak (lásd az alsó linkeket). Lásd az IT-529below-t az egészségügyi szolgáltatások kiadási számláiról és az egyéb rugalmas munkavállalói juttatási programokról.

kell lennie egy dokumentumnak, amely felvázolja a PHSP keretében foglalkoztatottak lefedettségét. Ha nincsenek korlátozások a lefedettségre, a terv valószínűleg nem minősül PHSP – nek. Ebben a dokumentumban a vállalat különböző éves korlátokat határozhat meg a PHSP által nyújtott ellátásokróla vállalat különböző munkavállalói csoportjai.

Phsp vállalatok számára

	a jövedelemadóról szóló törvény nem korlátozza a PHSP-díjak levonásának összegét.
	PHSP-t lehet létrehozni egy olyan vállalat számára, amelynek csak részvényesei vannak alkalmazottként
	a részvényesek orvosi költségeire vonatkozó kifizetések csak akkor minősülnek, ha a részvényes a juttatást alkalmazotti minőségében kapta, nem részvényesként. Annak érdekében, hogy az ellátások jogosultak legyenek a részvényesnek aktívan részt kell vennie a vállalat üzleti tevékenységében-lásd a CRA 2003-0050541e5 MŰSZAKI értelmezését (pdf) az ellátásoknak ésszerűnek kell lenniük, és összhangban kell lenniük azzal, amit egy hasonló szolgáltatást nyújtó, szokásos piaci helyzetben lévő alkalmazottnak kínálnak

annak érdekében, hogy munkavállalónak lehessen tekinteni, az aktív részvétel mellettrészt vesz az üzletben, a részvényesnek foglalkoztatással kell rendelkeznie szerződés a vállalattal. A fizetést a részvényesnek/munkavállalónak kell kifizetni, vagy csak osztalékfizetéssel lehet fizetni? Nem találtunk egyértelmű választ erre a kérdésre. Az óvatosság kedvéért bölcs dolog lenne, ha a részvényes legalább egy részét fizetésen keresztül kapná meg.

PHSP az egyedüli részvényes számára az egyedüli alkalmazott

technikai értelmezés 2014-0521301E5(pdf), amelyet a hitelminősítő intézet június 25-én adott ki, 2014 azt jelzi, hogy a solemunkavállaló-részvényes terve valószínűleg nem minősül PHSP-nek, mivel nem tartalmazza a biztosítás szükséges elemeit. Az értelmezés következtetése a következő: “Általában, ha az egyedüli részvényes egyben egyetlen alkalmazott is, a hitelminősítő intézetek úgy tekintenék, hogy az egyedüli részvényes-alkalmazott részvényesi minőségében részesüljön előnyökben, kivéve, ha bizonyítani tudja, hogy a nem részvényes munkavállalók, akik hasonló feladatokkal és felelősséggel tartoznak egy másik hasonló méretű vállalatnál, hasonló terv keretében hasonló előnyökben részesülnek.”

büntetés, ha a részvényesnek történő fizetés nem minősül PHSP-fizetésnek

ha a részvényesi orvosi költségek kifizetése nem minősül Phsppaymentnek, ez adóköteles előny lesz a részvényes számára, és nem lesz adeductible költség a vállalat számára, tehát az összeg kettős adóztatása van. A 2004-es adóügyi bírósági ügyben a SpicySports Inc. v. A királynő, megállapítást nyert, hogy a részvényes javára hadbeen ruházott részvényes/alkalmazott, amikor egy nagy kifizetés történt acost-plus PHSP.

a PHSP adminisztrációja

számos szervezet hoz létre és adminisztrál PHSP-t egy vállalkozás számára, gyakran “költség plusz” alapon.

a munkáltatótól közvetlenül a munkavállalónak teljesített Kifizetéseka minősített orvosi költségek megtérítése PHSP-díjnak minősülhet, ahol a munkaszerződés előírja a munkáltató számára az ilyen költségek megfizetését. Alapvető fontosságú a munkaszerződés megfelelő kialakítása,ezen a területen pedig szakmai tanácsadás.

