Adozione Tax Credit 2021

Sostenendo il credito d’imposta adozione federale per il 2021

Aggiornato settembre 2021

Per le adozioni finalizzate nel 2021, c’è un credito d’imposta adozione federale fino a $14.440 per bambino. Il credito d’imposta adozione 2021 non è rimborsabile, il che significa che i contribuenti possono utilizzare solo il credito se hanno responsabilità fiscale federale sul reddito (vedi sotto).

Il credito si applica una volta per ogni bambino adottato e dovrebbe essere richiesto quando i contribuenti depositano le tasse per il 2021.

Per poter beneficiare del credito, i genitori devono:

• Hanno adottato un bambino diverso da un figliastro-Un bambino deve essere inferiore a 18 o essere fisicamente o mentalmente incapace di prendersi cura di se stesso.
• Essere entro i limiti di reddito-Reddito colpisce quanto dei genitori di credito possono rivendicare. Nel 2021, le famiglie con un reddito lordo rettificato modificato inferiore a $216.660 possono richiedere il credito completo. Quelli con redditi da $216.660 a $256.660 può rivendicare credito parziale, e quelli con redditi superiori a $256.660 non può rivendicare il credito.

L’importo del credito da richiedere

Le famiglie che finalizzano l’adozione di un bambino con bisogni speciali nel 2021 e soddisfano i requisiti di ammissibilità di cui sopra, possono richiedere l’intero credito di $14,440 indipendentemente dal fatto che abbiano avuto o meno delle spese. (Questo non significa che riceveranno effettivamente un rimborso-rivendicare è diverso dall’essere in grado di beneficiare. Vedi sotto.)

Esempio: una donna adotta tre dei suoi nipoti dall’affidamento e lo stato ha pagato tutte le tasse. Tutti e tre i bambini ricevono prestazioni mensili di assistenza all’adozione e quindi sono considerati bisogni speciali. Poiché la nonna guadagna meno di $216,160, può richiedere l’intero credito di $14,440 per bambino per un totale di $43,320

Altri adottanti possono richiedere un credito in base alle loro spese di adozione qualificate, che sono le spese ragionevoli e necessarie pagate per completare l’adozione che non sono state rimborsate da nessun altro. Se le spese sono inferiori a $14.440, gli adottanti sostengono solo l’importo di tali spese. Tuttavia, se le spese superano $14.440, gli adottanti possono richiedere fino a, ma non più di, $14.440 per bambino.

Esempio — Una coppia ha adottato due bambini dalla Cina e aveva fees 40.000 in spese legali, di viaggio e di agenzia. Essi possono rivendicare solo $28,880 – $14,440 per bambino. Se il loro reddito lordo rettificato modificato era tra $216.660 e $256.660, avrebbero ricevuto solo una parte del credito, dal momento che il credito inizia a eliminare gradualmente a redditi di $216.660.

Quando richiedere il credito

I genitori che adottano un bambino con bisogni speciali e non basano la loro richiesta sulle spese dovrebbero richiedere il credito l’anno di finalizzazione. I genitori che adottano a livello internazionale non possono rivendicare il credito fino all’anno di finalizzazione. I genitori che stanno adottando dagli Stati Uniti e sostenendo le spese di adozione qualificati possono rivendicare il credito l’anno di finalizzazione o l’anno dopo aver speso i fondi.

Esempio: una famiglia inizia ad adottare un bambino americano nel 2019 e incorre in expenses 4,000 in spese nel 2019, $5,000 nel 2020 e $3,000 nel 2021. L’adozione si concluderà nel 2021. I genitori devono rivendicare i $4,000 spesi in 2019 sulle loro tasse 2020. Non possono rivendicare i 5 5,000 e $3,000 fino a quando non depositano le loro tasse 2021.

Qualifica come Bisogni speciali

Le famiglie che hanno finalizzato l’adozione di un bambino che è stato determinato ad avere bisogni speciali nel 2020 possono richiedere l’intero credito di $14,440 indipendentemente dalle loro spese di adozione. Il credito per tutti gli altri bambini adottati si basa sulle spese di adozione qualificate della famiglia.

Fondamentalmente, un bambino con bisogni speciali è un bambino negli Stati Uniti. foster care che riceve sussidi di adozione o benefici del programma di assistenza all’adozione (che possono includere un pagamento mensile, Medicaid o il rimborso delle spese non ricorrenti). Le istruzioni per il credito d’imposta 2020 spiegano che per essere considerato un bambino con bisogni speciali, il bambino deve soddisfare tutte e tre le seguenti caratteristiche:

1. “Il bambino era cittadino o residente negli Stati Uniti o nei suoi possedimenti al momento dell’inizio dello sforzo di adozione (bambino degli Stati Uniti).
2. Uno stato (incluso il Distretto di Columbia) ha stabilito che il bambino non può o non deve essere restituito alla casa dei suoi genitori.
3. Lo stato ha stabilito che il bambino non sarà adottato se non viene fornita assistenza ai genitori adottivi. I fattori utilizzati dagli stati per fare questa determinazione includono:
   • L’etnia e l’età del bambino,
   • Se il bambino è un membro di una minoranza o di un gruppo fratello e
   • Se il bambino ha una condizione medica o un handicap fisico, mentale o emotivo.”

