In che modo l’abrogazione del DOMA influisce sulle tasse immobiliari federali e dello Stato di Washington per le coppie sposate dello stesso sesso?

A seguito della Corte Suprema degli Stati Uniti che ha annullato il federal Defense of Marriage Act (“DOMA”), tutti gli individui legalmente sposati hanno ora diritto a ricevere gli stessi benefici federali, indipendentemente dal loro sesso. Tra gli altri vantaggi, le coppie sposate samesex possono ora usufruire della detrazione coniugale fiscale immobiliare federale, che può portare a significativi risparmi fiscali immobiliari. Lo Stato di Washington ha riconosciuto il matrimonio omosessuale dal 2012. La nostra tassa di stato immobiliare è legato alla tassa di proprietà federale, così fino a quando la Corte Suprema ha emesso la sua decisione storica su DOMA, non sapevamo se stesso sesso le coppie avevano il diritto di rivendicare la detrazione coniugale ai fini fiscali Washington immobiliare. Ora sappiamo che lo sono. Questo apre importanti opportunità di pianificazione immobiliare per le coppie dello stesso sesso nel nostro stato.

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Ulteriori domande frequenti sulla pianificazione immobiliare

Le mie risorse digitali possono far parte del mio piano immobiliare?

Con così tante persone che tengono i loro registri elettronicamente, partecipano ai social media e memorizzano le foto sui loro computer, le risorse digitali dovrebbero essere considerate in molti piani immobiliari. Come con le altre risorse, il rappresentante personale o il Trustee successore avrà il controllo di molte delle risorse digitali quando si muore. Tuttavia, ci possono essere varie preoccupazioni. In primo luogo, la persona deve essere in grado di identificare questi beni. Tenere un inventario di conti online e altre risorse digitali può aiutare con l’identificazione. Successivamente, la persona deve essere in grado di accedere a questi account o risorse. Avere un elenco aggiornato dei codici di accesso in un luogo sicuro conosciuto dal rappresentante sarà utile. Alcuni fornitori possono anche avere il proprio processo di transizione o rimuovere gli account. Infine, fornire istruzioni chiare è importante. Ci possono essere anche altre considerazioni, quindi assicurati di discuterne con il tuo consulente professionale.

Imprenditori: avete un piano di successione in atto?

In qualità di imprenditore, è importante assicurarsi che il piano di successione aziendale sia coordinato con il piano immobiliare. Un piano di successione può prevedere la gestione della vostra attività, assicurando che la vostra attività continuerà ad operare in caso di incapacità o morte. Questo protegge la tua famiglia e preserva ciò che hai lavorato duramente per costruire. Un piano di successione può anche essere un mezzo per trasferire l’azienda a dipendenti o familiari e può essere strutturato come una vendita o come un dono.

Cosa devo sapere sui cambiamenti nelle leggi fiscali immobiliari nel 2015?

Le esenzioni fiscali immobiliari federali e statali sono adeguati ogni anno per l’inflazione. Nel 2015, l’esenzione fiscale immobiliare dello stato di Washington sarà di person 2.054.000 a persona e l’esenzione fiscale immobiliare federale sarà di 5 5.430.000 a persona. L’esenzione fiscale federale regalo lifetime e l’esenzione fiscale trasferimento generazione-skipping sarà anche $5.430.000 a persona nel 2015. L’esclusione annuale della tassa federale sui regali rimarrà la stessa, a $14.000 a persona. L’esenzione fiscale federale immobiliare / regalo è portatile tra i coniugi, ma l’esenzione fiscale trasferimento generazione-skipping e l’esenzione fiscale immobiliare dello stato di Washington non sono portatili. Si consiglia di consultare il vostro professionista di pianificazione immobiliare per assicurarsi che i documenti riflettono le ultime strategie di pianificazione immobiliare per approfittare della portabilità sponsale e l’aumento delle esenzioni e per garantire il pieno utilizzo delle esenzioni che non sono portatili.

COSA SUCCEDE AL MIO ACCOUNT FACEBOOK® IN CASO DI DECESSO?

