megkülönböztetésmentesség tesztelése: 401 (k) megfelelés

emberi érdek alapján minden nap dolgozunk a kisvállalkozások megkülönböztetésmentességi tesztelésén (NDT). Figyelemmel kísérjük ügyfeleink összes fiókját, hogy értesítsük őket, ha fennáll a bukás veszélye, és segítünk olyan tervek létrehozásában, amelyek megakadályozzák őket a bukásban—minden benne van. Trükkös lehet, és mivel nem találtunk olyan jó forrást, amely az NDT összes összetevőjét egyszerű, egyszerű módon magyarázza el, úgy döntöttünk, hogy elkészítjük saját útmutatónkat!

ha teljesen új vagy az NDT világában, javasoljuk, hogy az alapok megértéséhez olvassa el az alábbi szakaszokat. A Safe Harbor 401(k) tervekről szóló bejegyzésünkben részletesebben foglalkozunk az NDT végrehajtásával és a nehezebb al-témákkal.

reméljük, hogy hasznosnak találja! Ha 401(k) – t szeretne beállítani, akkor magabiztosan érezheti magát, forduljon csapatunkhoz, és örömmel válaszolunk minden további kérdésére.

rövidítések: NDT, SMB, HCE, NHCE, ADP, ACP

több rövidítést fogunk használni a megkülönböztetés-mentes tesztelés áttekintésében. Az egyértelműség érdekében az alábbiakban felsoroltuk őket (ezeket a későbbi szakaszokban részletesebben ismertetjük):

• NDT: megkülönböztetésmentességi vizsgálat

• SMB: kis-és középvállalkozások, jellemzően minden olyan vállalat, amely kevesebb, mint 100 alkalmazottat foglalkoztat

• HCE: magasan kompenzált alkalmazott

• NHCE: nem magas kompenzációjú alkalmazott

• ADP teszt: tényleges halasztási százalékos teszt

• AKCS-teszt: tényleges hozzájárulás százalékos teszt

mi a megkülönböztetés-mentes tesztelés?

a megkülönböztetésmentességi vizsgálat megköveteli, hogy egy bizonyos státusú alkalmazottak (magas kompenzációjú munkavállalók és Kulcsalkalmazottak) az NHCEs hozzájárulási rátája által meghatározott meghatározott járulékmértéken belül maradjanak. (Ezeket a kifejezéseket definiáljuk, és az alábbiakban részletesebben felvázoljuk a különböző teszteket és megközelítéseket.)

ezek a tesztek mérik a Hpces és az NHCEs részvételi szintjét annak biztosítása érdekében, hogy a Hpces ne használja túlzottan a terveket. Ezek a tesztek követik a szövetségi rendeleteket, amelyeket minden típusú juttatási tervre kidolgoztak, beleértve a nyugdíjazási terveket is. A szóban forgó tervévet gyakran “meghatározási évnek” nevezik.”

míg a tesztek a szervezeten belüli összes alkalmazotti típus részvételi szintjére összpontosítanak, több tényező is szerepet játszhat ebben a részvételben—és hogy egy vállalat átmegy-e vagy sem a megkülönböztetésmentes teszteken.

miért létezik megkülönböztetésmentes tesztelés a 401(k) terv esetében?

mivel az Egyesült Államok kormánya 401(k) nyugdíj-megtakarítási terv révén jelentős adókedvezményeket kínál, biztosítani akarják, hogy a tervek ne részesüljenek méltánytalanul a vállalati tulajdonosok (kulcsfontosságú alkalmazottak) és a HCE-k előnyeiből az NHCEs-szel szemben. Annak biztosítása érdekében, hogy a 401(k) terv ne “diszkriminálja” vagy előnyben részesítse a konkrét alkalmazottakat, éves teszteket kell teljesítenie. Ez a felelősség a 401(k) – t az alkalmazottainak kínáló vállalatra hárul.

míg a legtöbb hagyományos nagyvállalatnak nincs problémája a sikeres teljesítéssel, a teszteket nem az induló vállalkozások és a kkv-k szem előtt tartásával tervezték, és zavaróak és nehezen navigálhatók. De ne csüggedjetek-csinálsz egy nagy dolog azáltal, hogy a 401(k) az alkalmazottak. Azért vagyunk itt, hogy segítsünk egy kicsit kevésbé megfélemlíteni a megfelelőségi részt. Tudja meg, hogy az IRS nem próbál megijeszteni a 401(k) beállításától. Valójában a kormány arra ösztönzi a munkáltatókat, hogy adójóváírások és levonások révén nyújtsanak nyugdíjazási juttatásokat(lásd a munkáltatói 401(k) járulékadót és a 401 (k) munkáltatói költséget).

