mi az építőipar rendszer?

ha Ön önálló vállalkozó az építőiparban vagy az építőiparban, akkor az építőipari rendszer (CIS) alapján kell adót fizetnie.

ez az útmutató elmagyarázza, hogy mi az építőipar rendszer és válasz a következő:

• mikor kell a vállalkozóknak és alvállalkozóknak regisztrálniuk a CIS-be?
• milyen építési munkákat fed le a FÁK?
• mikor nem alkalmazható a VIR?
• hogyan működnek a CIS levonások a vállalkozók számára?
• hogyan működnek a CIS-levonások az alvállalkozók számára?
• milyen szabályok vonatkoznak a CIS-re és az IR35-re?
• hogyan segíthet a Countingup?

mi az építőipar rendszere?

az építőipari rendszer (CIS) egy olyan rendszer, amelyet a HMRC az építőiparban dolgozó alvállalkozók jövedelemadójának beszedésére használ. A rendszer keretében a vállalkozók levonják a pénzt az alvállalkozó kifizetéseiből, és átadják az összeget a HMRC-nek.

ezek a levonások az alvállalkozó adó-és Nemzeti Biztosítási járulékainak előlegeként működnek.

ha Ön CIS-nyilvántartásba vett alvállalkozó, akkor az Önt foglalkoztató vállalkozó visszatartja az Önnek fizetett kifizetések 20% – át. Ha nincs regisztrálva, az összeg 30%.

mikor kell a vállalkozóknak és alvállalkozóknak regisztrálniuk a CIS-be?

a vállalkozóknak regisztrálniuk kell a CIS-be, ha:

• alvállalkozókat fizetnek az építési munkákért
• vállalkozásuk nem végez építési munkát, de több mint 3 millió dollárt költött építésre az első CIS-kifizetés óta eltelt 12 hónapban (a ‘feltételezett vállalkozó’)

az alvállalkozóknak regisztrálniuk kell, ha:

• építési munkát végeznek egy vállalkozó számára

a kisvállalkozások e kategóriák egyikébe vagy mindkét kategóriába tartozhatnak. Ha a vállalat mindkettő alá tartozik, regisztrálnia kell vállalkozóként és alvállalkozóként.

milyen építési munkákat fed le a CIS?

a HMRC szerint a FÁK kiterjed minden építési munkára, beleértve:

• helyszín előkészítése
• átalakítások
• bontás
• Építés
• javítás
• díszítés
• bontás

a rendszer kiterjed minden üzleti struktúrára, beleértve a korlátolt felelősségű társaságokat, az egyéni kereskedőket és a partnerségeket.

vannak azonban olyan munkatípusok, amelyekre a CIS nem terjed ki, többek között:

• építészet és Földmérés
• állványozás bérlése (munkaerő nélkül)
• Szőnyegszerelés
• anyagok szállítása
• nem építési munkák, mint például menza működtetése

mikor nem vonatkozik a FÁK?

vannak olyan helyzetek, amikor a CIS nem vonatkozik, ha Ön vállalkozó, például ha a munkája:

• által fizetett jótékonysági vagy Tröszt
• által fizetett irányító testület vagy igazgatója egy fenntartott iskola nevében a helyi oktatási hatóság
• az alvállalkozó saját tulajdon és kevesebb, mint 1000, kivéve anyagok

a rendszer nem vonatkozik a vélelmezett vállalkozók te fizet:

• munka egy ingatlan a saját üzleti, hogy nem eladó vagy kiadó
• A építési szerződés értéke kevesebb, mint 1000 Ft kivéve anyagok

hogyan CIS levonások munka vállalkozók?

vállalkozóként regisztrálnia kell a CIS-be, mielőtt felvenné az első alvállalkozót.

hogyan lehet regisztrálni a CIS-be vállalkozóként

a rendszerbe való regisztrációhoz új munkáltatóként kell létrehoznia a HMRC-t. Miután regisztrált, a HMRC felveszi Önnel a kapcsolatot a CIS vállalkozóként történő regisztrációhoz szükséges információkkal.