Facebook ha recentemente aggiunto una funzione che consente agli utenti di designare un “contatto legacy”, una persona per gestire il tuo account Facebook se ti succede qualcosa. Se una persona muore senza aver designato un contatto legacy, Facebook bloccherà l’account se viene a conoscenza della morte. La designazione di un contatto legacy viene effettuata su Facebook accedendo a ” Impostazioni/Sicurezza / Contatto Legacy.”La persona designata come contatto legacy non può chiudere un account Facebook, visualizzare messaggi privati o modificare o rimuovere elementi che sono stati pubblicati dal defunto durante la vita, ma il contatto legacy può pubblicare un messaggio su una pagina Facebook, rispondere a richieste di amicizia e modificare una foto del profilo. Un’altra opzione è quella di avere un testamento o una procura duratura che include la designazione di una persona per gestire tutte le risorse digitali se si passa o si diventa incapaci. Verificare con il proprio consulente professionale per ulteriori dettagli.

Cosa devo considerare per la mia pianificazione fiscale immobiliare e regalo di fine anno?

Al fine di limitare la crescita del vostro patrimonio imponibile, si può dono fino all’esclusione annuale, o $14.000 nel 2014, a persona all’anno senza utilizzare l’esenzione a vita. Si può scegliere di regalo in contanti, un interesse in un business, o altra proprietà. Si può anche contribuire al piano di risparmio del college 529 di un bambino: questi piani possono anche essere caricati front-con cinque anni di regali annuali di esclusione. Se paghi le spese mediche o di istruzione di un beneficiario direttamente all’istituzione, questi pagamenti non saranno conteggiati contro le tue esclusioni di regali annuali o a vita. Nel caso in cui si dispone di obiettivi di beneficenza, gifting a un ente di beneficenza prima della fine dell’anno riduce il vostro patrimonio imponibile e fornisce anche una detrazione fiscale sul reddito corrente. Infine, è sempre consigliabile rivedere i documenti di pianificazione immobiliare, soprattutto se avete avuto cambiamenti materiali nella vostra vita.

Quando devo rivedere la mia volontà?

Al fine di assicurarsi che il vostro piano immobiliare riflette con precisione i vostri obiettivi attuali, la vostra volontà dovrebbe essere rivisto periodicamente in base alle circostanze. Ad esempio, se hai subito cambiamenti significativi nella tua famiglia, dovresti assicurarti che i membri della famiglia appropriati siano nominati e curati in modo coerente con il tuo piano. Se le circostanze finanziarie sono cambiate considerevolmente, formule, importi stabiliti o lasciti specifici nel tuo Testamento, così come vari strumenti o piani regalo, possono richiedere aggiustamenti. I rappresentanti nominati dovrebbero anche essere rivisitati per assicurarsi che siano ancora appropriati, prendendo in considerazione il tipo di attività nella tua tenuta, i potenziali beneficiari e il ruolo complessivo previsto. Inoltre, se sei un imprenditore, il tuo piano di successione in caso di morte o incapacità dovrebbe essere aggiornato in base alla proprietà attuale, alla gestione e al piano generale. Infine, potrebbero essere richiesti aggiornamenti alla tua Volontà in base a cambiamenti nella legge.

Che cos’è un piano 529?

Sezione 529 piani sono piani di risparmio universitari sponsorizzati da stati. Nella scelta di un piano 529, puoi investire in uno sponsorizzato da uno stato diverso dalla tua residenza, e i fondi possono essere utilizzati per pagare le tasse scolastiche presso college qualificati ovunque negli Stati Uniti Le tasse variano, quindi vale la pena guardarsi intorno. Questi conti sono popolari per la pianificazione immobiliare, perché si può fare contributi esentasse per un conto 529 fino all’importo di esclusione annuale ($14.000 per donatore per donate all’anno), e le attività cresceranno esentasse. È possibile dare un contributo forfettario che copre 5 anni di esclusioni annuali ($70.000 per donatore o $140.000 per una coppia; è richiesta una dichiarazione dei redditi regalo). Se si dispone di più beneficiari, è possibile impostare un account 529 separato per ciascuno di essi. Se i fondi non vengono utilizzati dal beneficiario per il college, l’account può essere trasferito a un altro membro della famiglia. Consultare il proprio consulente professionale per ulteriori informazioni.

