非差別テスト:401(k)コンプライアンス

ヒューマンインタレストでは、中小企業のための非差別テスト(NDT)に毎日取り組んでいます。 私たちは、彼らが失敗の危険にさらされているときにそれらを通知するために私たちのクライアントのアカウントのすべてを監視し、最初の場所で失 それは難しいかもしれませんし、NDTのすべてのコンポーネントを簡単で簡単な方法で説明する良いリソースを見つけていないので、私たちは独自のガイ

NDTの世界に全く新しい方は、以下のセクションを読んで基本を理解することから始めることをお勧めします。 私たちは、セーフハーバー401（k）計画についての私たちの記事でNDTとより厄介なサブトピックを実行する方法についての詳細を掘り下げます。

お役に立てれば幸いです！ あなたが401（k）を設定するために探しているなら、あなたが自信を持って感じることができる、私たちのチームに手を差し伸べると、私たちはあなたが持

頭字語:NDT,SMB,HCE,NHCE,ADP,ACP

非差別テストのチュートリアルでは、いくつかの頭字語を使用します。 明確にするために、以下にそれらをリストしました（これらはすべて後のセクションでさらに詳細に説明されています):

• NDT:非差別テスト

• SMB:中小企業、通常は従業員が100人未満の企業

• HCE:非常に補償された従業員

• NHCE:非高度に補償された従業員

• ADPテスト:実際の延期のパーセントテスト

• ACPテスト:実際の貢献率テスト

非差別テストとは何ですか？

非差別試験では、NHCEsの貢献率によって決定される特定の貢献率内に一定の地位の従業員（高度補償従業員および主要従業員）が滞在することが必要です。 （これらの用語を定義し、以下でさまざまなテストとアプローチの詳細を概説します。)

これらのテストは、計画がHCEsによって過度に利用されていないことを確認するために、HCEsとNHCEsの参加レベルを測定します。 これらのテストは、退職金制度を含む給付制度のすべてのタイプのために確立されている連邦規制に従ってください。 問題の計画年は、しばしば”決定年”と呼ばれます。”

テストは、組織内のすべての従業員タイプの参加レベルに焦点を当てていますが、その参加には複数の要因が役割を果たすことができます。

なぜ401(k)計画に非差別テストが存在するのですか？

米国政府は401(k)退職貯蓄制度を通じて実質的な税務上の利益を提供しているため、計画がNHCEsよりも会社の所有者（主要従業員）とHCEsに不当な利益をもたらさな 401（k）計画は、”差別”または特定の従業員を支持していないことを確認するには、毎年恒例のテストのセットに合格する必要があります。 この責任は、従業員に401（k）を提供する会社にあります。

ほとんどの伝統的な大企業は合格に問題はありませんが、テストは新興企業や中小企業を念頭に置いて設計されておらず、混乱し、ナビゲートするのが しかし落胆してはいけない-あなたの従業員に401(k)を提供することによって大きい事をしている。 私達は承諾の部分を少しより少なく威圧的にさせるのを助けることをここにいる。 IRSが401（k）を設定することからあなたを怖がらせようとしていないことを知ってください。 実際には、政府は（雇用者401（k）の貢献税と雇用者のための401（k）のコストのための記事を参照してください）税額控除や控除を通じて退職給付を提供す

HCE（高度補償従業員）およびNHCE（非高度補償従業員）

Hceは、技術的には、内国歳入庁によって概説されているように、次のいずれかの資格を満たす従業員:

• 所有権: 所有権のために誰がHCEであるかを判断するときは、テストされる計画年（決定年）と前年（ルックバック年）の2つの期間を評価する必要があります。 従業員が決定年またはルックバック年の間にいつでもビジネスの興味の5%以上を所有していた場合、その人が獲得または受け取った報酬の量に関係なく、その人はHCEです。 所有権に基づくHCEに関連する従業員も、Hceとして扱われます（「関連する」とは、配偶者、子供、両親、祖父母の家族属性によって定義されますが、義理、兄弟、孫

• 報酬：報酬は、irsによって定義されている賃金と給与、ボーナス、ヒント、およびフリンジの利点が含まれています。 補償のために誰がHCEであるかを決定するとき、私たちはルックバック年の補償のみを検討しています。 ルックバック年度の従業員の年間報酬がpreceding135,000以上であった場合（前年が2021年の場合）、従業員は報酬に基づいてHCEになります。 この計画は、以下にさらに説明するように、”トップペイドグループ選挙”を使用するように計画文書に選出することにより、報酬に基づくHceの数を制限す HCEsとNHCEsは相互に排他的なカテゴリであるため、上記のテストを満たしていない他のすべての適格な従業員はNHCEsとみなされます。

たとえば、NDTが2021年計画年度（決定年度）に実行されている場合、2020年に支払われた報酬に基づいてHceを検索し、2020年と2021年の両方の所有権に基づいてHceを検

新規、中途採用：高給の従業員は、ルックバック年に報酬を持っていないため、雇用された最初の年に報酬に基づいてHCEにならないことに注意してくださ だから、あなたはあなたが思うよりも多くのNHCEsを持っているかもしれません！