amikor új munkáltatóként regisztrál, ezt az első fizetésnap előtt meg kell tennie. Ne feledje, hogy akár öt munkanapot is igénybe vehet a munkáltató PAYE (Pay As You Earn) hivatkozási számának megszerzése. Azonban nem regisztrálhat több mint két hónappal azelőtt, hogy elkezdene fizetni az embereknek.

végül, ha vállalkozása április 6-án vagy azt követően kezd foglalkoztatni embereket (egy új adóév kezdete), július 31-ig megkapja a munkáltató PAYE hivatkozási számát.

mi történik, ha fizetnem kell valakinek, mielőtt megkapnám a PAYE hivatkozási számomat?

ahhoz, hogy egy alkalmazottnak fizessen, mielőtt megkapja a munkáltató PAYE hivatkozási számát, meg kell tennie:

• futtassa a bérszámfejtést (További információ itt).
• tárolja a teljes fizetési beadványt (egy dokumentumot, amelyet a munkáltatóknak minden alkalommal be kell nyújtaniuk a HMRC-nek, amikor fizetnek alkalmazottaiknak).
• küldjön késedelmes teljes fizetési kérelmet a HMRC – nek. Ha azonban késedelmes teljes fizetési beadványt küld érvényes ok nélkül, figyelmeztető üzenetet vagy büntetést kaphat a késedelmes jelentésért.

munka új alvállalkozókkal

mielőtt bármilyen alvállalkozóval dolgozna, ellenőriznie kell őket a HMRC-nél, hogy meggyőződjenek arról, hogy regisztráltak-e a CIS-be vagy sem. Erre az információra van szüksége annak meghatározásához, hogy melyik kamatlábbal kell elvégeznie a CIS-levonásokat (20% regisztrált és 30% nem regisztrált). Az alvállalkozót a következők segítségével ellenőrizheti:

• HMRC CIS szoftver
• kereskedelmi CIS szoftver

az alvállalkozó ellenőrzéséhez szükséges adatok a következők:

• az Ön egyedi adózói referenciája (UTR)
• az Ön HMRC számlázási irodájának hivatkozási száma
• az Ön HMRC munkáltatói referenciája

az alvállalkozótól is szüksége lesz néhány részletre. Ha ők egy egyéni kereskedő, szüksége van:

• az UTR
• A nemzeti biztosítási szám

a korlátolt felelősségű társaságok, szükség van a:

• Cégnév
• cég UTR
• cégjegyzékszám

ha partnerséggel dolgozik, akkor szüksége lesz:

• jelölt partnereik adatai
• kereskedelmi nevük
• partnerségük UTR

ha az elmúlt két évben alvállalkozóval dolgozott anélkül, hogy bevonta volna őket a CIS-bevallásba (ezt egy későbbi szakaszban ismertetjük), újra ellenőriznie kell őket.

CIS levonások készítése alvállalkozók kifizetésekor

mint már kifejtettük, vállalkozóként CIS levonásokat kell végrehajtania a HMRC által az alvállalkozó ellenőrzésekor megadott sebességgel.

levonáskor az alvállalkozó bruttó befizetésével (a számla teljes összegével) kezdődik, és levonja a költségeket, beleértve a következőket::

• ÁFA
• anyagok
• jelenleg használhatatlan berendezések (fogyóeszközök)
• használt üzemanyag, kivéve az utazást
• erre a feladatra bérelt berendezések (üzemek bérlése)
• anyagok gyártása vagy előregyártása

végül minden hónap 22.napjáig meg kell fizetnie a CIS-levonást minden alvállalkozó után a HMRC-nek a regisztrációkor létrehozott CIS-rendszeren keresztül. Ha nem, a HMRC kamatot vagy büntetést számíthat fel Önnek.

kifizetésük után az alvállalkozóknak minden adóhónap végétől számított 14 napon belül fizetési és levonási nyilatkozatot kell adniuk.

a keverések elkerülése érdekében fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen az alvállalkozói által kiszámlázott bruttó összegről, valamint a költségekről és levonásokról. Fontos, hogy ezeket a nyilvántartásokat az adóév vége után három évig kell tartania. Ha nem mutatod meg a feljegyzéseidet a HMRC-nek, akkor súlyos pénzbírságot kaphatsz. A büntetésekről a következő részben fogunk bővebben beszélni.