Qual è la cosa più importante che posso fare per il mio parente anziano?

Rimani in contatto e controlla il tuo parente di persona il più frequentemente possibile. Abbiamo avuto casi in cui un parente che vive da solo ha suonato bene ai membri della famiglia al telefono, ma in realtà stava scivolando nella demenza e non prestando alcuna attenzione alle sue finanze. Quando i membri della famiglia diventano consapevoli del problema, ci sono spesso pile di fatture non pagate, tasse non pagate, ecc. che sono costosi e che richiede tempo per risolvere. E se la persona incapace non ha una procura durevole correttamente firmata, le conseguenze possono essere gravi. Ti consigliamo di lavorare con un consulente professionale per assicurarti che il tuo parente anziano abbia tutti i documenti necessari.

Mia sorella è residente in un altro stato, mi dice che ho bisogno di un Trust vivente revocabile per evitare l’omologazione. E ‘ vero?

Probate è il processo legale per la gestione dei beni di proprietà di una persona che è deceduta. Mentre è vero che un Revocabile Living Trust consentirà la vostra tenuta per evitare di successione quando si passa via, funziona solo se si trasferiscono tutti i vostri beni nel nome del Living Trust durante la vostra vita. Inoltre, evitare la successione non è così convincente a Washington come in molti altri stati, perché abbiamo semplificato le procedure di successione “non intervento”, quindi i nostri probati tendono ad essere meno costosi che in altre aree. Ti consigliamo di verificare con i tuoi consulenti per determinare se dovresti cercare di evitare l’omologazione attraverso il tuo piano immobiliare, utilizzando un Trust vivente o incorporando altri metodi.

Quando è richiesta una dichiarazione dei redditi regalo e cosa succede se non ne faccio una?

Le dichiarazioni dei redditi dei regali sono dovute entro il 15 aprile dell’anno successivo al regalo e sono più comunemente richieste quando un individuo regala regali a una persona durante l’anno solare che ammontano a più di $14.000. Mentre ci sono sanzioni per la mancata presentazione delle dichiarazioni dei redditi regalo, le sanzioni sono generalmente basate sulla tassa dovuta e spesso nessuna tassa è dovuta. Anche così, la comunità fiscale ha visto un aumento delle tasse regalo reporting enforcement, tra cui l’IRS lavorare con le agenzie statali per ottenere i registri fondiari per i trasferimenti intra-familiari. Anche se storicamente raro, l’IRS ha esaminato centinaia di contribuenti negli ultimi anni. Ti consigliamo di incontrare un consulente professionale per determinare se ti viene richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi regalo.

In che modo la portabilità sponsale è importante nella pianificazione immobiliare?

Nel 2015, ogni individuo ha un exemption 5,43 milioni di esenzione fiscale federale immobiliare. Con la portabilità sponsale, se il primo coniuge a morire non usa la sua esenzione fiscale immobiliare, viene trasferito (portato) al coniuge superstite in modo che qualsiasi esenzione non utilizzata possa essere utilizzata alla morte del coniuge superstite. La portabilità può essere utile quando una persona sposata muore intestato, una tenuta è lasciata a titolo definitivo a un coniuge superstite, o non v ” è disuguale proprietà patrimoniale. Può anche essere un utile plusvalenze e strumento di pianificazione dell’imposta sul reddito e può consentire agli individui di trarre vantaggio dai trust. Una nota importante è che non abbiamo portabilità sponsale per la tassa di proprietà dello Stato. Portabilità sponsale è solo una delle tante considerazioni nella vostra pianificazione immobiliare, in modo da lavorare con un professionista e determinare come la portabilità può essere utilizzato nella vostra pianificazione immobiliare.