HCE重い会社のためのノート: オプションの上位20％の区別は、”トップ有料グループ選挙”と呼ばれています。”トップペイドグループ”は、参加者グループ全体の報酬の上位20％です。 この特性評価は、通常、比較的多数のHceが存在する場合にのみ使用されます。 これは非常に具体的なユースケースですので、これについて質問がある場合は、お知らせください！ それを使用することができる前に、計画文書は、特にトップ有料グループの選挙を含める必要があります。

主要従業員

hceおよびNHCEの区別とは別に、以下のいずれかの資格が決定年（トップヘビーステータスのためにテストされている年）に満たされている場合、誰かが主要従業員とみなされます):

• 報酬：年間報酬が200,000ドル以上の役員（2022年の決定年度、185,000ドル2021年の決定年度）。

• 所有権または関係：会社の5％以上を所有している従業員、またはその従業員に直接関係している従業員。

• 所有権と報酬：会社の1％以上を所有し、indexed150,000以上（インデックスされていない）を稼いでいるすべての従業員。

ADPテストおよびACPテスト

ADPおよびACPテストは、「従来の」401(k)計画（すなわち、非セーフハーバー計画）に適用されます。

実際の繰延率(ADP)テスト

このテストは、参加HCEsが延期する給与の平均割合とNHCEsが延期する平均割合を比較します。 この割合は、各従業員のタイプが一目でどのように比較的計画に従事しているかを明らかにします。 このテストでは、遅延を行っている従業員の総数または割合は明らかにされません。 代わりに、エンゲージメントのレベルを測定します。

あなたが計算する必要がある二つの割合があります:

1. 年次HCE貢献率:Hceを一緒にグループ化し、従業員の年間平均繰延率を総報酬の割合として計算します。

2. NHCEの年間貢献率: 非HCEsを一緒にグループ化し、従業員の年間平均繰延率を総報酬の割合として計算します。

この表は因果関係を表しています：年間NHCEの貢献率は、HCEsのための最大許容貢献を決定します。 例えば、Ｎｈｃｅが１％寄与した場合、Ｈｃｅは、平均として、２％（またはそれ以下）のみ寄与することができる。

前年対現在の年によってHCEの給与を計算する上での注意：”前の年”は、現在の年のHceの平均繰延率（すなわち、）ことを意味します。 テストされている計画年度）は、前の暦年からのNHCEsの平均延期率と比較されます。 これは、年間を通じて変化する移動目標に対して管理しようとするのではなく、事前にHCE制限を知っているので（上記のADPテストセクションの表を参照）、一般的に有利である。 しかし、教育キャンペーンによる参加の増加の影響は、来年まで認識されません。

前の年のテストを使用する新しい401(k)を設定している場合、比較する”前の年”はありません—そのため、IRSでは、3％を非高度補償従業員平均（ADPテストテーブルの左の列）と仮定することができます。 401（k）を管理するあなたの最初の年のために、あなたの高度に補償された従業員は、前年のテスト選挙を使用することを選択した場合、平均して報酬の5％まで貢献することができるようになります。

計画はまた、”現在の年”テスト方法を使用することを選択することができます。 この方法では、現在の年のHCE平均繰延レートと現在の年のNHCE平均繰延レートを比較します。 計画は、いつでも前の年のテストから現在の年のテストに切り替えるように修正することができます。 ただし、改正が承認されると、計画は通常、前年度の方法に戻る前に、現在の年の方法を5年間連続して使用する必要があります。

実際の貢献率(ACP)テスト

このテストは、401(k)マッチまたは税引後の貢献を提供する企業にのみ適用されます。 計算と内訳はADPと同じですが、HCEsとNHCEsの平均拠出率を計算するときには、雇用者の一致と税引き後の拠出が含まれます。

第三の「テスト」：トップ重い決定

技術的には無差別テストではありませんが、この決定は参加者に必要な貢献をもたらす可能性があります。 上位のテストでは、前の12ヶ月のテスト期間の最終日のデータを使用して、主要従業員と非主要従業員の口座残高を比較することにより、主要従業員が計 計画の最初の年（前年に資産がない）については、トップヘビーの決定は、現在の年の最終日に行われます。

主要従業員の総口座残高が主要および非主要残高の60％を超える場合、計画はトップヘビーです。 計画がトップヘビーである場合、雇用主は一般的に、各非キー参加者の報酬の3％の最小拠出を行う必要があります。 その年に行われた雇用主の貢献（例えば、マッチ、利益分配、セーフハーバーの貢献）は、参加者に負っているトップヘビーの最小貢献を相殺するために使用するこ

ADP、ACP、およびトップヘビーテストのアクションステップ

あなたの会社の401(k)計画が差別的でもトップヘビーでもないことを確認するために、401(k)管理者が毎年テストを実行することが法的に義務付けられています。 私達は貢献のパーセントの順向の、規則的な監視そして追跡のために強く支持します（人間の興味はこれのあなたの会社を助けることができます）。 年間を通じて警戒を維持することは、テストに失敗したり、計画年度の終わり近くに大きな調整を行う必要がなく、必要に応じて従業員の源泉徴収調

雇用主はNHCEsに401(k)計画への貢献を奨励し、比率がHCEsにあまりにも大きく偏っていないようにすることが重要です。 これは、NDTの観点から行うには便利なことと、金融リテラシーの面であなたの従業員のために行うには良いことの両方です。 （注：前述したように、NHCE登録の増加の利点は、前年のテストを使用して計画のために遅れることになります。).