PHSP jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások számára

jövedelemadóról szóló törvény s. 20.01

jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás (önálló vállalkozó vagy társulás) által a PHSP-nek vagy annak keretében teljesített kifizetések levonhatók az üzleti jövedelemből, az S. 20 alatt.Az IncomeTax törvény 01. cikke, ha

	az egyén rendszeresen és folyamatosan aktívan részt vesz az üzleti életben, és
	a folyó vagy az előző adóévben, a PHSP-költségek levonása nélkül, az egyén teljes éves jövedelmének több mint 50% – a az üzletből származik, vagy az egyén jövedelme az év más forrásokból, mint az üzleti nem meghaladja a 10 000 dollárt, és

a PHSP-összegek az egyén vagy a társulás közötti szerződés alapján fizetendők olyan személy, aki engedéllyel rendelkezik vagy felhatalmazott arra, hogy biztosítási tevékenységet folytasson, vagy megbízottként a nyilvánosság számára szolgáltatásokat nyújtson, olyan személy vagy partnerség, amely a magán egészségügyi szolgáltatási tervek adminisztrátoraként a nyilvánosság számára nyújtja szolgáltatásait, vagy adómentes vállalkozás vagy szervezet, amelynek az egyén tagja, vagy olyan szakszervezet, amelynek az egyén vagy az egyén alkalmazottainak többsége tagja

a jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás egyszerűen nem fizethet közvetlenül a munkáltatótóla munkavállaló számára, mivel ez NEM minősül PHSP-nek. Szükség van egy biztosítási tervre vagy egy” költség plusz ” tervre egy harmadik félen keresztül. Továbbá, ha az egyéni vállalkozón kívül nincsenek a PHSP hatálya alá tartozó alkalmazottak, a hitelminősítő intézet véleménye szerint a “költség plusz” terv nem minősül biztosításnak, tehát nem minősül aPHSP-nek. Lásd: Adóértelmezés 2001-0101935. A tervnek biztosításnak kell lennieterv, nem a költség plusz adminisztrációs díj alapján.

a jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás PHSP költségeinek megengedett levonását a jövedelemadóról szóló törvény S. 20.01(2) bekezdése korlátozza. Abban az esetben, ha a vállalkozás a PHSP keretében a szokásos piaci feltételek szerinti teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóknak biztosít fedezetet, és a vállalkozás alkalmazottainak legalább 50%-a szokásos piaci feltételek szerinti alkalmazott, az egyéni vállalkozó és az eltartottak számára megengedett legnagyobb levonás megegyezik a szokásos piaci feltételek szerinti, a szokásos piaci feltételek szerinti alkalmazottak tekintetében a terv szerinti egyenértékű fedezet költségével.

ahol nincs más alkalmazottak, vagy kevesebb, mint 50%-a az alkalmazottak arearm hosszúságú alkalmazottak, a maximálisan megengedhető levonás az egyéni vállalkozó és eltartottak lesz éves összege megegyezik a teljes $1,500 minden egyes ofthe egyéni vállalkozó, házastárs, és eltartott 18 éves vagy annál idősebb, plusz $750 minden eltartott 18 év alatti. Így egy házastárssal rendelkező egyéni vállalkozó és 218 év alatti gyermekek esetében az éves megengedett levonás legfeljebb 4500 dollár lenne.

biztosított és Önbiztosított tervek és “minden vagy lényegében minden”

lásd a 2016-0651291E5 2019 januárjában kiadott Adóértelmezést a hitelminősítő intézetek biztosított és önbiztosított tervekkel kapcsolatos álláspontjáról, valamint arról, hogy ezek hogyan tudják teljesíteni az “allor lényegében all” feltételt egy naptári évre.

Canada Revenue Agency (CRA) források

figyelem:Vevő vigyázz, amikor az egészségügyi kiadások számlák

T4002 üzleti és szakmai jövedelem (jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozások) – keresés a magán egészségügyi szolgáltatások terv

IT-339R2 jelentése magán egészségügyi szolgáltatások tervek (1988 és az azt követő adóztatásyears) (Archivált)

IT-529 rugalmas munkavállalói juttatási programok (Archivált)

útmutató T4130, munkaadói útmutató – adóköteles juttatások és juttatások

a CRA új álláspontja a Phsp-kről, hatályos január 1, 2015

jövedelemadó fóliók:

S1-F1-C1: Orvosi költség adójóváírás

S1-F1-C2: rokkantsági adójóváírás

S1-F1-C3: a fogyatékosság támogatja a levonást

S2-F1-C1: egészségügyi és jóléti alapok az alkalmazottak számára

S2-F3-C2: a foglalkoztatásból kapott juttatások és juttatások – 24.május 2019-től, jelenleg felülvizsgálat alatt

Adó Tippek:

használja a Phsp vagy HSA, hogy adó-Freebenefits az alkalmazottak.

kérjen szakmai adótanácsadást a PHSP-ről vagy a HSA-ról a beállítás előtt, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel-e.

Felülvizsgált: November 29, 2021