Qual è lo schema del settore delle costruzioni?

Se sei un lavoratore autonomo nel settore dell’edilizia o delle costruzioni, dovresti pagare le tasse nell’ambito del Construction Industry Scheme (CIS).

Questa guida spiegherà ciò che lo schema del settore delle costruzioni e rispondere alle seguenti:

• Quando appaltatori e subappaltatori devono registrarsi per CIS?
• Quali lavori di costruzione copre il CIS?
• Quando non si applica il CIS?
• Come funzionano le detrazioni CIS per gli appaltatori?
• Come funzionano le detrazioni CIS per i subappaltatori?
• Quali sono le regole per CIS e IR35?
• Come può aiutare Countingup?

Qual è lo schema del settore delle costruzioni?

Il Construction Industry Scheme (CIS) è un sistema che HMRC utilizza per riscuotere l’imposta sul reddito dai subappaltatori che lavorano nell’edilizia. Nell’ambito del regime, gli appaltatori deducono denaro dai pagamenti di un subappaltatore e passano l’importo a HMRC.

Queste detrazioni funzionano come pagamenti anticipati verso i contributi fiscali e assicurativi nazionali del subappaltatore.

Se sei un subappaltatore registrato nel CIS, il contraente che ti ha impiegato ti trattiene il 20% dei pagamenti. Se non sei registrato, l’importo è del 30%.

Quando gli appaltatori e i subappaltatori devono registrarsi per il CIS?

Gli appaltatori devono registrarsi per CIS se:

• pagano subappaltatori per i lavori di costruzione
• il Loro business non fare lavori di costruzione, ma ha speso più di 3 milioni di sterline in materia di costruzioni in 12 mesi da quando hanno fatto la loro prima CIS di pagamento (un ‘ritenuto appaltatore’)

Subappaltatori necessario registrarsi se:

• Fanno lavori di costruzione di un imprenditore

Piccole e medie imprese, potrebbe rientrare in una o in entrambe le categorie. Se la vostra azienda rientra in entrambi, è necessario registrarsi come appaltatore e subappaltatore.

Quali lavori di costruzione copre il CIS?

Secondo HMRC, il CIS copre tutti i lavori di costruzione, tra cui:

• preparazione del Sito
• Modifiche
• Smantellamento
• Costruzione
• Riparazione
• Decorazione
• Demolizione

Il regime riguarda tutte le strutture aziendali, tra cui un numero limitato di aziende, commercianti e partnership.

Tuttavia, ci sono alcuni tipi di lavoro che il CIS non copre, tra cui:

• Architettura e topografia
• Noleggio di ponteggi (senza manodopera)
• Montaggio di tappeti
• Consegna di materiali
• Lavori non di costruzione, come la gestione di una mensa

Quando non si applica il CIS?

Ci sono alcune situazioni in cui il CIS non si applica se sei un appaltatore, ad esempio se il tuo lavoro è:

• Pagato da un ente di beneficenza o di fiducia
• Pagato da un ente o preside di una manutenzione scuola per conto delle autorità scolastiche locali
• il subappaltatore di immobili di proprietà e di valore inferiore a € 1.000, esclusi i materiali

Il regime non si applica alle ritenute contraenti si sta pagando per:

• Lavorare su una proprietà per il vostro business che non è in vendita o in affitto
• Un contratto di costruzione di valore inferiore a € 1.000 esclusi materiali di consumo

Come fare CIS detrazioni di lavoro per gli appaltatori?

In qualità di appaltatore, è necessario registrarsi per CIS prima di assumere il primo subappaltatore.

Come registrarsi per CIS come appaltatore

Per registrarsi allo schema, è necessario impostare come nuovo datore di lavoro con HMRC. Una volta che ti sei registrato, HMRC ti contatterà con le informazioni necessarie per registrarti come appaltatore CIS.

Quando ti registri come nuovo datore di lavoro, devi farlo prima del primo giorno di paga. Tenete a mente che può richiedere fino a cinque giorni lavorativi per ottenere il vostro datore di lavoro PAYE (Pay As You Earn) numero di riferimento. Tuttavia, non puoi registrarti più di due mesi prima di iniziare a pagare le persone.

Infine, se la tua azienda inizia ad assumere persone a partire dal 6 aprile (l’inizio di un nuovo anno fiscale), riceverai il numero di riferimento PAYE del tuo datore di lavoro entro il 31 luglio.

Cosa succede se devo pagare qualcuno prima di avere il mio numero di riferimento PAYE?

