Hva Er Byggebransjen Ordningen?

hvis du er selvstendig næringsdrivende i bygge-eller anleggsbransjen, skal du betale skatt under BYGGEBRANSJEN (CIS).

denne guiden vil forklare hva Byggebransjen Ordningen og svare på følgende:

• Når må entreprenører og underleverandører registrere SEG FOR CIS?
• hva anleggsarbeid GJØR CIS dekke?
• Når GJELDER CIS ikke?
• hvordan CIS fradrag arbeid for entreprenører?
• hvordan FUNGERER CIS-fradrag for underleverandører?
• hva er reglene FOR CIS OG IR35?
• Hvordan Kan Countingup hjelpe?

Hva Er Byggebransjen Ordningen?

Construction Industry Scheme (CIS) er et SYSTEM HMRC bruker til å samle inn inntektsskatt fra underleverandører som arbeider i konstruksjon. Under ordningen trekker entreprenører penger fra en underleverandørs betalinger og overfører beløpet TIL HMRC.

disse fradragene fungerer som forskuddsbetaling mot underleverandørens skatt og Trygdeavgift.

hvis du er EN CIS-registrert underleverandør, holder entreprenøren som ansatt deg tilbake 20% av sine betalinger til deg. Hvis du ikke er registrert, er beløpet 30%.

når må entreprenører og underleverandører registrere SEG FOR CIS?

Entreprenører må registrere SEG FOR CIS hvis:

• de betaler underleverandører for byggearbeid
• deres virksomhet gjør ikke byggearbeid, Men har brukt mer enn £3 millioner på bygging i de 12 månedene siden de gjorde sin første CIS-betaling (en ‘ansett entreprenør’)

Underleverandører må registrere seg hvis:

• de gjør byggearbeid for en entreprenør

Små bedrifter kan falle under en eller begge disse kategoriene. Hvis din bedrift faller under begge, må du registrere deg som entreprenør og underleverandør.

hva anleggsarbeid GJØR CIS dekke?

IFØLGE HMRC dekker CIS alt byggearbeid, inkludert:

• grunnarbeid
• Endringer
• Demontering
• Konstruksjon
• Reparasjoner
• Dekorering
• Riving

ordningen omfatter også alle forretningsstrukturer, inkludert aksjeselskaper, enkelthandlere og partnerskap.

det er imidlertid noen jobbtyper CIS dekker ikke, inkludert:

• Arkitektur og oppmåling
• stillasutleie (uten arbeidskraft)
• teppefitting
• Levere materialer
• Ikke-byggearbeid, som å kjøre en kantine

NÅR GJELDER CIS ikke?

DET er noen situasjoner DER CIS ikke gjelder hvis du er en entreprenør, for eksempel hvis arbeidet ditt er:

• Betalt av en veldedig organisasjon eller stiftelse
• Betalt av et styrende organ eller rektor for en vedlikeholdt skole på vegne av den lokale utdanningsmyndigheten
• På underleverandørens egen eiendom og verdt mindre enn £1000, unntatt materialer

ordningen gjelder heller ikke for ansett entreprenører du betaler for:

• Arbeid på en eiendom for din egen bedrift som ikke er til salgs eller leie
• en byggekontrakt verdt mindre enn £1000 eksklusive materialer

Hvordan FUNGERER CIS-fradrag for entreprenører?

som entreprenør må du registrere DEG FOR CIS før du tar på din første underleverandør.

hvordan registrere SEG FOR CIS som entreprenør

for å registrere deg for ordningen, må du sette opp som ny arbeidsgiver MED HMRC. NÅR DU har registrert DEG, VIL HMRC kontakte deg med informasjonen du trenger for å registrere DEG som CIS-entreprenør.

når du registrerer deg som ny arbeidsgiver, må du gjøre det før første lønningsdag. Husk at det kan ta opptil fem virkedager å få arbeidsgiver PAYE (Pay As You Earn) referansenummer. Du kan imidlertid ikke registrere mer enn to måneder før du begynner å betale folk.

Til slutt, hvis bedriften din begynner å ansette folk på eller etter 6. April (starten på et nytt skatteår), får du arbeidsgiverbetalingsreferansenummeret ditt innen 31. juli.

Hva om jeg må betale noen før JEG har MITT PAYE referansenummer?

for å betale en ansatt før du får arbeidsgiver PAYE referansenummer, bør du:

• Kjør lønn (mer informasjon her).
• Lagre full betaling innsending (et dokument som arbeidsgivere må sende TIL HMRC hver gang de betaler sine ansatte).
• Send en sen full betaling innsending TIL HMRC. Men hvis du sender en sen full betaling innsending uten gyldig grunn, kan du få en advarsel eller en straff for rapportering sent.

