은행의 대차 대조표를 읽는 방법
은행 대차 대조표는 은행의 사업과 대출 자금을 조달 할 수있는 자원에 관한 결론을 도출하는 핵심 방법입니다. 은행의 사업 규모는 자산(대출)과 부채(고객 예금 또는 기타 금융 상품)모두에 대한 대차 대조표에 포함됩니다.
모든 재무 분석의 세 가지 중요한 요소는 다음과 같습니다:
- 유동성: 유동 자금의 의무를 이행 할 수있는 능력.
- 지급 능력:신용 품질 및 은행 자체 자원의 적절성(부채).
- 수익성:할당 된 자본에서 소득/이익을 창출 할 수있는 능력.
이러한 요소들은 은행 업무의 고유성을 고려할 때 금융 기관에 적용될 때 몇 가지 특징을 갖는다.
유동성은 일반적으로 부채를 상환할 수 있는 능력으로 측정되지만,금융기관은 정의상 유동성이 없기 때문에(만기 부채 및 장기 자산)신용기관은 이해되지 않습니다.
대차 대조표
은행의 대차 대조표 란 무엇입니까?
은행은 다른 회사와 같지 않습니다. 그것의 주요 활동은 그 요청 신용을 빌려 보호기에서 돈을 사용 하 여 구성 됩니다. 이는 은행의 대차 대조표가 금융 기관이 아닌 회사와 다소 다르다는 것을 의미합니다. 당신이 그것을 분명히 가지고 있는지 확인하기 위해,우리는 아래 은행의 대차 대조표의 주요 특징을 요약했다.
은행 자산과 부채,주로 금융 상품의 특별한 특성 및 기본의 큰 영향은 지급 능력에 대한 전통적인 접근 방식을 변경합니다. 규제 기관은 주로 은행 자체 자금의 품질과 레버리지에 따라 지급 여력 비율을 설정합니다.
신용 기관의 수익성은 유동성 및 지급 능력에 큰 영향을 미치는 요인 인”시간”및”위험”과 직접 관련이 있습니다. 위험-수익 트레이드 오프는 은행 사업의 핵심입니다.
신용 기관의 대차 대조표에 포함 된 정보를 통해 투자 및 자금 조달 구조를 절대 값과 백분율로 분석 할 수 있습니다. 이를 통해 자산과 관련된 다양한 항목(거래 포트폴리오,대출 등)을 비교할 수 있습니다. 부채(예금,발행 된 증권,수령 한 은행 간 대출)및 시간이 지남에 따라 또는 다른 기관 또는 섹터 평균과 비교하여 선택된 항목.
그러나 비금융 회사와 달리 은행 대차 대조표에 전통적인 회계 분석 기술을 사용하면 규제 기관이 은행의 지급 능력,레버리지,부채 등을 모니터링하는 데 사용하는 비율을 계산할 수 없다는 제한이 있습니다. 연간 계정에 포함 된 정보를 사용하여 은행 외부에서. 이 비율의 지명자와 분모는 내부 정보로 만 만들 수있는 재무 제표의 항목에 대한 조정을 포함합니다.
은행의 활동이 대차 대조표에 있음
2015 년 4 분기 실적을 발표하고 연간재무제표를 재고했다. 2015 년,은행은”복잡한 환경에서 수익을 창출 할 수있는 엄청난 능력을 보여 주었다,그 변화에 앞서 결정적으로 이동하면서,”비바 집행 위원장은 말했다 프란시스코 곤츠 레즈. 2015 년 11 월 15 일-2015 년 11 월 15 일-2015 년 11 월 15 일:
비금융 회사에서는 상품 판매,서비스 제공 또는 구매 청구가 손익 계산서가 적용되는 연도의 사업 규모를 나타냅니다. 은행의 활동은,다른 한편으로는,자산의 대출 볼륨의 변화로 대차 대조표에 포함되어 있으며,부채 측면에서 고객 예금 또는 기타 금융 상품의 변화와이 비교. 소매 은행에서이 두 항목은 총 자산과 자본과 부채의 합계의 대부분을 나타냅니다
대차 대조표를 분석하여 은행의 활동 증가 또는 감소와 대출 자금을 조달하는 데 사용되는 자원에 대한 결론을 도출 할 수 있습니다.
손익 계산서는 재무 마진 또는 순이자 마진을 보여줍니다. 이 마진은 자금 조달을 필요로하는 사람들에게 대출을 부여하기 위해 자금을 조달 할 수있는 지출 단위의 자금을 사용하는 활동의 파생물입니다. 그 가치는 제품과 금융 비용의 차이와 동일하며,기관의 전략은 다른 사람의 돈을 위해 가장 낮은 비용과 제 3 자에게 빌려준 기금에서 가장 높은 소득을 얻는 것입니다.
순이자 마진과 제공된 서비스에 대한 수수료의 합계를 핵심 수익이라고합니다. 은행 사업 소득과 고객에게 서비스를 제공하는 것 사이의 근본적인 차이점은 은행이 금융 중개(자본 및 기타 자본에 대한)위험을 감수하면서 다른 사람들이 수행하므로 후자가 기관의 자본에 직접 영향을 미치지 않는다는 것입니다. 일부 저자는 부실 또는 의심 대출에 대한 규정은 대출에서 낮은 수익을 의미하기 때문에,순이자 마진 대출 손실 규정을 소개하는 것이 적절하다고 생각합니다.
금융 산업에서 일어나는 엄청난 변화와 아직 오지 않은 변화가 대차 대조표에서이 두 항목(대출 및 고객 예금)의 중요성에 어떻게 영향을 미치는지 여전히 남아 있습니다.
