Hvordan opphevelsen AV DOMA påvirke føderale Og Washington State eiendom skatt for samme-kjønn ektepar?

Som et resultat AV Usas Høyesterett velte federal Defense Of Marriage Act (“DOMA”), alle personer som er lovlig gift har nå rett til å motta de samme føderale ytelser, uavhengig av kjønn. Blant andre fordeler, samesex ektepar kan nå dra nytte av den føderale eiendom skatt ekteskapelig fradrag, noe som kan resultere i betydelige eiendom skatt besparelser. Staten Washington har anerkjent likekjønnet ekteskap siden 2012. Vår stat eiendom skatt er knyttet til den føderale eiendom skatt, så inntil Høyesterett utstedte sin historiske avgjørelse PÅ DOMA, vi visste ikke om samme kjønn par hadde rett til å kreve ekteskapelig fradrag For Washington eiendom skatteformål. Vi vet nå at de er. Dette åpner opp viktige eiendom planlegging muligheter for samme-kjønn par i vår stat.

Flere Spørsmål? Kontakt oss ved hjelp av skjemaet nedenfor og forvent et raskt svar på dine eiendomsplanleggingsspørsmål.

Ekstra Ofte Stilte Spørsmål Om Eiendomsplanlegging

Kan mine digitale eiendeler være en del av eiendomsplanen min?

med så mange mennesker som holder sine poster elektronisk, deltar i sosiale medier og lagrer bilder på sine datamaskiner, bør digitale eiendeler vurderes i mange eiendomsplaner. Som med dine andre eiendeler, Vil Din Personlige Representant eller Etterfølger Bobestyrer ha kontroll over mange av de digitale eiendelene når du går bort. Det kan imidlertid være ulike bekymringer. Først må personen kunne identifisere disse eiendelene. Holde en oversikt over online kontoer og andre digitale eiendeler kan bistå med identifikasjon. Deretter må personen kunne få tilgang til disse kontoene eller eiendelene. Å ha en oppdatert liste over tilgangskoder på et sikkert sted kjent av din representant vil være nyttig. Enkelte leverandører kan også ha sin egen prosess for å overføre eller fjerne kontoer. Endelig er det viktig å gi klare instruksjoner. Det kan også være andre hensyn, så vær sikker på å diskutere dette med din profesjonelle rådgiver.

Bedriftseiere: har du en suksessplan på plass?

som bedriftseier er det viktig å sørge for at forretningsplanen din er koordinert med eiendomsplanen din. En suksessplan kan sørge for forvaltningen av virksomheten din, slik at virksomheten din vil fortsette å operere i tilfelle din uførhet eller død. Dette beskytter din familie samt bevarer hva du har jobbet hardt for å bygge. En suksesjon plan kan også være et middel for å overføre virksomheten til ansatte eller familiemedlemmer, og kan struktureres som et salg eller som en gave.

Hva trenger jeg å vite om endringer i eiendomsskattelovgivningen i 2015?

de føderale og statlige eiendom skattefritak justeres hvert år for inflasjon. I 2015 Vil Washington state estate skattefritak være $2.054.000 per person, og federal estate skattefritak vil være $5.430.000 per person. Federal lifetime gift tax fritak og generation-skipping transfer tax fritak vil også være $5,430,000 per person i 2015. Federal gift tax årlig utelukkelse vil forbli den samme, på $14.000 per person. Den føderale eiendom / gave skattefritak er bærbar mellom ektefeller, men generasjon-hoppe overføring skattefritak og Washington state eiendom skattefritak er ikke bærbare. Du bør konsultere din eiendom planlegging profesjonell å sørge for at dokumentene gjenspeiler de nyeste eiendom planlegging strategier for å dra nytte av ekteskapelig portabilitet og økt unntak og for å sikre full bruk av unntakene som ikke er bærbare.

HVA SKJER MED MIN FACEBOOK® – KONTO HVIS JEG GÅR BORT?

Facebook har nylig lagt til en funksjon som lar brukerne utpeke en “legacy contact”, en person som administrerer Facebook-kontoen din hvis noe skjer med Deg. Hvis En person dør uten å ha utpekt en eldre kontakt, Vil Facebook fryse kontoen hvis Den lærer om dødsfallet. Betegnelsen på en eldre kontakt gjøres På Facebook ved å gå til ” Innstillinger / Sikkerhet / Eldre Kontakt.”Personen som er utpekt som “legacy” – kontakt “kan ikke avslutte En Facebook-konto, se private meldinger eller endre eller fjerne elementer som ble lagt ut av avdøde i løpet av livet, men “legacy” – kontakten kan legge ut en melding på En Facebook-side, svare på venneforespørsler og endre et profilbilde. Et annet alternativ er å ha En Vilje Eller Varig Fullmakt som inkluderer betegnelsen på en person til å håndtere alle dine digitale eiendeler hvis du forgå eller bli uføre. Sjekk med din profesjonelle rådgiver for ytterligere detaljer.