HCE (magas kompenzációjú alkalmazottak) és NHCE (nem magas kompenzációjú alkalmazottak)

a HCE technikailag olyan alkalmazott, aki megfelel az alábbi képesítések egyikének, amint azt az Internal Revenue Service felvázolta:

• tulajdonjog: Annak meghatározásakor, hogy ki a tulajdonjog miatt HCE, két időszakot kell értékelnünk: a vizsgált tervévet (a meghatározási évet) és az előző évet (a visszatekintési évet). Ha egy alkalmazott a meghatározási év vagy a visszatekintési év során bármikor a vállalkozás érdekeltségének több mint 5% – át birtokolta, függetlenül attól, hogy az adott személy mennyi kártérítést kapott vagy kapott, az adott személy HCE. A tulajdonjog alapján a HCE—hez kapcsolódó alkalmazottakat szintén HCE—ként kezelik (a”kapcsolódó” meghatározása a családi hozzárendelés révén történik-házastárs, gyermekek, szülők és nagyszülők -, de nem honatyák, testvérek vagy unokák).

• kompenzáció: a kompenzációt az IRS határozza meg, beleértve a béreket és fizetéseket, bónuszokat, tippeket és béren kívüli juttatásokat. Annak meghatározásakor, hogy ki a kártérítés miatt HCE, csak a visszatekintési évben vesszük figyelembe a kártérítést. A munkavállaló kompenzáción alapuló HCE lesz, ha a munkavállaló éves kompenzációja a visszatekintési évben legalább 135 000 dollár volt (ha az előző év 2021). A terv korlátozhatja a Kompenzáción alapuló HCE-k számát azáltal, hogy a tervdokumentumban a “legjobban fizetett csoportválasztás” használatát választja, amint azt az alábbiakban kifejtjük. A HCEs és az NHCEs egymást kizáró kategóriák, így minden más jogosult munkavállaló, aki nem felel meg a fenti teszteknek, NHCEs-nek minősül.

például, ha az NDT—t a 2021-es tervévre (a meghatározási évre) futtatják, akkor a 2020-ban kifizetett kompenzáció alapján keressük a HCEs-t-2020-ban és 2021-ben pedig a tulajdonosi alapon fogjuk keresni a HCEs-t.

új, évközi bérlők: ne feledje, hogy a magasan fizetett alkalmazott nem lesz HCE kompenzáció alapján az első évben, amikor felveszik őket, mert a visszatekintési évben nincs kompenzációjuk. Így, lehet, hogy több NHCEs van, mint gondolnád!

Megjegyzés HCE-nehéz vállalatok számára: Az opcionális felső 20% – os különbséget “legjobban fizetett csoportválasztásnak” nevezik.”A” legjobban fizetett csoport ” a teljes résztvevő csoport kompenzációjának felső 20% – a. Ezt a jellemzést általában csak akkor használják, ha viszonylag nagy a HCE-k száma. Ez egy nagyon speciális felhasználási eset, tehát ha kérdése van ezzel kapcsolatban, tudassa velünk! A tervdokumentumnak kifejezetten tartalmaznia kell a legjobban fizetett csoportválasztást, mielőtt felhasználható lenne.

kulcsfontosságú alkalmazottak

a HCE és az NHCE megkülönböztetésektől elkülönítve valakit kulcsfontosságú alkalmazottnak kell tekinteni, ha az alábbi képesítések bármelyike teljesül a meghatározási évre (az év, amelyet a legmagasabb nehéz státuszra tesztelnek):

• kompenzáció: minden olyan tiszt, akinek éves kompenzációja legalább 200 000 USD (a 2022-es meghatározási évre; 185 000 USD a 2021-es meghatározási évre).