채권
채권 및 대출:두 가지 다른 금융 모델
채권 및 대출은 회사가 존재하는 동안 한 순간 또는 다른 순간에 사용되는 금융 수단입니다. 이들은 때때로 혼동되는 2 개의 개념적으로 다른 신용 제품 이다. 그것은 자금 조달의 두 수단을 구별하고 자신의 진정한 본질을 알고하기 위해 자신의 특성을 이해하는 것이 중요합니다.
2016 년 9 월 13 일,금융 연구 재단의”은행의 변화하는 비즈니스 모델”의 발표에서,비바 리서치의 아나 루비오 곤츠 제 10 회는 신용이 더 이상 은행 소득의 동인이 될 수 없다는 것을 확인했으며,이는 기관들이”더 이상 대차 대조표의 성장과 확장에 집중하지 말고 자본을 거의 사용하지 않는 서비스를 제공하는 것,즉 미국과 더 일치하는 서비스를 제공해야한다는 것을 의미합니다. 기관들이 하고 있다.
누가 저축과 생산적인 투자 사이의 중개 역할을 맡을 것인가? 이제 유럽 최대 기업이 자본 시장에서 채무 증권을 발행하여 은행 대출에서 전통적인 자금 조달을 대체하고 있다는 것이 현실입니다.
시장 점유율
우리는 분석 기관에 의해 제어되는 시장 점유율뿐만 아니라 시간이 지남에 따라 개발,부문의 상대 농도의 정도 및 최종 지배적 인 위치를 분석합니다.
디폴트
“디폴트”의 개념은 대출 또는 크레딧에 해당하는 이자 및 자본 지불 의무를 충족하지 못하는 것을 의미합니다.
비 성과 대출 비율은 실패 할 위험이있는 대출 비율을 나타냅니다. 부여 된 대출의 총 금액에 대 한 파산에 대 한 규정의 비교 미래 우발 사건의 가능한 범위의 아이디어를 제공 합니다.
비 성능을 측정하는 데 가장 많이 사용되는 비율은 다음과 같습니다:
- 부실 대출/고객 대출
- 부실 대출/(고객 대출+담보)
- 규정/평균 총 자산
금융
금융 안정성 위기 이후 10 년
위기 이후 10 년,금융 안정성이 향상 되었습니까? “분명히,우리는 먼 길을 왔습니다.”그러나”규제는 모든 사람에게 공평한 경쟁의 장을 보장하기 위해 새로운 요구에 계속 적응해야 할 것”이라고 덧붙였다.
특히,비율:(고정 이하 여신 포트폴리오/총 자산)는 문제가 기관에 특히 관련이 있으며,이 특정 수준을 초과 할 때 그것은 일반적으로 기관의 파산의 표시로 간주됩니다.
대출 기관의 지급 능력은 손실을 흡수하고 대출 거래에서 가정 된 위험을 보장하기에 충분한 자원의 완충 장치의 존재에 달려 있습니다. 따라서 지급 능력 비율 또는 자본 비율은 효과적인 규제에서 규제되고 정의 된 기관의 자원과 위험 가중 자산을 비교할 수 있습니다.
대차 대조표의 합계에 비해 자체 자원의 비율이 낮을수록 기관의 재무 레버리지가 높아지고 자산 측면에 명시된 대출의 채무 불이행에 대한 기관의 보호 수준이 낮아집니다.
규제 자본은 공통 자본 계층 1 또는 중부 유럽 표준시 1,계층 1 자본,계층 2 자본 및 계층 1 및 계층 2 자본의 합계로 자본 기반 또는 핵심 자본이라고합니다.
바젤 3 세의 새로운 규정은 기관들이 자본 준비금의 양과 질을 모두 증가시키고,자본 공제를 증가 시키며,특정 자산과 관련된 요구 사항을 수정하도록 요구한다. 이전 프레임 워크와 달리 최소 자본 요구 사항은 자본 버퍼 요구 사항뿐만 아니라 유동성 및 관련 요구 사항을 활용하여 보완됩니다.
이와 관련하여 신용 기관은 위험 가중 자산의 8%의 총 자본 비율을 개인 및 통합 수준에서 항상 유지해야한다는 것을 입증합니다(1 기둥 요구 사항). 총 자본 비율의 최소 6%는 1 단계 자본으로 구성되어야 하며,이 중 4.5%는 어떤 경우에도 1 단계 자본으로 구성되어야 합니다. 나머지 2%는 계층 2 자본 수단으로 완료 될 수 있습니다.
제 1 기둥 요건의 적용에 관계없이,제 4 차 규약에 따르면,권한있는 당국은 신용기관이 제 1 기둥 요건의 적용 대상 이외의 추가 위험을 충당하기 위해 제 1 기둥 요건을 초과하여 지분을 유지하도록 요구할 수 있습니다(권한있는 당국의 권력은 일반적으로 제 2 기둥으로 알려져 있음).
또한,2016 년 1 월 1 일부터 제 4 호기준에 따라,신용기관은 제 1 호기준과 제 2 호기준에 따라 할당된 자본금보다 제 1 호기준에 부합해야 하는 자본 완충액의 합산 요건을 항상 충족해야 한다.
결합 자본 버퍼 요구 사항은 다음으로 구성됩니다:1810>
- 자본보존 완충기
- 특정 역순환적 자본 완충기
- 다른 체계적으로도 중요한 은행들을 위한 완충기(이하”디-시브 완충기”)
- 비체계적 위험 완충기.
의 조합:
- 자본 보존 버퍼,
- 특정 역순환 자본 버퍼,
- 사이의 가장 높은
- 시스템 리스크 버퍼;
- ; 그리고
- ),
기관의 결합 자본 버퍼 요구 사항을 포함한다.
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