Hva bør jeg vurdere for min årsskiftet eiendom og gave skatt planlegging?

for å begrense veksten av din skattepliktige eiendom, kan du gi opp til den årlige ekskluderingen, eller $14 000 i 2014, per person per år uten å bruke livstidsfritaket. Du kan velge å gave penger, en interesse i en bedrift, eller annen eiendom. Du kan også bidra til et barns 529 college savings plan: disse planene kan også være frontlastet med fem års verdi av årlige ekskluderingsgaver. Hvis du betaler en mottakers medisinske eller utdanningskostnader direkte til institusjonen, blir disse utbetalingene ikke regnet med dine årlige eller livstidsgaver. I tilfelle du har veldedige mål, reduserer gifting til en veldedighet før årsskiftet din skattepliktige eiendom og gir også et nåværende skattefradrag. Til slutt er det alltid tilrådelig å gjennomgå eiendomsplanleggingsdokumenter, spesielt hvis du har hatt noen materielle endringer i livet ditt.

når bør jeg vurdere testamentet mitt?

For å sikre at din eiendom plan nøyaktig gjenspeiler dine nåværende mål, Din Vilje bør gjennomgås med jevne mellomrom basert på omstendighetene. For eksempel, hvis du har opplevd betydelige endringer i familien din, bør du sørge for at de riktige familiemedlemmene er navngitt og tatt vare på i samsvar med planen din. Hvis dine økonomiske forhold har endret seg betydelig, kan formler, faste beløp eller bestemte arvinger i Din Vilje, samt ulike verktøy eller gaveplaner, kreve justeringer. De navngitte representantene bør også revideres for å sikre at de fortsatt er passende, med tanke på typen eiendeler i eiendommen din, potensielle mottakere og den overordnede rollen som forventes. I tillegg, hvis du er bedriftseier, bør din suksessplan i tilfelle død eller uførhet oppdateres basert på gjeldende eierskap, ledelse og overordnet plan. Endelig, oppdateringer Til Din Vilje kan være nødvendig basert på endringer i loven.

Hva er en 529 plan?

Seksjon 529 planer er høyskolebesparelsesplaner sponset av stater. Ved å velge en 529-plan kan du investere i en sponset av en annen stat enn din bolig, og midlene kan brukes til å betale undervisning på kvalifiserte høyskoler hvor som helst i USA. Disse kontoene er populære for eiendomsplanlegging fordi du kan gjøre skattefrie bidrag til en 529-konto opp til det årlige ekskluderingsbeløpet ($14 000 per donor per gjeld per år), og eiendelene vil vokse skattefritt. Det er mulig å lage et engangsbeløp som dekker 5 års årlige utelukkelser ($70 000 per donor eller $ 140 000 for et par; en gaveavkastning er nødvendig). Hvis du har flere mottakere, kan du sette opp en egen 529-konto for hver enkelt. Hvis midlene ikke brukes av mottaker for college, kan kontoen overføres til et annet familiemedlem. Kontakt din profesjonelle rådgiver for ytterligere informasjon.

Hva er det viktigste jeg kan gjøre for min aldrende slektning?

Hold kontakten, og sjekk på din slektning i person så ofte som mulig. Vi har hatt tilfeller der en slektning som bor alene har hørt bra til familiemedlemmer på telefonen, men faktisk glir inn i demens og ikke betaler oppmerksomhet til hans eller hennes økonomi. Når familiemedlemmene blir klar over problemet, er det ofte stabler av ubetalte regninger, ubetalte skatter, etc. det er dyrt og tidkrevende å sortere ut. Og hvis den uføre personen ikke har en riktig signert Holdbar Fullmakt, kan konsekvensene være alvorlige. Vi anbefaler at du jobber med en profesjonell rådgiver for å sikre at din aldrende slektning har alle nødvendige dokumenter på plass.

min søster er bosatt i en annen stat, forteller meg at jeg trenger En Gjenkallelig Levende Tillit for å unngå probate. Er det sant?

