建設業制度とは？

あなたが建物または建設業で自営業である場合は、建設業制度（CIS）の下で税金を支払う必要があります。

このガイドでは、どのような建設業界のスキームを説明し、次の答えます:

• 請負業者と下請業者はいつCISに登録する必要がありますか？
• CISはどのような工事をカバーしていますか？
• CISが適用されないのはいつですか？
• 請負業者のcis控除はどのように機能しますか？
• 下請けのCIS控除はどのように機能しますか？
• CISとIR35のルールは何ですか？
• どのようにカウントアップを助けることができますか？

建設業制度とは何ですか？

建設業界スキーム（CIS）は、HMRCが建設に従事する下請け業者から所得税を徴収するために使用するシステムです。 このスキームの下では、請負業者は下請け業者の支払いからお金を控除し、その金額をHMRCに渡します。

これらの控除は、下請け業者の税金および国保拠出金に対する前払いとして機能します。

あなたがCISに登録された下請け業者の場合、あなたを雇用した請負業者はあなたへの支払いの20％を保留します。 あなたが登録されていない場合、金額は30％です。

請負業者と下請業者はいつCISに登録する必要がありますか？

:

• 彼らは建設作業のために下請け業者に支払います
• 彼らのビジネスは建設作業をしませんが、彼らが最初のCIS支払いをしてから12ヶ月で建設に300万ポンド以上を費やしています(「みなされた請負業者」)。’)

下請業者は、以下の場合に登録する必要があります:

• 彼らは請負業者のために建設作業を行います

中小企業は、これらのカテゴリのいずれかまたは両方に該当する可能性があります。 あなたの会社が両方に該当する場合は、請負業者と下請け業者として登録する必要があります。

CISはどのような工事をカバーしていますか？

HMRCによると、CISは以下を含むすべての建設作業をカバーしています:

• サイトの準備
• 変更
• 解体
• 建設
• 修理
• 装飾
• 解体

スキームは、有限会社、唯一のトレーダー、パートナーシップを含むすべての事業構造をカバーしています。

しかし、CISがカバーしていないいくつかのジョブタイプがあります。:

• 建築と測量
• 足場のレンタル（労働なし）
• カーペットのフィッティング
• 材料の提供
• 食堂を運営するような非建設作業

CISはいつ適用され

あなたが請負業者であれば、あなたの仕事が次のような場合、CISが適用されないいくつかの状況があります:

• 慈善団体または信託によって支払われた
• 地元の教育機関に代わって維持されている学校の運営団体または校長によって支払われた
• 下請け:

  CIS控除はどのように請負業者のために働くのですか？

CIS控除はどのように働くのですか？

cis控除はどのように働くのですか？

cis控除はどのように働くのですか？

請負業者として、最初の下請け業者を引き受ける前にCISに登録する必要があります。

請負業者としてCISに登録する方法

スキームに登録するには、HMRCに新しい雇用主として設定する必要があります。 登録が完了すると、HMRCからCIS請負業者として登録するために必要な情報が連絡されます。

新規雇用者として登録する場合は、最初の給料日前に登録する必要があります。 それはあなたの雇用者PAYE（あなたが得るように支払う）参照番号を取得するために五営業日までかかることができることに注意してください。 ただし、支払いを開始する2ヶ月以上前に登録することはできません。

最後に、あなたのビジネスが6April（新しい課税年度の開始）以降に人々を雇用し始めた場合、31Julyまでに雇用者のPAYE参照番号を取得します。

PAYE参照番号を取得する前に誰かに支払う必要がある場合はどうすればよいですか？

雇用主のPAYE参照番号を取得する前に従業員に支払うには、次のようにする必要があります:

• 給与計算を実行します（詳細はこちら）。
• あなたの完全な支払い提出（雇用者が従業員に支払うたびにhmrcに提出する必要がある文書）を保管してください。
• hmrcに遅延全額支払いの提出を送信する。 ただし、正当な理由なしに全額支払いの提出を遅れて送信すると、警告メッセージや遅れた報告に対するペナルティが発生する可能性があります。