CIS havi bevallások benyújtása vállalkozóként

mint említettük, tájékoztatnia kell a HMRC-t az alvállalkozóknak fizetett havi kifizetésekről. Ezt úgy teheti meg, hogy havi CIS-visszatérést küld, amelyet minden hónap 18-ig be kell nyújtania. Ha elmulasztja ezt a határidőt, a HMRC 100-as büntetést kaphat. Nem hangzik túl rosszul? Ez a büntetés 3000-re nőhet, attól függően, hogy milyen későn nyújtja be a CIS visszatérését. Nem ideális!

a CIS online szolgáltatás vagy a kereskedelmi CIS szoftver segítségével nyújthatja be a visszaküldéseket. Még akkor is, ha egy adott hónapban nem fizetett alvállalkozókat, akkor is el kell mondania a HMRC-nek. Ezt megteheti a CIS online fiókjával, amelyhez hozzáférést kap, amikor regisztrál.

ha azonban ideiglenesen abbahagyja az alvállalkozók használatát, inaktivitási kérelmet nyújthat be a HMRC-vel. A kérelem hat hónapig tart (kivéve, ha kapcsolatba lép a HMRC-vel, hogy korán felemelje).

azt is meg kell, hogy hagyja HMRC tudja, ha:

• az Ön címe megváltozik
• az Ön üzleti struktúrája megváltozik
• egy vállalkozó meghal
• Ön egy másik vállalkozó vállalkozását veszi át
• Ön abbahagyta az alvállalkozók kereskedelmét vagy igénybevételét

hogyan működnek a CIS-levonások az alvállalkozók számára?

alvállalkozóként nem kell regisztrálnia a CIS-be. Ez azonban még mindig jó ötlet lehet, mivel a regisztrált alvállalkozók kifizetésüknek csak 20% – át vonják le, nem pedig 30% – át.

Alternatív megoldásként kérheti a bruttó fizetési státuszt, amely megakadályozza, hogy vállalkozója bármilyen CIS-levonást végezzen. Az alvállalkozók akkor jogosultak erre a státuszra, ha:

• általában időben teljesítik adókötelezettségeiket
• vállalkozásuk építési munkát végez (vagy munkát biztosít) az Egyesült Királyságban
• üzleti tevékenységüket egy professzionális bankszámlán keresztül futtatják, mint például a Countingup

éves forgalma meghaladja a 30 000 USD-t. A HMRC minden évben felülvizsgálja a bruttó fizetési státuszt, ezért tartsa be a rendszer feltételeit (például az adózási határidők betartását), hogy megbizonyosodjon arról, hogy betartja-e.

hogyan lehet regisztrálni a CIS-be alvállalkozóként

a CIS-rendszerbe való regisztrációhoz szüksége van:

• vállalkozás vagy kereskedelmi név
• nemzeti biztosítási szám
• egyedi adózói hivatkozás (UTR)
• ÁFA regisztrációs szám ha HÉA-regisztrált

A regisztráció folyamata azonban a vállalkozás jogi struktúrájától függően eltérő:

• az egyéni kereskedők online regisztrálhatnak a CIS-be, az UTR és a Government Gateway azonosítójával és jelszavával az önértékeléshez (ezen adatok megszerzéséhez regisztrálnia kell az önértékeléshez).
• korlátolt felelősségű társaságok töltse ki ezt a Cég regisztrációs űrlapot.
• partnerségek töltse ki ezt a partnerségi regisztrációs űrlapot. Vegye figyelembe, hogy a HMRC ezt a regisztrációt külön kezeli az egyéni kereskedő regisztrációjától.

