Flexible Life Interest Trusts

Un Flexible Life Interest Trust (FLIT) nel tuo Testamento offre una maggiore tranquillità se hai beni o investimenti significativi e proprietà e desideri proteggere il loro valore per le generazioni future.

Un FLIT è spesso descritto come la fiducia ideale della volontà moderna, in quanto consente una disposizione adeguata per il coniuge/partner superstite, incorporando la flessibilità nella Volontà in cui altri membri della famiglia/beneficiari possono beneficiare se il sopravvissuto non richiede la fornitura dopo la prima morte.

Il FLIT è flessibile perché consente agli amministratori di avanzare capitale e reddito al sopravvissuto, se necessario.

Questo Trust viene creato alla morte del primo coniuge/partner e il patrimonio patrimoniale del defunto è detenuto in un trust che paga qualsiasi reddito generato al sopravvissuto per la loro vita. Questo è trattato ai fini della tassa di successione come un dono a titolo definitivo al sopravvissuto. Quindi, per le coppie sposate o quelle in un’unione civile, non crea un onere fiscale e non utilizza alcuna detrazione fiscale di successione del coniuge deceduto, conservandola per un uso successivo alla morte del coniuge superstite. Alla morte del sopravvissuto, il capitale fiduciario viene passato ai beneficiari nominati, come i bambini. Poiché il capitale nel trust non è di proprietà del coniuge superstite/partner, non può essere dato via da loro, per esempio, un nuovo coniuge o partner, e non può essere valutato se il sopravvissuto ha bisogno di terminare i loro giorni in una casa di cura.

Il Trust

• include i poteri per gli amministratori fiduciari di prestare capitale fiduciario al sopravvissuto. Quindi, se hanno bisogno di capitale, i fiduciari possono prestarlo a loro – con il capitale che viene rimborsato quando il sopravvissuto muore o se vanno in cura.
• Include i poteri per gli amministratori fiduciari di dare capitale al sopravvissuto. È improbabile che questo potere sarebbe utilizzato perché il capitale sarebbe quindi di proprietà del sopravvissuto e potrebbe essere dato da loro a un nuovo coniuge o partner e sarebbe valutato se fossero andati in cura. Tuttavia, come trust flessibile copre le eventualità sia prevedibili che imprevedibili – e questo potere, ad esempio, consente di liquidare il trust e l’intero patrimonio è stato dato a titolo definitivo al coniuge/partner superstite.
• Include i poteri di pagare capitale per la nomination beneficiari (bambini, per esempio) in modo che se i bambini hanno bisogno di capitale e il coniuge/partner non (per esempio, se il superstite è in una casa di cura e i bambini hanno bisogno di capitale per ridurre i loro mutui), capitale del trust potrebbe essere pagato per loro.
• Include i poteri per gli amministratori fiduciari di convertire alcuni o tutti i trust in un altro tipo di trust. Quindi, se, ad esempio, le leggi fiscali di successione cambiano e rendono preferibile che il capitale fiduciario sieda, ad esempio, in un trust discrezionale a banda zero, i fiduciari potrebbero farlo.

Vantaggi chiave

• Garanzie che beneficeranno del vostro patrimonio di cassa e investimenti così come la proprietà se il coniuge superstite / partner o si risposa entra in una nuova relazione o scrive un nuovo Testamento dopo la tua morte;
• Consente a una persona nominata di beneficiare del reddito generato dai tuoi investimenti quando te ne sei andato, proteggendo al tempo stesso il valore del capitale per le generazioni future; e
• Ridurre il potenziale impatto delle tasse di assistenza residenziale sul valore della tua proprietà se il tuo partner superstite dovesse andare in cura.

Altri punti di nota

1. È possibile incorporare una versione meno flessibile di questo trust in un Testamento che elimina la flessibilità di anticipare il capitale al superstite – limitando il coniuge/partner superstite al solo reddito derivante dal trust.