• tulajdonjog vagy kapcsolat: bármely alkalmazott, aki a vállalat több mint 5% – át birtokolja, vagy közvetlenül kapcsolódik valakihez, aki igen.

• tulajdonjog és kompenzáció: minden olyan alkalmazott, aki a vállalat több mint 1% – át birtokolja, és több mint 150 000 dollárt keres (nem indexelt).

a standard megközelítések: ADP-teszt és ACP-teszt

az ADP-és ACP-tesztek a “hagyományos” 401(k) – tervekre (azaz a nem biztonságos kikötő-tervekre) vonatkoznak.

tényleges halasztási százalék (ADP) teszt

ez a teszt összehasonlítja a részt vevő HCEs által elhalasztott fizetés átlagos százalékát az NHCEs által elhalasztott átlagos százalékkal. Ez a százalék egy pillanat alatt feltárja, hogy az egyes alkalmazotttípusok mennyire viszonylag részt vesznek a tervben. Ez a teszt nem tárja fel a halasztást végző alkalmazottak teljes számát vagy százalékát. Ehelyett az elkötelezettség szintjét méri.

két százalékot kell kiszámítania:

1. éves HCE-hozzájárulás mértéke: csoportosítsa a HCE-ket, és számítsa ki az alkalmazottak átlagos éves halasztási arányát a teljes kompenzáció százalékában.

2. éves NHCE-hozzájárulás mértéke: Csoportosítsa a nem HC-ket, és számítsa ki az alkalmazottak átlagos éves halasztási rátáját a teljes kompenzáció százalékában.

ez a táblázat ok-okozati összefüggést mutat: az NHCE éves hozzájárulási mértéke határozza meg a HCEs számára megengedett legnagyobb hozzájárulást. Például, ha az NHCEs 1% – kal járult hozzá, a HCEs átlagosan csak 2% – kal (vagy annál alacsonyabb mértékben) járulhat hozzá.

megjegyzés a HCE fizetésének előző év / folyó év szerinti kiszámításáról: “előző év” azt jelenti, hogy a HCE átlagos halasztási rátája a folyó évben (azaz. a vizsgált tervévet) összehasonlítják az NHCEs előző naptári évre vonatkozó átlagos halasztási arányával. Ez általában előnyös, mivel előre ismeri a HCE korlátot (lásd a fenti ADP teszt szakasz táblázatát), ahelyett, hogy megpróbálna kezelni egy mozgó célt, amely egész évben változik. Az oktatási kampányok miatti részvétel növekedésének hatását azonban csak a következő évben ismerik el.

ha új 401(k)—t állít be, amely az előző év tesztelését használja, akkor nem lesz “előző év”, amellyel összehasonlíthatja-tehát az IRS lehetővé teszi, hogy 3%-ot feltételezzen a nem magas kompenzációjú alkalmazottak átlagaként (az ADP teszttábla bal oldali oszlopa). A 401(k) adminisztrációjának első évében a magasan kompenzált alkalmazottak átlagosan 5%-kal járulhatnak hozzá kompenzációjukhoz, ha úgy dönt, hogy az előző évi tesztelési választásokat használja.

a terv választhatja az “aktuális év” tesztelési módszer alkalmazását is. Ez a módszer összehasonlítja a folyó év HCE átlagos halasztási rátáját a folyó év NHCE átlagos halasztási rátájával. A terv bármikor módosítható, hogy az előző év teszteléséről a folyó év tesztelésére váltson. A módosítás jóváhagyása után azonban a tervnek általában öt egymást követő évben kell alkalmaznia a folyó év módszerét, mielőtt visszatérne az előző év módszerére.

tényleges hozzájárulási százalék (ACP) teszt

ez a teszt csak a 401(k) egyező vagy adózás utáni hozzájárulást kínáló vállalatokra vonatkozik. A számítások és a bontások megegyeznek az ADP-vel, de a Hpces és az NHCEs átlagos hozzájárulási mértékének kiszámításakor figyelembe veszik a munkáltatói járulékokat és az adózás utáni hozzájárulásokat.