fizetés a CIS-en keresztül

mielőtt a CIS-en keresztül fizethet, a vállalkozónak igazolnia kell Önt a HMRC-nél. Győződjön meg róla, hogy ugyanazt a cégnevet adja meg nekik, amelyet a vállalkozás létrehozásakor használt, valamint az egyedi adófizetői hivatkozást.

a Vállalkozó nem tudja ellenőrizni, ha nem regisztrált, ami azt jelenti, hogy a CIS-kifizetésekre a magasabb 30% – os levonási arány vonatkozik.

fizetés után győződjön meg arról, hogy vállalkozója minden adóhónap végétől számított 14 napon belül elküldi Önnek a CIS-kimutatásokat. Ezeket ki kell dolgoznia, ha adó-vagy nemzeti biztosítással tartozik, vagy ha visszatérítést kell fizetnie a túl sok fizetésért.

ezenkívül vannak bizonyos költségek a számlán, amelyeket a vállalkozó a CIS levonások előtt levesz a bruttó kifizetésről. Ezek közé tartoznak a következők költségei:

• ÁFA
• anyagok, amelyeket közvetlenül fizetett
• jelenleg használhatatlan berendezések (‘fogyóeszközök’)
• üzem (gyár) bérelt a munkához
• gyártási vagy előregyártó anyagok

fontos, hogy pontos nyilvántartást vezessen az önértékelési adóbevalláshoz.

CIS-levonások és adófizetés

mivel a CID-levonások az adó-és a Nemzeti Biztosítási járulékokba kerülnek, hatással vannak a teljes adókötelezettségére is (mennyivel tartozik).

az egyéni vállalkozóknak és az önértékeléssel adót fizető partnereknek a teljes számlaösszeget jövedelemként kell rögzíteniük, majd a CIS-levonásokat egy külön szakaszban kell felsorolniuk.

a HMRC az önértékelési adóbevallását használja arra, hogy kiderítse, mennyit tartozik. Ha továbbra is tartozik adóval, azt az adóév vége után január 31-ig kell megfizetnie. A HMRC azonban visszatérítéssel is tartozhat Önnek.

a korlátolt felelősségű társaságok a havi bérszámfejtési rendszeren keresztül igényelhetik vissza a CIS-levonásokat.

milyen szabályok vonatkoznak a CIS-re és az IR35-re?

gyors emlékeztető: az IR35 egy adóelkerülési jogszabály, amely megakadályozza, hogy mind a vállalkozások, mind a vállalkozók visszaéljenek a kiskapukkal. A vállalkozó alkalmazása adóhatékonyabb a vállalatok számára, mert nem kell Nemzeti biztosítást fizetniük az egyén számára, és pénzt takarítanak meg a munkavállaló által élvezett egyéb előnyökre.

fontos megjegyezni, hogy az IR35 elsőbbséget élvez a CIS-szel szemben. Tehát a vállalkozóknak, alvállalkozóknak és ügyfeleknek figyelembe kell venniük a jelenlegi folyamatot az építési szerződések kezelésekor.

ahol a fizetésekre az IR35 szabályai szerint a PAYE vonatkozik, nem kell aggódnia a CIS miatt. Ha azonban a felülvizsgált IR35 szabályok nem vonatkoznak az Ön szerződésére, az ügyfélnek meg kell fontolnia, hogy vissza kell-e tartania a CIS szabályai szerinti kifizetéseket.

ha az IR35 nem érvényes, a CIS elsőbbséget élvez a legtöbb ügyfél számára, kivéve, ha éves forgalmuk meghaladja a 10,2 millió Ft-ot. Ha azonban Ön önálló vállalkozóként van regisztrálva, akkor mind az IR35-öt, mind a CIS-t figyelembe kell vennie a felülvizsgált IR35 jogszabályok szerint.

időt takaríthat meg a számviteli admin a Countingup

Countingup az üzleti folyószámla és számviteli szoftver egy app. Ez automatizálja időigényes pénzügyi admin, így összpontosítani fut az üzleti. Az azonnali számlázással, az automatikus költségkategóriázással és a cash flow betekintéssel magabiztosan tudja tartani üzleti pénzügyeit minden nap. Tudjon meg többet itt.