Qual è l’attuale esenzione fiscale immobiliare?

L’equivalente di esenzione fiscale federale immobiliare per una persona che muore nel 2015 è di million 5,43 milioni. L’esenzione fiscale immobiliare dello stato di Washington per il 2015 è di $2.054.000 a persona. Dati questi importi di esenzione, molti defunti non avranno una proprietà imponibile. Tuttavia, si consiglia di avere Ultimi Testamenti che preservano la possibilità di utilizzare le esenzioni di entrambi i coniugi includendo un trust per il coniuge superstite. Per coloro che non sono sicuri se sarà necessaria una fiducia, una volontà di “disclaimer” è un approccio flessibile che consente a una coppia di aspettare e vedere qual è la situazione al momento della morte del primo coniuge. Questo tipo di Volontà dà al coniuge superstite la possibilità di creare un risparmio fiscale fiducia se lo si desidera in quel momento. Ti consigliamo di contattare il tuo consulente per ulteriori dettagli.

Dovrei nominare un ente di beneficenza come beneficiario del mio piano tradizionale o pensionistico?

Se hai obiettivi di beneficenza come parte del tuo piano immobiliare, nominare un ente di beneficenza come beneficiario del tuo tradizionale IRA o piano di pensionamento può essere avvincente. Quando si chiama il vostro coniuge, figli, o altri come beneficiari, l’intero valore del vostro tradizionale IRA o piano di pensionamento sarà parte della vostra tenuta imponibile. Inoltre, il beneficiario sarà soggetto all’imposta sul reddito sulle distribuzioni ricevute. Al contrario, se il nome di un ente di beneficenza esentasse qualificato come beneficiario, il vostro tradizionale IRA o piano di pensionamento non sarà soggetto a tassa di proprietà come la vostra tenuta riceverà una detrazione di beneficenza. Inoltre, la carità non dovrà pagare alcuna imposta sul reddito sui fondi ricevuti. Se si includono enti di beneficenza nel vostro piano immobiliare, parlare con il vostro avvocato pianificazione immobiliare per determinare se questa è la scelta giusta per voi.

Devo considerare la pianificazione delle successioni per la mia attività?

Se possiedi un’impresa, è importante che tu abbia una qualche forma di piano di successione per garantire che la tua attività continui a funzionare in caso di tua incapacità o morte. Il piano può essere un mezzo per trasferirlo a dipendenti o familiari e può essere pianificato come vendita o come regalo. Si può anche prevedere la gestione del business in vostra assenza. A seconda del tipo di entità, un accordo con gli azionisti o un accordo operativo LLC dovrebbe essere rivisto per le restrizioni. Inoltre, i documenti di pianificazione immobiliare devono essere coerenti con il piano di successione, soprattutto se limitando la proprietà a determinati beneficiari. Vari veicoli sono disponibili per l’uso nella pianificazione della successione, che possono includere trasferimenti durante la tua vita o trasferimenti per avere effetto sul tuo passaggio. Parlare con il tuo consulente professionale è un elemento chiave di qualsiasi piano di successione.

Perché è importante rivedere la titolazione dei miei beni e le denominazioni dei miei beneficiari?

Uno dei più grandi errori commessi nella pianificazione immobiliare è garantire che le attività siano intitolate e le designazioni dei beneficiari siano aggiornate per essere coerenti con il tuo piano immobiliare. In base all’intento della tua Volontà, tutto o una gran parte del tuo patrimonio immobiliare potrebbe essere necessario essere disponibile per finanziare completamente un trust per il tuo coniuge o prevedere lasciti specifici. Tuttavia, le attività non di successione, come le attività detenute come inquilini congiunti con diritti di sopravvivenza, pagabili su conti di morte, assicurazione sulla vita e piani pensionistici, passano al di fuori della tua Volontà. Se si fa affidamento su uno di questi beni per essere a disposizione per finanziare un trust sotto la vostra volontà o per fare un lascito specifico, poi conti o beni immobili dovrebbero essere tenuti nel vostro nome individuale, o con il vostro coniuge come proprietà della comunità o inquilini in comune. Inoltre, a seconda delle indicazioni fornite nella tua volontà, le designazioni dei beneficiari dovrebbero nominare un particolare trust stesso o prevedere un disclaimer nel trust. Ricordarsi di rivedere questi elementi con il vostro piano immobiliare.

