損失救済へのEISガイド

損失救済とは何ですか？

損失救済により、投資家はeis会社で行われた損失をキャピタルゲイン税法案または所得税法案のいずれかに対して相殺することができます。 彼らは、損失または次の課税年度を実現する課税年度のいずれかで損失の救済を請求することができます。 これは、他のEIS税の救済に加えてです。

このガイドでは、損失救済の仕組みと請求の方法について説明しますが、特定の状況を完全に理解するために財政的助言を求めることをお勧めし

損失救済の対象となるためには、売却時の投資の価値が実効コストと呼ばれるものを下回っている必要があります。 効果的なコストは、あなたが以前に所得税の軽減に主張したものは何でもマイナス投資額です。 たとえば、eis適格投資に£20,000を投資し、£6,000（投資額の30％に相当）の前払い所得税の軽減を主張した場合、その投資の効果的なコストは£14,000になります。

損失救済を請求しても、全体的にお金を失う可能性があります

eis投資は、小規模で初期段階のリスクの高い企業でなければなりません。 それはあなたの投資の価値を意味し、それからの収入は、落ちることができるだけでなく、上昇し、あなたが投資する全額を取り戻すことはできません。

あなたが損失救済を請求しても、これはまだ当てはまります。 これは、損失救済を使用して損失の影響を軽減することはできますが、その影響を完全に排除するわけではないためです。

あなたの税ブラケットと所得税またはキャピタルゲイン税に対して主張しているかどうかに応じて救済のレベルが異なることに注意してくださ あなたの状況で救済を最大限に活用するために、専門家の税務アドバイスを求めることを強くお勧めします。

長期投資としてEISを検討する必要があります。 中小企業の株式は、ロンドン証券取引所の主要市場に上場している株式よりも価値が下落または上昇する可能性があります。 EISの株式は、その性質上、リスクが高く、売却が困難な場合もあります。

所得税に対する損失救済を主張する

EISを使用すると、投資家は現在または前の課税年度の所得税法案に対する損失を相殺することができます。 個人が請求できる救済額は、実効損失の価値と所得税の限界税率を掛け合わせることによって計算されます。

たとえば、投資の実効コストが£14,000であり、£2,000で売却された場合、実効損失は£12,000になります。 所得税の限界税率が45％であると仮定すると、所得税に対する損失救済として請求される可能性のある金額は£5,400です。 （12,000円×）45% = £5,400)

キャピタルゲイン税に対する損失救済を主張する

投資家が現在または将来の課税年度のキャピタルゲイン税法案に対して損失を相殺する方が適 救済は、その後、彼らはキャピタルゲイン税を支払うレートで実効損失を乗算することによって計算されます。

税務上の取り扱いは変更される可能性があることに注意してください

税務上の取り扱いは個々の状況によって異なり、将来変更される可能性があ 減税は、eis適格ステータスを維持しているポートフォリオ企業に依存します。

損失救済はどのようにEIS企業のポートフォリオと連携していますか？

EISファンドマネージャーは、多くの場合、EIS適格企業のポートフォリオを構築します。 しかし、損失救済の目的のために、各企業は別個の投資とみなされます。 これは、ポートフォリオ内の個々の保有のいずれかが効果的な損失で売却された場合、ポートフォリオ全体のパフォーマンスが肯定的であっても損失救済の