Per pagare un dipendente prima di ottenere il numero di riferimento PAYE datore di lavoro, si dovrebbe:

• Esegui payroll (maggiori informazioni qui).
• Memorizza l’invio completo del pagamento (un documento che i datori di lavoro devono presentare a HMRC ogni volta che pagano i loro dipendenti).
• Invia un invio di pagamento completo tardivo a HMRC. Tuttavia, se invii un invio di pagamento completo in ritardo senza un motivo valido, potresti ricevere un messaggio di avviso o una penalità per la segnalazione in ritardo.

Lavorare con nuovi subappaltatori

Prima di lavorare con qualsiasi subappaltatore, è necessario verificarli con HMRC per vedere se sono registrati per CIS o meno. Avete bisogno di queste informazioni per determinare quale tasso si dovrebbe fare le detrazioni CIS a (20% per i registrati e 30% per i non registrati). Si può verificare un subappaltatore utilizzando:

• HMRC di CIS software
• Commerciale CIS software

I dettagli necessari per verificare un subappaltatore includono:

• il Tuo Unico Contribuente di Riferimento (UTR)
• il Tuo HMRC conti dell’ufficio numero di riferimento
• il Tuo HMRC datore di lavoro di riferimento

avrete anche bisogno di alcuni dettagli dal subappaltatore. Se sono un unico commerciante, è necessario:

• Loro UTR
• il Loro numero di Assicurazione Nazionale

Per le società a responsabilità limitata, avete bisogno di loro:

• nome dell’Azienda
• Azienda UTR
• Company registration number

Se si sta lavorando con una partnership, avrete bisogno di:

• Nominato partner dettagli
• il Loro nome commerciale
• la Loro partnership UTR

Se hai lavorato con un subappaltatore, senza che tra di loro su un pic ritorno (spiegato in una sezione successiva) per gli ultimi due anni, è necessario verificare di nuovo.

Effettuare detrazioni CIS quando si pagano subappaltatori

Come abbiamo già spiegato, come appaltatore è necessario effettuare detrazioni CIS al tasso HMRC ti dice quando si verifica il subappaltatore.

Quando si effettuano detrazioni, si inizia con il pagamento lordo del subappaltatore (la somma totale della fattura) e si tolgono le spese, tra cui:

• IVA
• Materiali
• Apparecchiature che ora è inutilizzabile (‘noleggiatore’)
• Combustibile utilizzato, tranne che per il viaggio
• Attrezzature assunto per questo lavoro (“plant hire’)
• Produzione o prefabricating materiali

Infine, avete bisogno di pagare il CIS detrazione per ogni subappaltatore per HMRC il 22 di ogni mese, attraverso il CSI lo schema di set up per te quando ti sei registrato. Se non lo fai, HMRC potrebbe addebitare interessi o sanzioni.

Dopo averli pagati, devi anche fornire ai tuoi subappaltatori una dichiarazione di pagamento e detrazione entro 14 giorni dalla fine di ogni mese fiscale.

Per evitare qualsiasi confusione, è fondamentale tenere un registro accurato dell’importo lordo fatturato dai subappaltatori, nonché delle spese e delle detrazioni. È importante sottolineare che, è necessario aggrapparsi a questi record per tre anni dopo la fine del rispettivo anno fiscale. Non riescono a mostrare i record per HMRC e si potrebbe ottenere somme pesanti multati. Spiegheremo di più sulle sanzioni nella prossima sezione.

Filing CIS monthly returns as a contractor

Come accennato, è necessario informare HMRC sui pagamenti mensili effettuati ai subappaltatori. A tale scopo, l’invio di un ritorno mensile CIS, che si deve presentare entro il 18 di ogni mese. Se perdi quella scadenza, HMRC potrebbe colpirti con una penalità di £100. Non suona male? Tale pena può aumentare a £3.000 a seconda di quanto in ritardo si file il vostro ritorno CIS. Non è l’ideale!

È possibile archiviare i resi utilizzando il servizio online CIS o il software CIS commerciale. Anche se non hai pagato alcun subappaltatore in un determinato mese, devi comunque dirlo a HMRC. È possibile farlo utilizzando il tuo account online CIS, a cui si ottiene l’accesso al momento della registrazione.

Tuttavia, se si interrompe temporaneamente l’utilizzo di subappaltatori, è possibile effettuare una richiesta di inattività contattando HMRC. La richiesta dura sei mesi (a meno che non si contatta HMRC per sollevarlo in anticipo).

Devi anche far sapere a HMRC se:

• Il tuo indirizzo cambia
• La tua struttura aziendale cambia
• Un appaltatore muore
• Tu intraprendi l’attività di un altro appaltatore
• Hai smesso di fare trading o utilizzare subappaltatori

Come funzionano le detrazioni CIS per i subappaltatori?

Come subappaltatore, non è necessario registrarsi per CIS. Tuttavia, potrebbe essere ancora una buona idea dal momento che i subappaltatori registrati ricevono solo il 20% del loro pagamento detratto anziché il 30%.