Come residente a Washington, cosa è importante tenere a mente con la mia pianificazione immobiliare?

Gran parte della discussione è stata circa la tenuta federale e l’esenzione fiscale regalo aumentando a million 5,43 milioni a persona. Tuttavia, nello Stato di Washington, l’esenzione fiscale immobiliare è solo $2.054.000 a persona. Anche se questo può sembrare abbastanza alto a persona, può essere superato più facilmente quando si aggiunge in proventi polizza di assicurazione sulla vita o quando uno dei coniugi lascia tutto a titolo definitivo al coniuge superstite senza utilizzare la loro esenzione. Washington non ha la portabilità, quindi se uno non usa la loro esenzione, si perde e il coniuge superstite ha l’intera proprietà con il beneficio di una sola esenzione. Attraverso una corretta pianificazione con formule di fiducia nei documenti di pianificazione immobiliare, questo problema può essere evitato.

Come si inseriscono i beni di vecchiaia nella mia pianificazione patrimoniale?

In generale, le attività del piano pensionistico, come i conti IRAs e 401k, passano per designazione del beneficiario e non sono controllate dall’ultima Volontà del proprietario del conto. Pertanto, se il vostro piano di pensionamento beni sono una gran parte del vostro patrimonio netto e si sono sposati, potrebbe essere necessario adottare misure per garantire il valore di tali attività è disponibile per finanziare un “credito shelter trust” o “esenzione fiducia” sotto la vostra volontà, al fine di catturare pienamente esenzione fiscale immobiliare del primo coniuge deceduto. Il finanziamento completo di tale trust è raccomandato per il risparmio fiscale immobiliare perché, anche se attualmente abbiamo la portabilità dell’esenzione federale tra i coniugi, non vi è alcuna portabilità ai sensi della legge fiscale immobiliare di Washington. Inoltre, a meno che il Congresso non cambi la legge federale, la portabilità sponsale non sarà disponibile dopo il 2012. Ti consigliamo di parlare con il tuo consulente professionale per assicurarti che le designazioni dei beneficiari siano coerenti con i tuoi obiettivi di pianificazione immobiliare.

Come posso evitare l’omologazione?

Prima di tutto, questa domanda presuppone che l’omologazione debba essere evitata. Perché Washington ha un relativamente semplice processo di successione, molte persone non hanno molto da temere da successione. Tuttavia, evitare l’omologazione è generalmente fatto impiegando un ” Trust vivente revocabile.”Un Trust vivente dà titolo dei vostri beni a un fiduciario (di solito si) per tenere per il vostro beneficio. Alla tua morte, il tuo successore nominato Trustee detiene il titolo legale per la vostra proprietà e può trasferire i vostri beni ai vostri beneficiari nominati senza successione. L’omologazione viene anche evitata se tutti i tuoi beni significativi sono detenuti come “inquilini congiunti con diritti di sopravvivenza” o hanno designazioni beneficiarie. Ci sono pro e contro da considerare, quindi se si dovrebbe evitare di successione, e come realizzare al meglio dovrebbe essere discusso con il vostro avvocato pianificazione immobiliare.

Che cos’è un trust di residenza personale qualificato?

Un trust di residenza personale qualificato (“QPRT”) è una strategia di risparmio fiscale immobiliare che utilizza la tua residenza personale per fare un regalo durante la tua vita che alla fine salverà le tasse immobiliari. Ad esempio, se fai un regalo della tua casa ai tuoi figli ora, puoi riservarti il diritto di vivere lì per un certo numero di anni. Il diritto di vivere lì ha un valore, che viene detratto dal valore della vostra casa nel determinare l’importo del dono. Risparmi le tasse di proprietà perché, se sopravvivi per il numero di anni che hai prenotato, la casa passa come regalo ai tuoi figli e non è nella tua “proprietà lorda” ai fini della tassa di proprietà. L’importo del dono consuma una parte inferiore del tuo regalo / esenzione fiscale immobiliare che altrimenti si verificherebbe, quindi c’è più della tua esenzione a sinistra per proteggere altri beni.