毎年のテストの前に積極的に行うことができる貢献率を高めるための三つのヒントは次のとおりです:

1. あなたの401（k）計画に従業員を自動登録する：これは、全体的な参加率を増加させることが示されています。 実際には、いくつかのデータは、新入社員の間で、自動登録は91％に確定拠出計画への参加率を増加させる、ことを示しています。

2. 401（k）の経験を簡単にする：Human Interestのダッシュボードは複雑ではなく、従業員が使いやすく、必要に応じてサインアップして貢献を調整する可能性が高くな

3. 401(k)に貢献することの重要性についてNHCEsを教育:会社がNDTを渡すのを助けるためだけでなく、,しかし、自分の金融先物のために.

逆に（ただし、同じ比率を維持する理由で）、あなたは彼らが貢献することができるかもしれないどのくらいに制限があることをあなたのHCEsに通知す 適切に伝達された場合、彼らはビジネスがIRSのコンプライアンス試験に失敗しないように、このようなキャップが必要であることを理解する必要 これは、彼らがすでに彼らが払い戻される必要があるかもしれないことをあまりにも多くを貢献した後、あなたのHCEsに通知するよりも、すべての関

あなたの計画がトップヘビーであると疑われる場合は、必要に応じて、雇用主が3％トップヘビー最小拠出を避けることができるように、主要な従業員を除外するか、現在の計画年度に拠出しないように依頼することもできます。

簡単な方法:セーフハーバー設計

セーフハーバー計画設計を使用すると、ADPおよびACPテストから計画が自動的に免除されます(ほとんどの場合)。 限り、あなたは計画年度に任意の追加の貢献を貢献していないように、あなたの401（k）は、自動的にトップ重いテストから免除されることがあります。

セーフハーバー設計の長所:

• 企業が自動的にADPとACPテストに合格するのを助け、トップヘビーなテスト要件を満たすことができます

• 従業員が彼らの未来の間救うことができるように途方もない刺激を提供し、すべての従業員が彼らの401(k)に最大許容量を貢献することを可能にする。

• また、才能のある従業員を募集し、保持するための利点を提供することができます401（k）への必須、税控除の雇用者の貢献が含まれています

セーフハーバーの設計の短所:

• セーフハーバーの設計の下では、1年間（毎年更新する必要があります）にコミットする必要があります。

• あなたが今まであなたの心を変更した場合、終了手数料は、いくつかの401（k）の記録保持者によって充電されることがあります（人間の関心は、取引手数料)

• 特定の期限があります。 セーフハーバーの貢献を提供することを決定した場合は、特定の時間に開始することに限定される場合があります。

• それはあなたの従業員の給与に応じて、比較的高価になる可能性があります。

NDTに失敗した場合はどうなりますか？ 私は何ができますか？

まず、非差別テストに失敗することは非常に一般的であり、恥ずかしいことやストレスを感じるべきではないと言いたいです！ 迅速に是正措置を講じると、解決するのは非常に簡単であり、長期的な悪影響や罰則を避ける必要があります。

Human Interest and NDT

Human Interestはオンライン401(k)プロバイダーであり、多くの中小企業と協力しているため、複数のクライアントがNDTの問題に対処し解決するのを助 ここに私達がnondiscriminationのテストの顧客を助けてもいいある方法はあります:

• 雇用者に、従業員の貢献率に関する高レベルの統計を見ることができる使いやすいダッシュボードを提供します。

• トレーニング中にも、当社のウェブサイト上の通知を通じて、あなたの従業員にIRSテストのルールを伝えます。

• 使いやすさと金融リテラシー教育を通じて、すべての従業員、特に非高度に補償された従業員からの貢献を奨励します。

• 彼らはオプトアウトではなく、オプトイン、また、参加率を向上させるように、従業員を自動登録するオプションについて雇用者に助言します。

• 必要に応じて、関与する雇用主に税金の罰則がないように、HCESに必要な払い戻しを行います。

人間の関心は、予算、ニーズ、およびもっともらしいテストシナリオに最適な計画設計を明らかにするのに役立ちます。 また、以前のプロバイダでのテストに失敗した場合は、問題の根本を明らかにするのに役立ちます。 401(k)設定プロセスに沿ってあなたを導くことによって、私たちはあなたのビジネスがNDTの問題を回避するのを助けることができます—あなたはコ

このガイドが役に立つことを願っています。 あなたの従業員のための大きい401（k）を捜せば、人間の興味についてのより多くの情報を要求するためにここにかちりと鳴らしなさい。