입양 세액 공제 2021

2021 년 연방 입양 세액 공제 청구 2021 년 9 월 업데이트

2021 년에 완결 된 입양의 경우,아동 당 최대$14,440 의 연방 입양 세액 공제가 있습니다. 2021 입양 세액 공제는 환불되지 않으므로 납세자는 연방 소득세 의무가있는 경우에만 크레딧을 사용할 수 있습니다(아래 참조).

이 크레딧은 입양 자녀마다 한 번 적용되며 납세자가 2021 년에 세금을 신고 할 때 청구해야합니다.

신용을받을 수,부모는 다음을 수행해야합니다:

• 의붓 자식이 아닌 다른 아이를 입양 한 경우-아이는 18 세 미만이거나 신체적 또는 정신적으로 자신을 돌볼 수 없어야합니다.
• 소득 한도 내-소득은 부모가 청구 할 수있는 신용 금액에 영향을 미칩니다. 2021 년에 수정 된 조정 총소득이$216,660 미만인 가족은 전체 신용을 청구 할 수 있습니다. $216,660 에서$256,660 까지의 소득을 가진 사람들은 부분 신용을 청구 할 수 있으며$256,660 이상의 소득을 가진 사람들은 신용을 청구 할 수 없습니다.

청구 할 신용 금액

2021 년에 특별한 도움이 필요한 아동의 입양을 마무리하고 위의 자격 요건을 충족 한 가족은 비용을 지불했는지 여부에 관계없이$14,440 의 전체 크레딧을 청구 할 수 있습니다. (이것은 그들이 실제로 환불을받을 것을 의미하지 않는다—주장 혜택을 누릴 수있는 다른. 아래 참조.

예-한 여성이 위탁 가정에서 손자 세 명을 입양하고 주정부는 모든 비용을 지불했습니다. 세 자녀 모두 매월 입양 지원 혜택을 받으므로 특별한 도움이 필요한 것으로 간주됩니다. 할머니 미만$216,160 을 벌고 있기 때문에,그녀는$43,320 의 총 아동 당$14,440 의 전체 크레딧을 청구 할 수 있습니다

다른 입양인은 다른 사람에 의해 상환되지 않은 입양을 완료하기 위해 지불 합리적이고 필요한 비용입니다 자신의 자격을 갖춘 입양 비용에 따라 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 비용이$14,440 미만인 경우 채택자는 해당 비용의 금액 만 청구합니다. 그러나 비용이$14,440 를 초과하면 채택자는 어린이 당$14,440 까지 청구 할 수 있습니다.

예-한 부부는 중국에서 두 자녀를 입양했으며 법률,여행 및 대행사 수수료가 40,000 달러였습니다. 그들은 어린이 당$28,880—$14,440 만 청구 할 수 있습니다. 자신의 수정 조정 총소득이$216,660 과$256,660 사이 인 경우 신용은$216,660 의 소득에서 단계적으로 시작하기 때문에,그들은 신용의 일부만을받을 것입니다.

신용 청구시기

특별한 도움이 필요한 아동을 입양하고 비용을 청구하지 않는 부모는 확정년도에 신용을 청구해야 한다. 국제적으로 입양 한 부모는 최종 연도까지 크레딧을 청구 할 수 없습니다. 미국에서 입양 하 고 자격 갖춘된 입양 비용을 주장 하는 부모 신용 완료의 년 또는 그들은 자금을 보낸 후 1 년을 청구할 수 있습니다.

예-한 가족이 2019 년에 미국 유아를 입양하기 시작하여 2019 년에는 4,000 달러,2020 년에는 5,000 달러,2021 년에는 3,000 달러의 비용이 발생합니다. 입양은 2021 년에 완료됩니다. 부모는 2019 년에 지출 한 4,000 달러의 2020 세금을 청구해야합니다. 그들은 2021 년 세금을 신고 할 때까지$5,000 및$3,000 을 청구 할 수 없습니다.

특별 요구 사항 자격

2020 년에 특별 요구 사항이 있다고 판단된 아동의 입양을 완료한 가정은 입양 비용에 관계없이$14,440 의 전체 크레딧을 청구할 수 있습니다. 다른 모든 입양된 아이 대 한 신용 가족의 자격 갖춘된 입양 비용을 기반으로 합니다.

기본적으로 특별한 도움이 필요한 아동은 미국에 있는 아동입니다. 입양 보조금 또는 입양 지원 프로그램 혜택(매월 지불금,메디 케이드 또는 비 재발 비용 상환을 포함 할 수 있음)을받는 위탁 보호. 2020 세액 공제에 대한 지침은 특별한 도움이 필요한 아동으로 간주되기 위해서는 다음 세 가지 특성을 모두 충족해야한다고 설명합니다:

1. “아동은 입양 노력이 시작될 당시 미국 또는 그 소유물의 시민 또는 거주자였습니다(미국 아동).
2. 한 주(컬럼비아 특별구 포함)는 자녀가 부모의 집으로 돌아갈 수 없거나 돌아가서는 안된다고 결정했습니다.
3. 국가는 양부모에게 도움이 제공되지 않는 한 아이를 입양하지 않을 것이라고 결정했다. 주정부가 이러한 결정을 내리는 데 사용하는 요인은 다음과 같습니다:
   • 아동의 민족적 배경 및 연령,
   • 아동이 소수 또는 형제 그룹의 구성원인지 여부,그리고
   • 아동이 건강 상태 또는 신체적,정신적 또는 정서적 장애가 있는지 여부.”

