An EIS guide to loss relief

Che cos’è il loss relief?

Loss relief consente a un investitore di compensare una perdita fatta su una società EIS contro la loro imposta sulle plusvalenze o la loro imposta sul reddito. Essi possono richiedere la compensazione delle perdite sia nell’anno fiscale quando si rendono conto della perdita o l’anno fiscale successivo. Questo è in aggiunta ad altri sgravi fiscali EIS.

Questa guida spiega come funziona loss relief e come presentare un reclamo, anche se ti suggeriamo di chiedere una consulenza finanziaria per aiutarti a comprendere appieno le tue circostanze specifiche.

Per qualificarsi per la riduzione delle perdite, il valore di un investimento quando viene venduto deve essere sceso al di sotto di quello che viene chiamato il costo effettivo. Il costo effettivo è l’importo investito meno tutto ciò che hai precedentemente richiesto in sgravi fiscali sul reddito. Ad esempio, se hai investito £20.000 in un investimento idoneo all’EIS e hai quindi richiesto uno sgravio anticipato dell’imposta sul reddito di £6.000 (pari al 30% dell’importo investito), il costo effettivo di tale investimento sarebbe di £14.000.

Si può ancora perdere denaro nel complesso, anche se si pretende sollievo perdita

investimenti EIS devono essere in piccole, fase iniziale e società ad alto rischio. Ciò significa che il valore del vostro investimento, e qualsiasi reddito da esso, può cadere così come aumento e non si può ottenere indietro l’intero importo investito.

Questo è ancora il caso, anche se si richiede sollievo perdita. Questo perché mentre è possibile utilizzare loss relief per ridurre l’impatto di una perdita, non eliminerà completamente l’impatto.

Si prega di notare che ci sono diversi livelli di sollievo a seconda della staffa fiscale e se si sta sostenendo contro l’imposta sul reddito o imposta sulle plusvalenze. Ti consigliamo vivamente di consultare una consulenza fiscale specialistica per garantire il miglior uso del sollievo nelle tue circostanze.

Si dovrebbe considerare un EIS come un investimento a lungo termine. Le azioni delle società più piccole potrebbero scendere o salire di valore più delle azioni quotate sul mercato principale della Borsa di Londra. Le azioni EIS sono per loro natura ad alto rischio e possono anche essere più difficili da vendere.

Richiesta di sgravio contro l’imposta sul reddito

Con un EIS un investitore può essere in grado di compensare una perdita contro il conto dell’imposta sul reddito per l’anno fiscale corrente o precedente. L’importo del sollievo che un individuo può richiedere viene calcolato moltiplicando il valore della loro perdita effettiva e il loro tasso marginale di imposta sul reddito.

Ad esempio, se il costo effettivo dell’investimento è stato di £14.000 e viene venduto per £2.000, la perdita effettiva è di £12.000. Supponendo che un tasso marginale di imposta sul reddito è del 45%, quindi l’importo che potrebbe essere richiesto come sollievo perdita contro l’imposta sul reddito è £5.400. (£12.000 x 45% = £5,400)

Rivendicare la riduzione delle perdite contro l’imposta sulle plusvalenze

Può essere più adatto per un investitore per compensare la loro perdita contro la loro fattura imposta sulle plusvalenze per gli anni fiscali attuali o futuri. Lo sgravio viene quindi calcolato moltiplicando la perdita effettiva per il tasso al quale pagano l’imposta sulle plusvalenze.

Tieni presente che il trattamento fiscale può cambiare

Il trattamento fiscale dipende dalle circostanze individuali e può cambiare in futuro. Gli sgravi fiscali dipendono dal fatto che le società in portafoglio mantengono il loro status di EIS.

Come funziona la riduzione delle perdite con un portafoglio di società EIS?

Un gestore di fondi SIE spesso costruisce un portafoglio di società qualificate SIE. Tuttavia, ai fini della riduzione delle perdite, ogni società è considerata un investimento distinto. Ciò significa che se una qualsiasi delle singole partecipazioni all’interno del portafoglio è venduta in perdita effettiva, può beneficiare di una riduzione delle perdite anche se la performance complessiva del portafoglio è positiva.