Trusteed IRAs vs. Trust come beneficiari – Quale strategia è giusta per te?

Avrete notato una raffica di titoli di recente che coinvolgono “Trusteed IRAs” come molte organizzazioni finanziarie li hanno promosso come la loro ultima e più grande strategia IRA. Quindi, qual è questa nuova tendenza IRA ed è giusto per te?

Naming IRA Beneficiary

Innanzitutto, è importante notare che i soldi nei conti pensionistici individuali non sono in genere coperti da un testamento. Invece, un’eredità IRA è distribuito in base ai moduli di designazione beneficiario che si compila quando si aprono i conti o successivamente modificare. È fondamentale assicurarsi che i beneficiari siano periodicamente rivisti e mantenuti aggiornati. IRA beneficiari sono impossibili da cambiare una volta che il proprietario passa via.

Gli individui come beneficiari

Gli IRAS sono spesso strutturati in cui il beneficiario è nominato come individuo specifico. In questo scenario, il beneficiario prende il controllo dei beni IRA alla tua morte. Ci sono molti rischi associati a questa strategia, ad esempio:

• Non hai alcun controllo su come l’IRA viene successivamente utilizzato o distribuito. Se il beneficiario vuole ritirare l’intero IRA e pagare l’imposta sul reddito o per nominare in seguito qualcun altro come beneficiario finale dei vostri beni IRA, possono farlo perché hanno il controllo completo.
• I figli minori non possono ereditare un IRA. Devono avere 18 anni. Se il beneficiario è un minore, e nessun accordo trustee è stato creato, poi l’IRA sarà generalmente messo sotto il controllo di qualcuno deciso da un tribunale (che non può gestire o distribuire come si era inteso), fino a quando il minore compie 18 anni, quando in quel momento il minore avrà il controllo esclusivo sopra l’IRA (e può spendere tutto immediatamente (e pagare tutte le imposte sul reddito in un anno).
• Il beneficiario può essere un spendaccione, avere un problema di abuso di droga o alcool e finire sperperando i beni IRA.
• Il tuo IRA potrebbe anche diventare disponibile per i creditori del beneficiario e/o ex-coniuge(s).

Trust come beneficiari vs Trusteed IRAs

Alcune persone scelgono di nominare un Trust, non un individuo, come beneficiario del loro IRA e altri conti pensionistici per proteggersi da rischi come quelli sopra menzionati. Tuttavia, un numero crescente di istituzioni finanziarie sta reclamizzando trusteed IRAs come alternativa alla denominazione di un Trust come beneficiario.

Un trusteed IRA è una forma di conto pensionistico individuale in cui, molto semplicemente, l’IRA stessa diventa come un trust con l’istituto finanziario che funge da trustee. (Questo è diverso dal tradizionale custodial IRA, in cui l’istituto finanziario detiene semplicemente le attività per conto del proprietario dell’IRA, che mantiene il pieno controllo legale del conto.)

Costo: Trusteed IRAs sono generalmente meno costosi di assumere un avvocato per redigere un Trust. Tuttavia, ci sarà ancora una tassa di set-up, così come le tasse in corso, con trusteed IRAs. Dato che trusteed IRA in genere richiedono l’uso di servizi di conto gestito della società fiduciaria, e può addebitare ulteriori spese di amministrazione trustee pure, il trusteed IRA spesso finiscono per essere molto più costoso di avere un Trust separato redatto. E ironia della sorte, il fatto che gli investimenti minimi (o addirittura a quota minimi) sono così comuni per trusteed IRAs significa che è improbabile che sia più conveniente che appena la redazione di un trust separato per un piccolo conto (dove il minimo trusteed IRA tassa viene a sopportare), ma non è il trusteed IRA probabile che sia più economico per un account di grandi dimensioni (dove la fiducia redazione di pagamento è molto più piccolo di pagare fiducia continua commissioni di gestione su una apprezzabile attività di base).

Proprietario inabile: Se il proprietario dell’IRA diventa incapace, trusteed IRAs ha disposizioni che consentono al trustee (l’istituto finanziario) di continuare a gestire l’IRA. L’esecuzione di attività come la creazione di distribuzioni minime richieste (RMD) continuerebbe senza interruzioni. Al contrario, con un IRA custodiale, tutte le attività si blocca quando il proprietario IRA diventa incapace, fino a quando e a meno che un tutore è nominato o una procura documento è fornito da un avvocato-in-realtà. Se corretta pianificazione immobiliare è fatto dal proprietario IRA, ci sarà una procura in atto per questa contingenza.