다만 아이가 무능하기 의미하지 않기 때문에 아이는 특별한 필요이라고 여겨진다. 국제적으로 입양 된 아동은 입양 세액 공제에 대한 특별한 요구로 간주되지 않습니다. 위탁 보호에서 입양 된 모든 아동조차도 특별한 도움이 필요한 것으로 간주되지는 않습니다(보호에서 입양 된 아동의 약 10%는 입양 지원을받지 못합니다). 입양 지원 프로그램의 지원을받지 못한 사람들은 특별한 도움이 필요하다고 결정되지 않았을 것입니다.

결론적으로,귀하의 자녀가 입양 보조금/입양 지원 혜택을받지 못하면,귀하는 크레딧을 청구 할 자격을 갖춘 비용이 필요합니다.

아동 세액 공제와의 상호 작용

2021 년에 아동 세액 공제는 17 세까지의 아동의 근로 소득에 관계없이 전액 환불 가능하도록 변경되었습니다. 세금 년 2,018 에서 2,020 사이와는 달리,아동 세액 공제의 어느 것도 납세 의무를 줄이기 위해 사용되지 않습니다. 이는 올해 더 많은 가족들이 입양 세금 공제를 사용할 수 있음을 의미합니다.

납세자가 얼마나 많은 혜택을 받을지

부모가 받게 될 입양 세액 공제의 양은 2021 년(그리고 향후 5 년)의 연방 소득세 책임에 달려 있습니다. 1 년 안에 납세자는 연방 소득세 의무 전액만큼 크레딧을 사용할 수 있습니다.이 금액은 양식 1040(2020 년)의 18 행에있는 금액입니다. 심지어 일반적으로 환불을받을 사람들은 여전히 납세 의무를 가질 수 있으며,입양 세액 공제와 함께 더 큰 환불을받을 수 있습니다. 납세자는 신용을 사용하는 6 년(그들이 먼저 신용 플러스 5 년 추가 주장 년)가 있습니다.

연방 소득세 의무가없는 사람들은 올해 혜택을받지 않습니다. 우리는 신용이 미래에 다시 환불 될 수 있기 때문에 신용을 주장하고 미래 년에 앞으로 그것을 수행하는 것이 좋습니다.

다음은 세금 공제가 2021 년에 입양을 완료 한 가족에게 어떻게 도움이 될 수 있는지에 대한 몇 가지 예입니다. (이 간단한 예입니다.

실시예 1-한 부부는 특별한 도움이 필요한 두 형제를 입양했다. 부모는 월급에서 원천 징수 연방 소득세$6,500 을 가지고 있고,그들의 납세 의무들은 일반적으로 국세청에$500 빚을 의미$7,000 입니다. 그들의 입양 세액 공제는$28,880 이며,2021 년 말에 17 세 미만인 두 자녀 만 있습니다. 그들은 2021 년 세금에 대해 7,000 달러의 입양 세액 공제를 사용합니다. 그들은 이미 지불 한$6,500—$6,500 의 환불을받을(그들은 고급 아동 세액 공제 지불을하지 않은 경우 그들은 또한 더 많은 것을 얻을 수 있습니다),최대 5 년 이상$21,880 이월 할 수 있습니다.

예 2-부부는 특별한 도움이 필요한 세 형제를 입양했습니다. 그들은 자신의 월급에서 원천 징수 연방 소득세$1,000 했다,그들의 납세 의무들은$1,000 환불을받을 것을 의미$0 입니다. 그들은 입양 세액 공제에서 43,320 달러를 주장하지만 연방 소득세 의무가 없기 때문에 2021 년 세금과 함께 사용할 수 없습니다. 그들은 여전히 2021 년 세금 신고서와 함께 양식 8839 를 제출해야 납세 의무가 미래에 증가하거나 신용이 환불 될 경우 최대 5 년 동안 신용을 전달할 수 있습니다.

신용 청구

신용 청구를 위해 납세자는 2021 버전의 국세청 양식 8839(에서 사용 가능 irs.gov 2021 년 초에)2020 년 세금을 신고 할 때 양식 1040 과 함께 제출하십시오. 대부분의 세금 소프트웨어는 당신을 위해이 양식을 만들 것입니다. 제출하기 전에 납세자는 2021 양식 8839 지침을 검토해야합니다(다음에서 사용할 수 있음 www.irs.gov)아주 주의깊게 그들이 신용을 정확하게 신청하고 무엇이든이 변화하면 보기 위하여 확실하기 위하여. 신용의 얼마가 사용될 것이다 까 산출하기 위하여 지시는 필요하다.

지침에 따르면 납세자는 입양 세액 공제를 청구하기 위해 세금 신고서를 전자 제출할 수 있습니다. 이 시점에서 2021 년에 문서를 제출할 필요가 없습니다.