Solo perché un bambino è disabile non significa che il bambino è considerato bisogni speciali. Nessun bambino adottato a livello internazionale è considerato esigenze speciali per il credito d’imposta adozione. Nemmeno tutti i bambini adottati dall’affidamento sono considerati bisogni speciali (circa il 10% dei bambini adottati dall’assistenza non riceve supporto per l’adozione). Coloro che non ricevono alcun sostegno dal programma di assistenza all’adozione probabilmente non sono stati determinati ad avere bisogni speciali.

Linea di fondo, se il bambino non riceve sussidi di adozione/assistenza adozione benefici, è necessario disporre di spese qualificate per rivendicare il credito.

Interazione con il Child Tax Credit

Il Child Tax Credit è cambiato nel 2021 per essere completamente rimborsabile indipendentemente dal reddito da lavoro per i bambini fino all’età di 17 anni. A differenza degli anni fiscali 2018-2020, nessuno dei crediti d’imposta per bambini verrà utilizzato per ridurre il debito fiscale. Ciò significa che più famiglie saranno in grado di utilizzare il credito d’imposta adozione di quest’anno.

Quanto i contribuenti potranno beneficiare

Quanto, se del caso, del credito d’imposta adozione un genitore riceverà dipende dalla loro responsabilità fiscale federale sul reddito nel 2021 (e nei prossimi cinque anni). In un anno, i contribuenti possono utilizzare la maggior parte del credito come l’intero importo della loro responsabilità fiscale federale sul reddito, che è l’importo sulla linea 18 del modulo 1040 (per il 2020) meno alcuni altri crediti. Anche coloro che normalmente ottenere un rimborso può ancora avere responsabilità fiscale e potrebbe ottenere un rimborso più grande con il credito d’imposta adozione. I contribuenti hanno sei anni (l’anno in cui hanno richiesto per la prima volta il credito più cinque anni aggiuntivi) per utilizzare il credito.

Le persone che non hanno responsabilità fiscale federale sul reddito non potranno beneficiare di quest’anno. Li incoraggiamo a rivendicare il credito e portarlo avanti per gli anni futuri dal momento che il credito può diventare nuovamente rimborsabile in futuro.

Di seguito sono riportati un paio di esempi di come il credito d’imposta potrebbe avvantaggiare le famiglie che hanno finalizzato le adozioni nel 2021. (Questi sono esempi semplificati.)

Esempio 1 — Una coppia ha adottato due fratelli che erano stati determinati ad avere bisogni speciali. I genitori avevano $6.500 in imposta federale sul reddito trattenuto dai loro stipendi, e la loro responsabilità fiscale è di 7 7.000, il che significa che normalmente dovrebbero owe 500 all’IRS. Il loro credito d’imposta adozione è di $28.880, e hanno solo i due bambini che erano entrambi sotto i 17 anni alla fine del 2021. Usano $7.000 in credito d’imposta adozione sulle loro tasse 2021. Ottengono un rimborso dei payments 6.500-i payments 6.500 che hanno già pagato (possono anche ottenere di più se non hanno ottenuto pagamenti di credito d’imposta per bambini avanzati) e possono portare oltre $21.880 per un massimo di altri cinque anni.

Esempio 2 — Una coppia ha adottato tre fratelli con bisogni speciali. Avevano $1.000 in imposta federale sul reddito trattenuto dai loro stipendi, e la loro responsabilità fiscale è di 0 0, il che significa che avrebbero ricevuto un rimborso di $1.000. Essi sostengono $43.320 nel credito d’imposta adozione, ma non possono usarlo con le loro tasse 2021 dal momento che non hanno alcuna responsabilità fiscale federale sul reddito. Dovrebbero ancora presentare il modulo 8839 con la loro dichiarazione dei redditi 2021 in modo che possano portare avanti il credito per un massimo di cinque anni aggiuntivi nel caso in cui la loro responsabilità fiscale aumenti in futuro o il credito diventi rimborsabile.

Rivendicare il credito

Per rivendicare il credito, i contribuenti completeranno una versione 2021 del modulo IRS 8839 (disponibile all’indirizzo irs.gov all’inizio del 2021) e inviarlo con il loro modulo 1040 quando depositano le loro tasse 2020. La maggior parte dei software fiscali creerà questo modulo per voi. Prima del deposito, i contribuenti dovrebbero rivedere le istruzioni del modulo 2021 8839 (saranno disponibili anche all’indirizzo www.irs.gov) con molta attenzione per essere sicuri che si applicano per il credito correttamente e per vedere se qualcosa è cambiato. Le istruzioni sono necessarie per calcolare quanto del credito verrà utilizzato.

Le istruzioni affermano che i contribuenti possono e-presentare la loro dichiarazione dei redditi per rivendicare il credito d’imposta adozione—non v’è alcun obbligo di file cartaceo il ritorno. Non vi è inoltre alcun obbligo di presentare la documentazione in 2021 in questo momento.