Beneficiari successori garantiti: sia i trust che i trusteed IRAs consentono di nominare i beneficiari successori. Nel caso in cui il tuo beneficiario principale muoia, questa contingenza assicura che i tuoi beni finiscano solo dove vorresti (es: non nelle mani di un ex coniuge o figliastri, ecc.).

Garantire il “Tratto”: Entrambi i trust e trusteed IRAs possono garantire che le attività IRA continueranno ad accumularsi su una base fiscale differita (o potenzialmente esentasse) per tutto il tempo è consentito. (È impossibile garantire il tratto se il beneficiario è un individuo e eredita il controllo completo sopra l’IRA.)

Protezione dai creditori: Trusteed IRAs può fornire un livello più elevato di protezione contro i creditori rispetto a lasciare un IRA a titolo definitivo a un individuo, tuttavia, non sono efficaci come i trust individuali che il proprietario dell’IRA crea se stesso. Trusteed IRAs deve pagare i RMD ogni anno al beneficiario, e non c’è modo di proteggere i fondi RMD, quindi un creditore potrebbe accedere a loro in questo modo. In alternativa, con un Trust, il Trustee potrebbe scegliere di mantenere i RMDS nel Trust, invece di pagarli, proteggendo così i RMDs dai creditori noti del beneficiario.

Nomina Trustees: Solo un istituto finanziario può essere responsabile di un trusteed IRA. Tuttavia, un trust è un’entità separata dal provider IRA, quindi quando un Trust viene utilizzato come beneficiario, i membri della famiglia o altri possono essere nominati come Trustee o Co-Trustee.

Beneficiari infelici: Con un trusteed IRA, il trustee è il fornitore IRA, quindi l’IRA ha spesso restrizioni in atto che impediscono ai beneficiari di passare a un nuovo istituto finanziario. Ciò significa che se i futuri beneficiari non sono soddisfatti con il provider IRA trusteed, non ci può essere alcun modo efficace per cambiare i fornitori dopo la morte del proprietario originale IRA. Al contrario, con un Trust, il Trustee ha l’autorità di decidere quali consulenti finanziari o gestori di denaro sono associati al conto (possibilità di assumere/licenziare). Di conseguenza, forse non sorprende che un numero crescente di custodi dell’IRA stia lanciando alternative trusteed IRA – è un percorso per “garantire” virtualmente che manterranno il controllo dell’account IRA dopo la morte dell’IRA originale, senza poca o nessuna capacità di essere mai licenziato in futuro.

Flessibilità: Con un trusteed IRA, sarà più difficile, se non impossibile, per un beneficiario di ricevere più del RMD, se necessario. Tuttavia, con un Trust, il Trustee può essere data la flessibilità di distribuire importi aggiuntivi dal IRA al beneficiario, per le emergenze mediche, per aiutare a comprare una casa, o per altri scopi che si approverebbe.

Tasse di deposito: Senza dubbio, reporting fiscale è un processo più semplice utilizzando un trusteed IRA. Il beneficiario del trusteed IRA semplicemente segnalazione distribuzioni come si verificano utilizzando il modulo 1099-R. Con un Trust come beneficiario, il modulo 1099-R viene inviato al Trust, che a sua volta archivia un modulo annuale 1041 per la segnalazione dell’imposta sul reddito fiduciaria, e quindi deve distribuire un modulo K-1 a qualsiasi beneficiario per segnalare la sua quota di reddito RMD se/quando gli RMD sono passati a quel beneficiario.

La Linea di Fondo

Mentre un trusteed IRA in grado di offrire molti la pianificazione di proprietà e benefici sembrare attraente e semplice opzione per quelli con piccole o moderate IRAs, la realtà è che tutte queste cose può essere compiuta da un utilizzo di un Trust, come Beneficiario, che può probabilmente essere meno spese e più flessibile, ma con aggiunta di pianificazione di proprietà vantaggi e protezioni, come robusta attività di protezione, il controllo della distribuzione di beni o al riparo delle imposte di successione.

per determinare il modo migliore per decidere quale strategia è meglio per voi, parlare con un esperto avvocato pianificazione di proprietà che ascoltare con attenzione le vostre esigenze e desideri, comprende il complesso finanziarie e fiscali considerazioni associati IRA di pianificazione (e come redigere e gestire un’IRA di Fiducia), ha una conoscenza approfondita della legge della proprietà, le leggi fiscali e strategie, e chi è disposto a lavorare insieme con i vostri consulenti di fiducia.

Gary Altman, Esq. è il principale e fondatore dello studio legale di pianificazione immobiliare, Altman & Associates, con uffici situati nel Maryland, Washington, DC e nel nord della Virginia.