養子縁組税額控除2021
2021
Updated September2021
2021年に確定した養子縁組については、子供あたり最大1 14,440の連邦養子縁組税額控除があります。 つまり、納税者は連邦所得税の責任がある場合にのみクレジットを使用することができます（下記参照）。
このクレジットは養子ごとに一度適用され、納税者が2021年の税金を提出するときに請求されるべきである。
クレジットの対象となるには、両親が必要です:
- 継子以外の子供を養子にしている—子供は18歳未満であるか、身体的または精神的に彼または彼女自身の世話をすることができない必要があります。
- 所得制限の範囲内であること—所得は両親が請求できる信用の量に影響します。 2021年には、修正調整後総所得がbelow216,660以下の家族は、完全な信用を主張することができます。 Incomes216,660からincomes256,660までの所得を持つ人は部分的な信用を主張することができ、above256,660以上の所得を持つ人は信用を主張することはできません。
2021年に特別なニーズを持つ子供の養子縁組を確定し、上記の資格要件を満たす家族は、費用があるかどうかにかかわらず、$14,440の全額の信用を請求す （これは、彼らが実際に払い戻しを受けることを意味するものではありません—主張は利益を得ることができることとは異なります。 以下を参照。)
例—女性が里親から孫の三人を養子にし、州がすべての手数料を支払った。 三人の子供はすべて毎月の養子縁組支援給付を受けているため、特別なニーズとみなされます。 祖母はear216,160未満を稼いでいるので、彼女はchild43,320
の合計のために子供あたりchild14,440の完全な信用を請求することができます他の養子縁組を完了するた 費用が1 14,440未満の場合、採用者はこれらの費用の額のみを請求します。 ただし、費用がexceed14,440を超える場合、養子縁組者は子供1人あたり$14,440まで請求することができますが、これ以上請求することはできません。
例—カップルは中国から二人の子供を養子にし、法的、旅行、代理店の手数料で$40,000を持っていました。 彼らは子供あたりonly28,880—child14,440だけを主張することができます。 彼らの修正された調整後総所得がbetween216,660と2 256,660の間にあった場合、クレジットはincomes216,660の収入で段階的に開始されるので、彼らは、クレジットの一部のみを受
クレジットを請求する時期
特別なニーズを持つ子供を養子にし、費用に基づいて請求していない親は、確定年にクレジットを請求する必要があります。 国際的に採用する両親は、確定の年までクレジットを請求することはできません。 米国から養子縁組し、適格養子縁組費用を主張している親は、最終決定の年または資金を費やした翌年にクレジットを請求することができます。
例—家族は2019年に米国の乳児の養子縁組を開始し、2019年には4,000ドル、2020年には5,000ドル、2021年には3,000ドルの費用が発生します。 採用は2021年に終了します。 両親は、2019年に費やした4,000ドルを2020年の税金に請求する必要があります。 彼らは5,000と3,000の税金を提出するまでclaim2021を請求することはできません。
特別ニーズとしての適格性
2020年に特別ニーズを持つと判断された子供の養子縁組を確定した家族は、養子縁組費用に関係なく14,440ドルの全額を請求 他のすべての養子縁組された子供のためのクレジットは、家族の適格な養子縁組費用に基づいています。
基本的に、特別なニーズを持つ子供は米国の子供です。 養子縁組補助金または養子縁組支援プログラムの給付（毎月の支払い、メディケイド、または非再発費用の償還を含むことができる）を受ける里親ケア。 2020税額控除のための指示は、特別なニーズを持つ子供とみなされるためには、子供は次の3つの特性すべてを満たさなければならないことを説明し:
- “子供は、養子縁組の努力が始まった時点で、米国またはその所有物の市民または居住者であった（米国の子供）。
- ある州（コロンビア特別区を含む）は、子供を両親の家に戻すことはできない、またはすべきではないと判断しました。
- 国は、養子縁組の親に援助が提供されない限り、子供は養子にならないと判断している。 この決定を行うために州によって使用される要因には、