Skifterett er den rettslige prosessen for å forvalte eiendeler eid av en person som har gått bort. Selv om det er sant at En Gjenkallelig Levende Tillit vil gjøre det mulig for din eiendom å unngå probate når du går bort, fungerer det bare hvis du overfører alle dine eiendeler til Navnet På Den Levende Tilliten i løpet av livet ditt. Også, unngå skifterett er ikke så overbevisende I Washington som det er i mange andre stater, fordi vi har forenklet,” nonintervention ” skifterett prosedyrer, så våre skifterett tendens til å være rimeligere enn i andre områder. Vi anbefaler at du sjekker med rådgiverne dine for å avgjøre om du bør søke å unngå probate gjennom eiendomsplanen din, enten ved Å bruke En Levende Tillit eller inkorporere andre metoder.

når kreves en gaveavkastning, og hva skjer hvis jeg ikke sender en?

Gave selvangivelse forfaller innen 15 April året etter gaven og er oftest nødvendig når en person gir en person gaver i løpet av kalenderåret som totalt mer enn $14.000. Mens det er straffer for manglende fil gave selvangivelse, straffen er vanligvis basert på skatt på grunn og ofte ingen skatt skyldes. Likevel har skattefellesskapet sett en økning i håndhevelse av gaveskattrapportering, inkludert IRS som arbeider med statlige byråer for å skaffe landregistre for familieoverføringer. SELV om DET er historisk sjeldent, HAR IRS undersøkt hundrevis av skattebetalere de siste årene. Vi foreslår at du møter en profesjonell rådgiver for å avgjøre om du må sende inn en gaveavkastning.

Hvordan er ekteskapelig portabilitet viktig i eiendom planlegging?

i 2015 har hver enkelt En $ 5.43 millioner Føderal eiendom skattefritak. Med ekteskapelig portabilitet, hvis den første ektefellen til å dø ikke bruker hans eller hennes eiendom skattefritak, det er overført (portet) til gjenlevende ektefelle slik at ubrukt fritak kan brukes på gjenlevende ektefelles død. Portabilitet kan være nyttig når en gift person dør intestate, en eiendom er igjen direkte til en gjenlevende ektefelle, eller det er ulik eiendoms eierskap. Det kan også være et nyttig kapitalgevinst og inntektsskatteplanleggingsverktøy, og kan tillate enkeltpersoner å dra bedre nytte av tillit. En viktig merknad er at vi ikke har ekteskapelig portabilitet For Staten eiendom skatt. Ekteskapelig portabilitet er bare ett av mange hensyn i din eiendom planlegging, så arbeide med en profesjonell og finne ut hvordan portabilitet kan brukes i din eiendom planlegging.

hva er gjeldende eiendom skattefritak?

den føderale eiendom skattefritak tilsvarende for en person som dør i 2015 er $5.43 millioner. Washington state estate skattefritak for 2015 er $2,054,000 per person. Gitt disse fritak beløp, vil mange decedents ikke ha en skattepliktig eiendom. Likevel anbefaler Vi Å ha Siste Testamenter som bevarer muligheten for å bruke begge ektefellers unntak ved å inkludere en tillit for gjenlevende ektefelle. For de som er usikre på om en tillit vil være nødvendig, er En” ansvarsfraskrivelse ” Vilje en fleksibel tilnærming som gjør at et par kan vente og se hva situasjonen er på tidspunktet for den første ektefellens død. Denne Typen Vilje gir gjenlevende ektefelle muligheten til å opprette en skatt sparing tillit hvis ønskelig på den tiden. Vi foreslår at du kontakter din rådgiver for ytterligere detaljer.

skal jeg nevne en veldedighet som mottaker av min tradisjonelle eller pensjonsplan?

hvis du har veldedige mål som en del av eiendomsplanen din, kan det være overbevisende å navngi en veldedighet som mottaker av din tradisjonelle IRA eller pensjonsplan. Når du navngir din ektefelle, barn eller andre som begunstigede, vil den fulle verdien av din tradisjonelle IRA eller pensjonsplan være en del av din skattepliktige eiendom. I tillegg vil mottakeren bli gjenstand for inntektsskatt på mottatte utdelinger. I kontrast, hvis du navngir en kvalifisert skattefri veldedighet som mottaker, vil din tradisjonelle IRA eller pensjonsplan ikke bli gjenstand for eiendomsskatt da eiendommen din vil motta et veldedig fradrag. Videre vil veldedighet ikke å betale noen inntektsskatt på midlene mottatt. Hvis du er inkludert veldedige organisasjoner i din eiendom plan, snakke med din eiendom planlegging advokat for å finne ut om dette er det riktige valget for deg.