新しい下請け業者との作業

下請け業者と作業する前に、下請け業者がCISに登録されているかどうかをHMRCで確認する必要があります。 この情報は、CIS控除をどのレートで行うべきかを決定するために必要です（登録されている場合は20％、非登録の場合は30％）。 外注先を確認するには、次のいずれかを使用します:

• HMRCのCISソフトウェア
• 商用CISソフトウェア

下請け業者を確認するために必要な詳細は次のとおりです:

• あなたのユニークな納税者の参照（UTR）
• あなたのHMRC会計事務所の参照番号
• あなたのhmrc雇用者の参照

下請け業者からの詳細も必要になります。 彼らが唯一のトレーダーなら、あなたは必要です:UTR

国保番号

有限会社の場合は、UTRが必要です。:

• 会社名
• 会社UTR
• 会社登録番号

あなたがパートナーシップで作業している場合は、次のものが必要になります:

• 指名されたパートナーの詳細
• 取引名
• パートナーシップUTR

過去二年間、CISリターンに含めずに下請け業者と協力していた場合（後のセクションで説明します）、それらを再確認する必要があります。

下請けに支払うときのCIS控除の作成

すでに説明したように、請負業者として、下請けを確認するときにHMRCが示すレートでCIS控除を行う必要があります。

控除を行うときは、外注先の総支払額(請求書の合計)から開始し、以下を含む費用を取り除きます:

• VAT
• 材料
• 現在使用できない機器(“消耗品店”)
• 旅行を除く燃料使用
• この仕事のために雇われた機器(“プラントレンタル”)
• 材料の製造またはプレハブ

最後に、登録時に設定したCisスキームを通じて、毎月22日までにhmrcに各下請け業者のCIS控除を支払う必要があります。 そうしないと、HMRCはあなたに利息や罰則を請求するかもしれません。

それらを支払った後、あなたはまた、各課税月の終わりの14日以内にあなたの下請け業者に支払いと控除の明細書を与える必要があります。

ミックスアップを避けるためには、下請け業者が請求した総額、および費用と控除の正確な記録を保持することが重要です。 重要なのは、それぞれの課税年度の終了後3年間、これらのレコードにハングアップする必要があります。 HMRCにあなたの記録を表示するために失敗し、あなたは多額の金額を罰金を科すことができます。 私たちは、次のセクションで罰則についての詳細を説明します。

請負業者としてのCIS月次リターンの提出

前述のように、下請け業者に行う毎月の支払いについてHMRCに通知する必要があります。 これを行うには、毎月18日までに提出する必要がある毎月のCISリターンを送信します。 あなたがその期限を逃した場合、HMRCは£100のペナルティであなたを打つことができます。 あまりにも悪い音ではありませんか？ そのペナルティは、あなたのCISリターンを提出する方法の遅れに応じて£3,000に増加することができます。 理想的ではない！

cisオンラインサービスまたは商用CISソフトウェアを使用して返品を提出できます。 あなたが特定の月に下請け業者に支払っていなくても、あなたはまだHMRCに伝える必要があります。 これは、登録時にアクセスできるCISオンラインアカウントを使用して行うことができます。

ただし、一時的に下請け業者の使用を停止した場合は、HMRCに連絡することにより、非アクティブ要求を行うことができます。 リクエストは6ヶ月間続きます（HMRCに連絡して早期に解除しない限り）。

また、次の場合にHMRCに知らせる必要があります:

• あなたの住所の変更
• あなたのビジネス構造の変更
• 請負業者が死ぬ
• あなたは別の請負業者のビジネスを取る
• あなたは取引を停止したか、下請け業者を使用して

下請けのためのCIS控除はどのように機能しますか？

下請け業者として、CISに登録する必要はありません。 しかし、登録された下請け業者は、支払いの20％ではなく30％を控除するだけなので、まだ良い考えかもしれません。

または、請負業者がCIS控除を行うことを妨げる”グロス”支払いステータスを申請することができる場合があります。 下請け業者は、次の場合にこのステータスの対象とな:

• 彼らは通常、時間通りに納税義務を果たします
• 彼らのビジネスは、英国で建設作業を行います（またはそれのための労働を提供します）
• 彼らはCountingup

のようなプロの銀行口座を介してビジネスを実行しますあなたはまた、£30,000以上の年間売上高を持っている必要があります。 HMRCは毎年総支払状況をレビューするので、あなたが遵守することを確認するために（税の締め切りを満たすような）スキームの条件に追いつきます。

下請けとしてCISに登録する方法

CISスキームに登録するには、以下のものが必要です。:

• 事業名または商号
• 国民保険番号
• 固有納税者参照（UTR）
• VAT登録番号VAT登録されている場合

ただし、登録プロセスは事業の法的構造によっ:

• ソールトレーダーは、自己評価のためにUTRと政府ゲートウェイIDとパスワードを使用して、CISオンラインに登録することができます（これらの詳細を取得するには自己評価に登録する必要があります）。
• 有限会社は、この会社登録フォームに記入してください。
• パートナーシップこのパートナーシップ登録フォームに記入してください。 HMRCは、この登録を唯一のトレーダー登録とは別のものとして扱うことに注意してください。

CISを通じて支払いを受ける

CISを通じて支払いを受ける前に、契約者はhmrcであなたを確認する必要があります。 あなたは彼らにあなたのビジネスを設定するときに使用したのと同じビジネス名だけでなく、あなたのユニークな納税者の参照を与えることを確

あなたが登録されていない場合、あなたの請負業者はあなたを確認することはできません、あなたのCISの支払いはより高い30％の控除率の対象とな

あなたに支払った後、あなたの請負業者は、各税の月の終わりの14日以内にあなたのCISステートメントを送信していることを確認してください。 あなたは税金や国の保険を借りている場合、またはあなたがあまりにも多くを支払うための払い戻しのためにしている場合は、これらを動作する

さらに、あなたの請負業者がCIS控除の前にあなたの総支払いを離陸することをあなたの請求書に一定の費用があります。 これらには、以下の費用が含まれます:

• VAT
• 直接支払った材料
• 使用できなくなった機器(“消耗品店”)
• 工場(工場)雇用された
• 材料の製造またはプレハブ

自己評価税申告の正確な記録を保

CIS控除と税金の支払い

あなたのCID控除はあなたの税金と国保拠出に向かって行くので、彼らはまた、あなたの全体的な納税義務（あなたが借りているど

自己評価を通じて税金を支払う唯一のトレーダーとパートナーは、完全な請求書金額を収入として記録し、専用のセクションにCIS控除を一覧表示する必要が

HMRCは、あなたが借りているどのくらいの動作するようにあなたの自己評価の納税申告書を使用します。 あなたはまだ税金を借りている場合は、その課税年度の終了後1月31日までにそれを支払う必要があります。 しかし、HMRCはまた、あなたに払い戻しを負う可能性があります。

有限会社は、毎月の給与制度を通じてCIS控除を請求することができます。

CISとIR35のルールは何ですか？

クイックリマインダー：IR35は、企業と請負業者の両方が抜け穴を悪用するのを防ぐための租税回避法の一部です。 請負業者を雇用することは、個人のために国保を支払う必要がなく、従業員が享受する他の利益にお金を節約する必要がないため、企業にとってより

IR35がCIよりも優先されることを覚えておくことが重要です。 そのため、請負業者、下請け業者、およびクライアントは、建設契約を扱う際に、現在のプロセスにそれを考慮する必要があります。

ir35ルールの下で支払いがPAYEの対象となる場合、CISについて心配する必要はありません。 ただし、改訂されたIR35規則が契約に適用されない場合、クライアントは、CIS規則に基づいて支払いに対する税金を源泉徴収する必要があるかどうかを検討する必要があります。

IR35が適用されない場合、年間売上高が£10.2百万を超えない限り、ほとんどのクライアントにとってCISが優先されます。 ただし、自営業者として登録されている場合は、改訂されたIR35法律に従ってIR35とCISの両方を考慮する必要があります。

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