- 子供の民族的背景と年齢、
- 子供が少数派または兄弟グループのメンバーであるかどうか、
- “
子供が無効になっているからといって、子供が特別なニーズとみなされるわけではありません。 国際的に採用された子供は、養子縁組税額控除のための特別なニーズとみなされません。 里親から養子縁組されたすべての子供でさえ、特別なニーズとみなされているわけではありません（介護から養子縁組された子供の約10％が養子縁組支援を受けていません）。 養子縁組支援プログラムからの支援を受けていない人は、特別なニーズを持っていると判断されていない可能性があります。
要するに、あなたの子供が養子縁組補助金/養子縁組支援給付を受けていない場合、あなたは信用を請求するために資格のある費用を持っている必要
児童税額控除との相互作用
児童税額控除は2021年に変更され、17歳までの児童の勤労所得にかかわらず全額返金されるようになった。 2018年から2020年の課税年度とは異なり、子供の税額控除のいずれも納税義務を軽減するために使用されません。 これは、より多くの家族が今年の養子縁組税額控除を使用できるようになることを意味します。
納税者がどのくらいの利益を得るか
親が受け取る養子縁組税額控除のいくらかは、2021年（および今後5年間）の連邦所得税負債に依存します。 1年間で、納税者は、連邦所得税負債の全額と同じくらいのクレジットを使用することができ、これはフォーム18の1040行目の金額（2020年の場合）より少ない他のクレジットである。 でも、通常、払い戻しを得る人はまだ納税義務を持っている可能性があり、採用税額控除で大きな払い戻しを得ることができます。 納税者は、クレジットを使用するために六年（彼らが最初にクレジットを主張した年プラス五追加年）を持っています。
連邦所得税の負債を持っていない人は、今年は恩恵を受けません。 私たちは、クレジットを請求し、クレジットが将来的に再び返金になる可能性があるので、将来の年にそれを前方に運ぶためにそれらを奨励します。
以下は、税額控除が2021年に養子縁組を確定した家族にどのように利益をもたらすかの例です。 （これらは簡略化された例です。)
例1—夫婦は特別なニーズを持っていることが決定されていた二人の兄弟を採用しました。 両親は彼らの給料から源泉徴収連邦所得税で$6,500を持っていた、と彼らの納税義務は、彼らが通常、IRSに5 500借りていることを意味し、$7,000です。 彼らの養子縁組税額控除は$28,880であり、彼らは2021の終わりに17歳未満の2人の子供だけを持っています。 彼らは彼らの7,000税の養子縁組税額控除で$2021を使用します。 彼らはrefund6,500の払い戻しを得る—彼らはすでに支払った$6,500（彼らは高度な子供の税額控除の支払いを取得していない場合、彼らはまた、より多くを得るこ
例2—夫婦は特別なニーズを持つ三人の兄弟を採用しました。 彼らは彼らの給料から源泉徴収された連邦所得税で$1,000を持っていた、と彼らの納税義務は、彼らがrefund1,000の払い戻しを受けることを意味し、0 0です。 彼らは養子縁組税額控除で$43,320を主張しますが、連邦所得税の責任がないため、2021の税金で使用することはできません。 彼らはまだ彼らの納税義務が将来的に上がるか、クレジットが払い戻し可能になった場合には、最大5つの追加年のために前方に信用を運ぶことが
クレジットを主張する
クレジットを主張するために、納税者はIRSフォーム8839の2021バージョンを記入します。irs.gov 初期の2021）と彼らは彼らの2020税を提出するときに彼らのフォーム1040でそれを提出してください。 ほとんどの税ソフトウェアはあなたのためのこの形態を作成する。 申告する前に、納税者は2021フォーム8839の指示を確認する必要があります（また、で利用可能になりますwww.irs.gov）非常に慎重に、彼らは正しくクレジットを適用し、何かが変更されているかどうかを確認することを確認します。 どのくらいのクレジットが使用されるかを計算するための指示が必要です。
指示書には、納税者が養子縁組税額控除を請求するために納税申告書を電子提出することができると記載されています-申告書を提出する必要はあ また、現時点では2021年に文書を提出する必要はありません。
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