Bør jeg vurdere etterfølgerplanlegging for min bedrift?

hvis du eier en bedrift, er det viktig at du har noen form for suksess plan for å sikre at bedriften vil fortsette å operere i tilfelle av uførhet eller død. Planen kan være et middel til å overføre den til ansatte eller familiemedlemmer og kan planlegges som salg eller som gave. Det kan også gi for forvaltningen av virksomheten i ditt fravær. Avhengig av type enhet, bør en aksjonæravtale eller LLC driftsavtale gjennomgås for restriksjoner. I tillegg må eiendomsplanleggingsdokumentene dine være i samsvar med suksessplanen din, spesielt hvis du begrenser eierskap til visse mottakere. Ulike kjøretøy er tilgjengelige for bruk i din etterfølgerplanlegging, som kan omfatte overføringer i løpet av livet ditt eller overføringer som trer i kraft ved passering. Å snakke med din profesjonelle rådgiver er et sentralt element i enhver suksessplan.

Hvorfor er det viktig å gjennomgå titlingen av mine eiendeler og mine begunstigede betegnelser?

En av de største feilene i eiendom planlegging er å sikre at eiendeler er tittelen og mottaker betegnelser er oppdatert for å være i samsvar med din eiendom plan. Basert på intensjonen Med Din Vilje, kan hele eller en stor del av din eiendom eiendeler må være tilgjengelig for å fullt ut finansiere en tillit for din ektefelle eller gi for spesifikke testamenter. Ikke-probate eiendeler, for eksempel eiendeler som holdes som felles leietakere med overlevelsesrettigheter, betales på dødsregnskap, livsforsikring og pensjonsplaner, passerer utenfor Din Vilje. Hvis du stoler på noen av disse eiendelene for å være tilgjengelig for å finansiere en tillit under Din Vilje eller for å gjøre en bestemt arv, bør kontoer eller fast eiendom holdes i ditt individuelle navn, eller med din ektefelle som fellesskapseiendom eller leietakere til felles. Videre, avhengig av instruksjonene som er gitt I Din Vilje, bør mottakerbetegnelser nevne en bestemt tillit selv eller sørge for en ansvarsfraskrivelse i tilliten. Husk å gjennomgå disse elementene med din eiendom plan.

Som En Washington bosatt, hva er viktig å huske på med min eiendom planlegging?

Mye av diskusjonen har vært om federal estate og gave skattefritak øker til $5.43 millioner per person. Men I Staten Washington, eiendom skattefritak er bare $2,054,000 per person. Selv om dette kan virke høyt nok per person, kan det lettere overskrides når man legger til livsforsikringspolicy, eller når en ektefelle forlater alt direkte til den overlevende ektefellen uten å bruke fritaket. Washington har ikke portabilitet, så hvis man ikke bruker fritaket, går det tapt, og den overlevende ektefellen har hele boet med fordel for bare ett unntak. Gjennom riktig planlegging med tillit formler i din eiendom planleggingsdokumenter, kan dette problemet unngås.

hvordan passer pensjonsmidler inn i min eiendomsplanlegging?

generelt går pensjonsplanmidler, som IRAs og 401k-kontoer, forbi mottakerbetegnelse og kontrolleres ikke av kontoeierens Siste Vilje. Derfor, hvis pensjonsplanen din er en stor del av nettoverdien din, og du er gift, må du kanskje ta skritt for å sikre at verdien av disse eiendelene er tilgjengelig for å finansiere en “credit shelter trust” eller “excitment trust” under Din Vilje, for å fullt ut fange den første avdøde ektefellens skattefritak. Full finansiering av en slik tillit anbefales for eiendomsskattbesparelser fordi, selv om vi for tiden har portabilitet av det føderale unntaket mellom ektefeller, er det ingen portabilitet under Washington estate tax law. Videre, med Mindre Kongressen endrer føderal lov, vil spousal portabilitet ikke være tilgjengelig etter 2012. Vi anbefaler at du snakker med din profesjonelle rådgiver for å sikre at mottakerbetegnelsene dine er i samsvar med dine eiendomsplanleggingsmål.

hvordan unngår jeg skifterett?

for det første antar dette spørsmålet at skifterett bør unngås. Fordi Washington har en relativt enkel skifterett prosess, mange mennesker har ikke mye å frykte fra skifterett. Likevel, unngå skifterett er vanligvis gjort ved å ansette en ” Gjenkallelig Levende Tillit.”En Levende Tillit gir tittel på dine eiendeler til En Forvalter (vanligvis deg) for å holde til din fordel. Ved din død har din navngitte etterfølger Trustee juridisk tittel på eiendommen din og kan overføre dine eiendeler til dine navngitte begunstigede uten probate. Probate unngås også hvis alle dine betydelige eiendeler holdes som “felles leietakere med overlevelsesrettigheter” eller har mottakerbetegnelser. Det er fordeler og ulemper å vurdere, så om du bør unngå skifterett, og hvordan du best kan oppnå det bør diskuteres med din eiendom planlegging advokat.