Arbeide med nye underleverandører

før du arbeider med noen underleverandører, må du verifisere DEM MED HMRC for å se om de er registrert FOR CIS eller ikke. Du trenger denne informasjonen for å finne ut hvilken sats DU bør gjøre CIS fradrag på (20% for registrert og 30% for ikke-registrert). Du kan verifisere en underleverandør ved hjelp av enten:

• HMRCS CIS-programvare
• Kommersiell CIS-programvare

detaljene du trenger for å verifisere en underleverandør inkluderer:

• Din Unike Skattebetalerreferanse (Utr)
• DITT HMRC-kontorkontorets referansenummer
• DIN HMRC arbeidsgiverreferanse

du trenger også noen detaljer fra underleverandøren. Hvis de er en eneste handelsmann, trenger du:

• DERES UTR
• Deres Folketrygdnummer

for aksjeselskaper trenger du Deres:

• Firmanavn
• Firmanavn
• firmanavn

hvis du arbeider med et partnerskap, trenger du:

• deres nominerte partnerdetaljer
• deres handelsnavn
• deres partnerskap UTR

Hvis du har jobbet med en underleverandør uten å inkludere dem på EN CIS-retur (forklart i et senere avsnitt) de siste to årene, må du bekrefte dem på nytt.

GJØR CIS-fradrag når du betaler underleverandører

som vi allerede har forklart, må du som entreprenør gjøre CIS-fradrag til den prisen HMRC forteller deg når DU verifiserer underleverandøren.

når du gjør fradrag, starter du med underleverandørens bruttobetaling (summen av fakturaen) og tar bort utgiftene, inkludert for:

• MVA
• Materialer
• utstyr som nå er ubrukelig (‘forbruksbutikker’)
• Brukt Drivstoff, unntatt på reise
• utstyr som er leid for denne jobben (‘planteleie’)
• Produksjon eller prefabrikkering av materialer

til slutt må du betale CIS-fradraget for hver underleverandør til hmrc innen den 22.I Hver Måned Gjennom Cis-Ordningen De Satte opp for deg når Du registrerte deg. HVIS DU ikke gjør DET, KAN HMRC belaste deg renter eller straffer.

etter at du har betalt dem, må du også gi dine underleverandører en betalings-og fradragsbeskrivelse innen 14 dager etter slutten av hver skattemåned.

for å unngå eventuelle mixups, er det avgjørende å holde nøyaktige registreringer av bruttobeløpet dine underleverandører fakturert, samt for utgifter og fradrag. Viktig er at du må henge på disse postene i tre år etter slutten av deres respektive skatteår. Unnlater å vise postene DINE TIL HMRC, og du kan bli bøtelagt heftige summer. Vi vil forklare mer om straffer i neste avsnitt.

Filing CIS monthly returns som entreprenør

som nevnt må DU informere HMRC om de månedlige utbetalingene du gjør til underleverandører. Du gjør dette ved å sende en månedlig CIS-retur, som du må sende inn den 18. i hver måned. Hvis du går glipp av den fristen, KAN HMRC slå deg med en £100 straff. Høres ikke så ille? Denne straffen kan øke til £3000 avhengig av hvor sent DU sender INN DIN CIS-retur. Ikke ideelt!

du kan sende returer ved HJELP AV CIS online-tjenesten eller kommersiell CIS-programvare. Selv om du ikke har betalt noen underleverandører i en bestemt måned, må du fortsatt fortelle HMRC. Du kan gjøre det ved Å bruke CIS online-kontoen din, som du får tilgang til når du registrerer deg.

men hvis du slutter å bruke underleverandører midlertidig, kan du be OM inaktivitet ved å kontakte HMRC. Forespørselen varer i seks måneder (med mindre DU kontakter HMRC for å løfte den tidlig).

DU må også la HMRC vite om:

• adresseendringer
• endringer i forretningsstrukturen
• en entreprenør dør
• du påtar deg en annen entreprenørs virksomhet
• du har sluttet å handle eller bruke underleverandører

hvordan FUNGERER CIS-fradrag for underleverandører?

Som underleverandør trenger du ikke å registrere DEG FOR CIS. Det kan imidlertid fortsatt være en god ide siden registrerte underleverandører bare får 20% av betalingen trukket i stedet for 30%.

