Hvordan lese en banks balanse

en bankbalanse er en viktig måte å trekke konklusjoner om bankens virksomhet og ressursene som brukes til å finansiere utlån. Bankens virksomhet er inkludert i balansen for både eiendeler (utlån) og gjeld (kundeinnskudd eller andre finansielle instrumenter).

de tre sentrale elementene i alle finansielle analyser inkluderer:

• Likviditet: evne til å oppfylle forpliktelsene til likvide midler.
• Solvens: kredittkvalitet og tilstrekkelighet av bankens egne ressurser(gjeld).
• Lønnsomhet: evne til å generere inntekt / fortjeneste fra allokert kapital.

disse elementene har noen særegenheter når de brukes på en finansinstitusjon gitt det unike i bankvirksomheten.

Likviditet måles vanligvis som et selskaps evne til å betale gjeld etter hvert som de forfaller, men Dette gir ikke mening for kredittinstitusjoner da bankvirksomheten per definisjon er illikvid (gjeld som forfaller og langsiktige eiendeler).

de spesielle egenskapene til bankmidler og gjeld, i stor grad finansielle instrumenter, og den store effekten av mislighold endrer den tradisjonelle tilnærmingen til solvens. Regulatoren fastsetter solvensforhold hovedsakelig basert på kvaliteten på bankens egenkapital og også på gearing i mindre grad.

Lønnsomhet i et kredittinstitusjon er direkte relatert til “tid” og “risiko”, faktorer som påvirker likviditet og solvens betydelig. Risiko-retur trade-off er nøkkelen i bankvirksomheten.

informasjonen i en kredittinstitusjons balanse gjør det mulig å analysere investerings-og finansieringsstrukturen, både i absolutte verdier og prosenter. Dette gjør at vi kan sammenligne ulike elementer som er relevante for eiendelene(handelsportefølje, utlån, etc.(innskudd, utstedte verdipapirer, mottatt interbanklån) og deres utvikling over tid eller i sammenligning med en annen institusjon eller sektorgjennomsnitt.

i motsetning til ikke-finansielle selskaper har imidlertid bruk av tradisjonelle regnskaps analyseteknikker for en bankbalanse begrensningen av ikke å kunne beregne forholdene som regulatoren bruker til å overvåke bankens solvens, innflytelse, gjeld, etc. fra utenfor banken ved hjelp av informasjonen i årsregnskapet. Nominator og nevner av disse forholdstallene inkluderer justeringer på poster i regnskapet som bare kan gjøres med intern informasjon.

en banks virksomhet er i sin balanse

i et ikke-finansielt selskap representerer salg av varer, fakturering for levering av tjenester eller kjøp gjort volumet av virksomheten i året som omfattes av resultatregnskapet. En banks virksomhet inngår derimot i balansen som en variasjon i utlånsvolumet, i eiendelene, og sammenligner dette med variasjonen av kundeinnskudd eller andre finansieringsinstrumenter på gjeldssiden. I detaljbanker representerer disse to postene det store flertallet av deres samlede eiendeler og summen av egenkapital og gjeld

ved å analysere en balanse kan det trekkes konklusjoner om en banks økning eller reduksjon i aktivitet og ressursene som brukes til å finansiere utlån.

resultatregnskapet viser finansiell margin eller netto rentemargin. Denne marginen er avledet av aktivitet fra å bruke midler fra utgiftsenheter som er i stand til å finansiere for å gi lån til de som trenger finansiering. Verdien tilsvarer forskjellen mellom produktene og finanskostnadene, og institusjonenes strategi er å oppnå den laveste kostnaden for andres penger og den høyeste inntekten fra midler lånt til tredjepart.

summen av netto rentemargin pluss provisjoner for tjenester som tilbys kalles core revenue. Den grunnleggende forskjellen mellom inntekter fra bankvirksomheten og de fra å yte tjenester til klientell er at sistnevnte ikke direkte påvirker institusjonens egenkapital, slik de utføres av andre, mens banken tar risiko (for sin kapital og andres kapital) for finansiell formidling. Noen forfattere mener det er hensiktsmessig å innføre tapsavsetninger i netto rentemargin, da avsetninger for misligholdte eller tvilsomme lån betyr lavere avkastning fra utlån.

det gjenstår å se hvordan de enorme endringene som skjer i banknæringen, og de som ennå ikke kommer, vil påvirke betydningen av disse to postene i balansen (utlån og kundeinnskudd).

Den 13. September 2016, ved presentasjonen Av Financial Studies Foundations (FEF) studie “Banks’ changing business model”, BEKREFTET Bbva Research ‘ S Ana Rubio Gonz@lez at kreditt ikke lenger vil være driveren for bankenes inntekt, noe som betyr at institusjoner “ikke lenger skal være så fokusert på å vokse og utvide sine balanser, men på å tilby tjenester som bruker liten kapital – mer i tråd med HVA USA HAR Å tilby. institusjoner har gjort.”

Og hvem vil ta på seg rollen som formidling mellom besparelser og produktive investeringer? Det er nå en realitet at de største europeiske selskapene erstatter tradisjonell finansiering fra banklån ved å utstede gjeldspapirer i kapitalmarkedene.

markedsandel

vi analyserer markedsandelen kontrollert av den analyserte institusjonen, samt utviklingen over tid, graden av relativ konsentrasjon i sektoren og eventuelle dominerende stillinger.