Hva er en kvalifisert personal residence trust?

en kvalifisert personal residence trust (“QPRT”) er en skattebesparelsesstrategi som bruker din personlige bolig til å lage en gave i løpet av livet ditt som til slutt vil spare eiendomsskatt. For eksempel, hvis du gjør en gave av ditt hjem til dine barn nå, kan du forbeholder deg retten til å bo der i flere år. Retten til å bo der har en verdi, som trekkes fra verdien av ditt hjem ved å bestemme mengden av gaven. Du sparer eiendomsskatt fordi, hvis du overlever i antall år du har reservert, går huset som en gave til barna dine og er ikke i din” brutto eiendom ” for eiendomsskatt. Mengden av gaven forbruker en lavere del av din gave / eiendom skattefritak som ellers ville skje, så det er mer av fritaket ditt igjen for å skjule andre eiendeler.

Hvor ofte bør Jeg oppdatere Min Siste Vilje?

I Motsetning til bakt brød, popmusikk og designer klær, Blir Din Vilje ikke foreldet med tiden. En Vilje skrevet i 1945 kan fortsatt være gyldig og effektiv i dag. Din Vilje kan imidlertid komme ut av tråd med dine intensjoner som din familie og økonomiske forhold endres, eller som eiendomsskattlover blir revidert. For eksempel kan $5 millioner gave til veldedighet ikke lenger være fornuftig når nettoverdien din faller fra $20 millioner til $10 millioner. På samme måte blir nominasjonen Av Onkel Jim som Eksekutor upassende når Jim utvikler demens eller flytter ut av staten. I stedet for å oppdatere Din Vilje med tiden, bruk betydelige endringer i økonomiske eller familiemessige forhold, eller skattelovgivning, som en utløser for å gjennomgå Din Vilje.

hva er forskjellen mellom En Levende Vilje, Helsedirektivet, Forskuddsdirektivet og Ikke Gjenopplive Orden?

Living Will, Health Care Directive og Advance Directive er utskiftbare vilkår for det juridiske dokumentet som instruerer legen din om å fjerne deg fra livsstøtte hvis du er i en terminal tilstand eller irreversibel koma. Dette dokumentet kan også gi tilpasset instruksjon for slutten av livet omsorg(for eksempel spesifikke instruksjoner mandat av samvittighet eller tro). Vi anbefaler at alle våre kunder har en gjeldende Living Will / Health Care Directive / Advance Directive. I motsetning Til Dette Er En Ikke Gjenopplivende Ordre et dokument som bare er egnet for de alvorlig syke, da det instruerer leger om ikke å forsøke å gjenopplive deg fra hjertestans. Denne instruksjonen er ikke egnet for alle klienter og bør bare gis etter samråd med legen din.

Hvorfor bør jeg vurdere å utnevne en profesjonell bobestyrer til å administrere tilliten for mine barn? Er ikke tillit selskaper for dyrt?

en profesjonell tillit selskap kan godt være verdt sine avgifter. Tenk på følgende grunner til at det kanskje ikke er best å utnevne et familiemedlem: For Det Første, ved å tjene som bobestyrer, er familiemedlemmet utsatt for ansvar som han eller hun ikke har trening for. For det andre kan forholdet mellom familiemedlemmet og tillitsmottakerne bli stresset av den økonomiske forstyrrelsen som er opprettet av tilliten. Til slutt, hvis bobestyrer mislykkes på noen måte, vil du heller ha barna søke juridisk oppreisning fra deres slektning eller fra en lisensiert og forsikret profesjonell? Gjør det beste valget for familien din, men ikke avvis profesjonelle fiduciaries ut av hånden.

naboen min forteller meg at Jeg trenger En Levende Tillit. Jeg har En Vilje. Mangler jeg noe?

Levende Trusts brukes ofte i stedet For En Siste Vilje som det primære middel til å overføre eiendeler ved døden. De har unike kvaliteter som gjør dem til et attraktivt alternativ for enkelte individer. I forhold Til Testamenter, Levende Stiftelser er mer privat og la boet å passere uten skifterett hvis riktig implementert, blant andre kvaliteter. Men Levende Tillit er også mer komplekse å skape, krever mer vedlikehold, og kan ofte ikke unngå probate hvis forsømt. Ikke godta naboens ord du går glipp av, men har en samtale med en kvalifisert eiendom planlegging advokat for å bedømme selv om En Levende Tillit oppfyller dine behov.