Quanto spesso devo aggiornare il mio ultimo Testamento?

A differenza del pane cotto, della musica pop e degli abiti firmati, la tua volontà non diventa stantia con il tempo. Un Testamento scritto nel 1945 può ancora essere valido ed efficace oggi. Tuttavia, la vostra volontà può ottenere fuori linea con le vostre intenzioni come la vostra famiglia e le circostanze finanziarie cambiano, o come leggi fiscali immobiliari sono rivisti. Ad esempio, il dono di million 5 milioni in beneficenza potrebbe non avere più senso quando il tuo patrimonio netto declina da million 20 milioni a million 10 milioni. Allo stesso modo, la nomina dello zio Jim come Esecutore diventa inappropriata quando Jim sviluppa demenza o si sposta fuori dallo stato. Invece di aggiornare la tua Volontà con il passare del tempo, usa cambiamenti significativi nelle circostanze finanziarie o familiari, o nelle leggi fiscali, come trigger per rivedere la tua Volontà.

Qual è la differenza tra un testamento biologico, una direttiva sull’assistenza sanitaria, una direttiva preventiva e Non rianimare l’ordine?

Testamento biologico, Direttiva sanitaria e Direttiva anticipata sono termini intercambiabili per il documento legale che istruisce i medici a rimuoverti dal supporto vitale se sei in una condizione terminale o in coma irreversibile. Questo documento può anche fornire istruzioni personalizzate per la cura della fine della vita (ad esempio, istruzioni specifiche richieste dalla coscienza o dalla fede). Raccomandiamo a tutti i nostri clienti di possedere un Testamento biologico corrente / Direttiva sanitaria / Direttiva anticipata. Al contrario, un ordine Non rianimare è un documento appropriato solo per i malati gravi, in quanto istruisce i medici a non fare sforzi per rianimarti dall’arresto cardiaco. Questa istruzione non è appropriata per tutti i clienti e deve essere data solo dopo aver consultato il medico.

Perché dovrei prendere in considerazione la nomina di un trustee professionale per gestire il trust per i miei figli? Le società di fiducia non sono troppo costose?

Una società fiduciaria professionale potrebbe valere le sue tasse. Considera i seguenti motivi per cui potrebbe non essere meglio nominare un membro della famiglia: Primo, servendo come fiduciario, il tuo familiare è esposto a responsabilità per le quali non ha alcuna formazione. In secondo luogo, il rapporto tra il tuo familiare e i beneficiari di fiducia può essere sottolineato dall’entanglement finanziario creato dal trust. Infine, se il fiduciario fallisce in qualche modo, preferiresti che i tuoi figli cerchino un risarcimento legale dal loro parente o da un professionista autorizzato e assicurato? Fare la scelta migliore per la vostra famiglia, ma non respingere fiduciari professionali di mano.

Il mio vicino mi dice che ho bisogno di una fiducia vivente. Ho un Testamento. Mi sono perso qualcosa?

I trust viventi sono spesso usati al posto di un’Ultima Volontà come mezzo principale per trasferire beni alla morte. Hanno qualità uniche che li rendono un’alternativa attraente per alcuni individui. Rispetto ai testamenti, i trust viventi sono più privati e consentono alla tenuta di passare senza successione se correttamente implementati, tra le altre qualità. Tuttavia, i trust viventi sono anche più complessi da creare, richiedono più manutenzione e spesso possono non riuscire a evitare l’omologazione se trascurati. Non accettare la parola del tuo vicino si sta perdendo, ma hanno una conversazione con un avvocato di pianificazione immobiliare qualificato per giudicare da soli se un Trust vivente soddisfa le vostre esigenze.