Alternativt kan du søke om brutto betalingsstatus, som forhindrer entreprenøren i Å gjøre CIS-fradrag. Underleverandører kan kvalifisere for denne statusen hvis:

• de oppfyller vanligvis sine skatteforpliktelser i tide
• deres virksomhet gjør byggearbeid (eller gir arbeidskraft for det) I STORBRITANNIA
• de driver sin virksomhet gjennom en profesjonell bankkonto som Countingup

Du må også ha en årlig omsetning på over £30.000. HMRC vurderer bruttobetalingsstatus hvert år, så hold deg oppdatert med vilkårene i ordningen (som å møte skattefrister) for å sikre at du overholder.

slik registrerer DU DEG FOR CIS som underleverandør

for å registrere DEG FOR CIS-ordningen trenger du din:

• Forretnings-eller handelsnavn
• Folketrygdnummer
• Unik Skattebetalerreferanse (UTR)
• MVA-registreringsnummer hvis DU ER MVA-registrert

prosessen for registrering er imidlertid forskjellig avhengig av virksomhetens juridiske struktur:

• Enkelthandlere kan registrere SEG FOR CIS online, ved hjelp av UTR OG Government Gateway ID OG passord For Selvvurdering (du må registrere Deg For Selvvurdering for å få disse detaljene).
• Aksjeselskaper fyll ut dette selskapsregistreringsskjemaet.
• Partnerskap fyll ut dette registreringsskjemaet for partnerskap. VÆR oppmerksom på AT HMRC vil behandle denne registreringen som atskilt fra den eneste trader registrering.

Få betalt GJENNOM CIS

før du kan få betalt gjennom CIS, må entreprenøren bekrefte DEG MED HMRC. Sørg for at du gir dem det samme firmanavnet du brukte da du satte opp virksomheten din, samt Din Unike Skattebetalers Referanse.

entreprenøren din kan ikke bekrefte deg hvis du ikke er registrert, noe som betyr AT CIS-betalingene dine vil bli gjenstand for den høyere fradragsraten på 30%.

etter at du har betalt deg, må du sørge for at entreprenøren sender DEG CIS-uttalelsene dine innen 14 dager etter slutten av hver skattemåned. Du trenger disse for å finne ut om du skylder skatt eller Folketrygd, eller hvis du skyldes refusjon for å betale for mye.

I Tillegg er det visse utgifter på fakturaen din at entreprenøren din vil ta av bruttobetalingen før CIS-fradrag. Disse inkluderer kostnader for:

• MVA
• Materialer som du har betalt for direkte
• Utstyr som nå er ubrukelig (‘forbruksbutikker’)
• Anlegg (fabrikk) som er ansatt for jobben
• Produksjon eller prefabrikering av materialer

Det er også viktig å holde nøyaktige registreringer for Selvangivelsen selvangivelse.

CIS fradrag og betale skatt

Siden CID fradrag går mot skatt og Trygdeavgift, de også påvirke din samlede skatteplikt (hvor mye du skylder).

Enkelthandlere og partnere som betaler skatt gjennom Egenvurdering, bør registrere de komplette fakturabeløpene som inntekt og deretter liste CIS-fradrag i en dedikert seksjon.

HMRC vil bruke Din Egenvurdering selvangivelse for å finne ut hvor mye du skylder. Hvis du fortsatt skylder skatt, må du betale den innen 31. januar etter slutten av det skatteåret. HMRC kan imidlertid også skylde deg en refusjon.

Aksjeselskaper kan kreve TILBAKE CIS fradrag gjennom månedlig lønn ordningen.

hva er reglene FOR CIS OG IR35?

Rask påminnelse: IR35 ER et stykke skatteunngåelseslovgivning for å hindre at både bedrifter og entreprenører misbruker smutthull. Ansette en entreprenør er mer skatteeffektiv for bedrifter fordi de ikke trenger å betale Folketrygden for den enkelte og spare penger på andre fordeler en ansatt ville nyte.

DET er viktig å huske AT IR35 tar prioritet over CIS. Så, entreprenører, underleverandører og kunder må faktor det i dagens prosess når du arbeider med byggekontrakter.

der betalinger er UNDERLAGT PAYE UNDER IR35-reglene, trenger du ikke å bekymre DEG FOR CIS. Men hvis de reviderte IR35-reglene ikke gjelder for kontrakten din, må kunden vurdere om de må holde tilbake skatt på betalinger i HENHOLD TIL CIS-reglene.

HVIS IR35 ikke gjelder, PRIORITERES CIS for de fleste kunder, med mindre årsomsetningen er over £10,2 millioner. Men hvis du er registrert som selvstendig næringsdrivende, må du vurdere BÅDE IR35 og CIS i henhold TIL den reviderte IR35-lovgivningen.

Spar tid på regnskap admin Med Countingup

Countingup er virksomheten gjeldende konto og regnskap programvare i en app. Det automatiserer tidkrevende økonomisk admin, slik at du kan fokusere på å drive virksomheten din. Med umiddelbar fakturering, automatisk kostnadskategorisering og kontantstrøminnsikt, kan du trygt holde oversikt over bedriftens økonomi hver dag. Finn ut mer her.