In alternativa, potresti essere in grado di richiedere lo stato di pagamento “lordo”, che impedisce al tuo appaltatore di effettuare qualsiasi detrazione CIS. Subappaltatori potrebbe beneficiare di questo stato, se:

• di solito soddisfare i loro obblighi fiscali in tempo
• la Loro attività, i lavori di costruzione (o offre lavoro nel regno UNITO
• Che svolgono la loro attività attraverso un professionista del conto bancario come Countingup

È inoltre necessario avere un fatturato annuo di sopra di 30.000 sterline. HMRC rivede lo stato di pagamento lordo ogni anno, quindi tieni il passo con le condizioni del regime (come rispettare le scadenze fiscali) per assicurarti di rispettare.

Come iscriversi per CSI come un subappaltatore

Per registrarsi per il CSI schema, è necessario il:

• Business o la denominazione
• numero di Assicurazione Nazionale
• Unico Contribuente di Riferimento (UTR)
• numero di partita IVA, se siete titolari di partita IVA

Comunque, il processo di registrazione è diverso a seconda della tua attività commerciale struttura giuridica:

• I commercianti unici possono registrarsi per CIS online, utilizzando l’ID e la password UTR e Government Gateway per l’autovalutazione (è necessario registrarsi per l’autovalutazione per ottenere questi dettagli).
• Società a responsabilità limitata compilare questo modulo di registrazione della società.
• Partnership compila questo modulo di registrazione partnership. Si noti che HMRC tratterà questa registrazione come separata dalla registrazione dell’operatore unico.

Pagato tramite CIS

Prima di poter essere pagato tramite CIS, il contraente deve verificare con HMRC. Assicurati di dare loro la stessa ragione sociale che hai usato quando hai impostato la tua attività, così come il tuo riferimento fiscale unico.

Il contraente non può verificare se non sei registrato, il che significa che i pagamenti CIS saranno soggetti al più alto tasso di detrazione del 30%.

Dopo aver pagato, assicurati che il tuo appaltatore ti invii le tue dichiarazioni CIS entro 14 giorni dalla fine di ogni mese fiscale. Avete bisogno di questi per capire se si deve fiscale o assicurazione nazionale o se sei dovuto un rimborso per aver pagato troppo.

Inoltre, ci sono alcune spese sulla fattura che il contraente toglierà il pagamento lordo prima delle detrazioni CIS. Questi includono i costi per:

• IVA
• Materiali che hai pagato direttamente
• Apparecchiature che ora è inutilizzabile (‘noleggiatore’)
• Impianto (di fabbrica) assunto per il lavoro
• Produzione o prefabricating materiali

e ‘ anche importante per mantenere i record esatti per il tuo Self Assessment dichiarazione dei redditi.

CIS deduzioni e pagare le tasse

Dal momento che le detrazioni CID vanno verso i vostri contributi fiscali e di assicurazione nazionale, influenzano anche la vostra responsabilità fiscale complessiva (quanto devi).

I commercianti unici e i partner che pagano le tasse attraverso l’autovalutazione dovrebbero registrare gli importi completi della fattura come reddito e quindi elencare le detrazioni CIS in una sezione dedicata.

HMRC utilizzerà la dichiarazione dei redditi di autovalutazione per capire quanto devi. Se devi ancora le tasse, devi pagarle entro il 31 gennaio dopo la fine di quell’anno fiscale. Tuttavia, HMRC potrebbe anche doverti un rimborso.

Le società a responsabilità limitata possono richiedere le detrazioni CIS attraverso lo schema del libro paga mensile.

Quali sono le regole per CIS e IR35?

Promemoria rapido: IR35 è un pezzo di legislazione di elusione fiscale per impedire sia alle imprese che agli appaltatori di abusare di scappatoie. Impiegando un appaltatore è più fiscale-efficiente per le aziende perché non devono pagare l’assicurazione nazionale per l’individuo e risparmiare denaro su altri benefici che un dipendente godrebbe.

È importante ricordare che l’IR35 ha la priorità sul CIS. Così, appaltatori, subappaltatori e clienti hanno bisogno di fattore nel processo corrente quando si tratta di contratti di costruzione.

Dove i pagamenti sono soggetti a PAYE secondo le regole IR35, non è necessario preoccuparsi di CIS. Tuttavia, se le regole IR35 modificate non si applicano al contratto, il cliente deve valutare se è necessario trattenere l’imposta sui pagamenti ai sensi delle regole CIS.

Se IR35 non si applica, CIS ha la priorità per la maggior parte dei clienti, a meno che il loro fatturato annuo è superiore a £10.2 milioni. Tuttavia, se sei registrato come lavoratore autonomo, devi considerare sia IR35 che CIS secondo la legislazione IR35 rivista.

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