a harmadik “teszt”: a legmagasabb szintű meghatározás

bár technikailag nem diszkriminációmentes teszt, ez a meghatározás a résztvevők számára szükséges hozzájárulást eredményezhet-ezért itt elmagyarázzuk. A legfontosabb teszt azt vizsgálja, hogy a kulcsfontosságú alkalmazottak a teljes terv eszközeinek több mint 60%-át birtokolják-e, összehasonlítva a kulcsfontosságú alkalmazottak számlaegyenlegét a nem kulcsfontosságú alkalmazottakkal az előző 12 hónapos tesztelési időszak utolsó napjának adatai alapján. A terv első évében (az előző évben nincs eszköz) a legfontosabb meghatározást a folyó év utolsó napján kell elvégezni.

ha a kulcsfontosságú alkalmazottak teljes számlaegyenlege meghaladja a kulcs-és nem kulcsegyenlegek 60%-át, a terv nagyon nehéz. Ha a terv nagyon nehéz, a munkáltatónak általában az egyes nem kulcsfontosságú résztvevők kompenzációjának legalább 3%-át kell befizetnie. Az adott évre vonatkozó bármely munkáltatói hozzájárulás (pl. mérkőzés, nyereségrészesedés, biztonságos kikötő hozzájárulások) felhasználható a résztvevőnek járó legmagasabb összegű minimális hozzájárulás ellentételezésére.

az ADP, ACP és top-heavy tesztek műveleti lépései

annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat 401(k) terve ne legyen diszkriminatív vagy top-heavy, jogilag kötelező, hogy a 401(k) rendszergazdája évente végezzen tesztelést. Határozottan támogatjuk a hozzájárulási százalékok proaktív, rendszeres nyomon követését és nyomon követését (az emberi érdek ebben segíthet vállalatának). Az év során éber maradás segíthet a vállalatnak abban, hogy az alkalmazottak szükség szerint visszatartsák a kiigazításokat anélkül, hogy fennállna a tesztek sikertelensége vagy a tervév vége felé jelentős kiigazítások elvégzése.

fontos, hogy a munkáltatók egész évben ösztönözzék az NHCEs-t, hogy járuljanak hozzá a 401(k) terveikhez, hogy az arány ne torzuljon túl erősen a Hpes-hez képest. Ez egyaránt hasznos dolog az NDT szempontjából, és jó dolog az alkalmazottak számára a pénzügyi műveltség szempontjából. (Megjegyzés: amint azt korábban tárgyaltuk, a megnövekedett NHCE-beiratkozás előnye késik az előző év tesztelését használó terveknél.).

itt van három tipp, hogy növeljék a hozzájárulás mértéke, hogy lehet tenni proaktívan előtt éves tesztelés:

1. az alkalmazottak automatikus beiratkozása a 401 (k) tervbe: ez növeli az általános részvételi arányt. Valójában néhány adat azt mutatja, hogy az új alkalmazottak körében az automatikus beiratkozás 91% – ra növeli a részvételi arányt a meghatározott hozzájárulási tervekben.

2. tegye egyszerűvé a 401 (k) élményt: a Human Interest irányítópultja egyszerű és könnyen használható az alkalmazottak számára, így nagyobb valószínűséggel regisztrálnak és szükség szerint módosítják hozzájárulásaikat.

3. oktassa az NHCEs-t a 401(k) – hez való hozzájárulás fontosságáról: nem csak azért, hogy segítse a társaságot az NDT átadásában, hanem saját pénzügyi jövőjükért is.

a másik oldalon (de ugyanazon aránymegőrzési okokból) értesítenie kell a Hpes-t, hogy van egy határ, hogy mennyit tudnak hozzájárulni(olvassa el a 401 (k) hozzájárulási korlátokat). Ha megfelelően kommunikálnak, meg kell érteniük, hogy ilyen felső határra van szükség, így a vállalkozás nem teljesíti az IRS megfelelőségi tesztjeit—különösen, ha az alternatíva egyáltalán nem rendelkezik nyugdíjazási juttatással. Ez sokkal jobb forgatókönyv minden érintett számára, mint hogy értesítenie kell a Hpes-t, miután már túl sokat járultak hozzá ahhoz, hogy esetleg vissza kell téríteni őket.

ha a terv gyanúja, hogy top-heavy, akkor is szeretné kizárni kulcsfontosságú alkalmazottak, vagy kérje meg őket, hogy ne járuljanak hozzá a jelenlegi terv évben, így a munkáltató elkerülheti a 3% top-heavy minimális hozzájárulás, ha szükséges.

az egyszerű út: Safe harbor tervezés

a safe harbor terv használata automatikusan mentesíti a tervet az ADP és az ACP tesztek alól (a legtöbb esetben). Mindaddig, amíg nem járul hozzá további hozzájárulásokhoz egy tervévben, a 401(k) automatikusan mentesülhet a legmagasabb szintű teszt alól.

a biztonságos kikötő kialakításának előnyei:

• segít a vállalkozásoknak automatikusan átadni az ADP és az ACP teszteket, kielégítheti a legmagasabb szintű tesztelési követelményeket

• óriási ösztönzést nyújt a munkavállalók számára, hogy megtakarítsák a jövőjüket, és lehetővé teszi minden alkalmazott számára, hogy hozzájáruljon a maximálisan megengedett összegekhez a 401(k) – hez.

• tartalmaz egy kötelező, adóból levonható munkáltatói hozzájárulást a 401(k) – hez, amely előnyt jelenthet a tehetséges alkalmazottak toborzásában és megtartásában is

a biztonságos kikötő kialakításának hátrányai:

• a safe harbor design, meg kell, hogy kötelezzék el magukat egy év (amelyet meg kell újítani évente).

• a végződtetési díjakat néhány 401 (k) nyilvántartó felszámíthatja, ha valaha meggondolja magát (bár az emberi érdek soha nem számít fel tranzakciós díjat)

• vannak konkrét határidők. Ha úgy dönt, hogy felajánlja a safe harbor hozzájárulást, akkor korlátozódhat arra, hogy egy adott időpontban indítsa el.

• viszonylag drága lehet, az alkalmazottak fizetésétől függően.

mi történik, ha nem sikerül az NDT? Mit tehetnék?

először is azt szeretnénk mondani, hogy a megkülönböztetés-mentes tesztelés meglehetősen gyakori, és nem szabad zavarban vagy stresszben lenni! Ha gyorsan megteszed a korrekciós intézkedéseket, elég könnyű megoldani—és kerülni kell a negatív hosszú távú következményeket és büntetéseket.

Human Interest és NDT

Human Interest egy online 401(k) szolgáltató, és mivel sok kisvállalkozással dolgozunk, több ügyfélnek segítettünk az NDT-problémák megoldásában. Íme néhány módszer, amellyel segíthetünk az ügyfeleknek a megkülönböztetés-mentes tesztelésben:

• biztosítson a munkáltatóknak egy könnyen használható irányítópultot, amelyben megnézhetik a munkavállalók járulékainak magas szintű statisztikáit.

• közölje alkalmazottaival az IRS tesztelés szabályait, mind a képzés során, mind a weboldalunkon található értesítések útján.

• a könnyű használat és a pénzügyi ismeretek oktatása révén ösztönözze az összes alkalmazott, különösen a nem magas kompenzációjú alkalmazottak hozzájárulásait.

• tanácsot ad a munkaadóknak az alkalmazottak automatikus beiratkozásának lehetőségéről, hogy az opt-out helyett opt-in legyen, ami szintén javítja a részvételi arányt.

• végezze el a szükséges visszatérítéseket a HPES-nek, ha szükséges, hogy az érintett munkáltatóval szemben ne legyen adóbüntetés.

az emberi érdeklődés segíthet az Ön vállalkozásának feltárni, hogy melyik tervterv a legmegfelelőbb a költségvetéshez, az igényekhez és a hihető tesztelési forgatókönyvekhez. Ha pedig egy korábbi szolgáltatónál nem sikerült a tesztelés, segíthetünk feltárni a probléma gyökerét. A 401(k) beállítási folyamat végigvezetésével segíthetünk vállalkozásának elkerülni az NDT—problémákat-így az alapvető üzleti funkciókra összpontosíthat.

reméljük, hasznosnak találta ezt az útmutatót. Ha nagyszerű 401(k) – t keres alkalmazottai számára, kattintson ide, ha további információt szeretne kérni az emberi érdeklődésről.