Lifetime Giving-Potensielt Fritatte Overføringer & Normal Expediture Ut Av Inntekt

Gaver til familie Eller venner Kan Være Potensielt Fritatt Overføringer For Arveavgift formål forutsatt at du overlever i 7 år etter overføringen, forklarer Pkf-FPM Senior Tax Manager Jarlath Devlin.

Arveavgift (Iht) er uten tvil STORBRITANNIAS mest upopulære skatt. Gjennom årene Har Labour og Konservative parti manifester lovet å avskaffe det, men som vi alle vet, har dette ikke skjedd, og det er heller ikke sannsynlig å skje i overskuelig fremtid. Likevel, til tross for årlige skatteinntekter på over £5 milliarder, betaler færre enn 5% av eiendommene Arveavgift. Denne artikkelen forklarer hvordan levetidsoverføringer, spesielt Potensielt Fritatte Overføringer, kan bidra til å minimere familiens eksponering for IHT.

Levetidsgiving Og Verdioverføringer

mens folk snakker om ‘levetidsgiving’, bruker ikke loven dette uttrykket. I stedet refererer det til en ” overføring av verdi.”Dette er fordi noe kan være en gave, men har ingen økonomisk eller konkret verdi. Enda viktigere, kan verdien av en gave til en mottaker være mye mindre enn verdien til personen gjør gaven.

la oss for eksempel si at noen har et par duellerende pistoler fra det 18. århundre verdt £3million som par, men bare verdt £1million hver. Han gir en av dem til sin sønn (verdt £1million), men ved å gjøre det donor mister £2million fra verdien av hans eiendom. Strukturering av loven for å beskatte tapet til boet har som mål å stoppe noen overføre store deler av sin eiendom og redusere verdien ut av alle forhold til hva de faktisk gir bort.

et mer vanlig eksempel er hvor en person har begavet en halv andel av et hus. Helheten av eiendommen er verdt £300.000, men halvparten er verdt £135.000. Tapet på giverens eiendom er derfor £165 000 (£300k – £135k).

hvordan lager jeg en effektiv gave?

for mange elementer, bare overlevere dem til et familiemedlem og fortelle dem eiendelen er nå deres er tilstrekkelig til å gjøre overføringen effektiv. Å gi en sønn eller datter nøklene til en bil og registreringsboken og fortelle dem at bilen er deres, er generelt akseptert som overføring.

Land er imidlertid annerledes. Under S. 2 law Of Property act 1989, ” en kontrakt for salg eller annen disponering av en interesse i land kan bare gjøres skriftlig….”Overføringen må gjennomføres Med Gjerning, som lovlig overfører eiendommen til navnet på den nye eieren.

Gaver Med Sjekk

en person i de siste dagene av sitt liv, kan bestemme seg for å gjøre død seng gaver til familien med sjekk. En sjekk er imidlertid et tilbakekallbart mandat som kan stoppes når som helst før encashment. Så, hvis donor dør før sjekken klarner, verdien av gaven vil bli lagt tilbake i boet på dødsdato. Denne gaven vil Ikke bli klassifisert Som En Potensielt Fritatt Overføring, og det årlige unntaket for £3000 vil ikke gjelde. Mens skriving av sjekker har gått ned, bruker mange fortsatt sjekker til å betale regninger og lage gaver. Faktisk viser nyere statistikk at i 2018/19 ble over 405 millioner sjekker skrevet i STORBRITANNIA.

Gaver-Årlige Fritak

et årlig fritak gir deg mulighet til å gi en person opp til £3000 hvert år uten at det blir lagt til verdien av boet ditt. Hvis du ikke har brukt det årlige fritaket i forrige skatteår, kan opptil £6000 gis skattefritt.

Lite Gavefritak

du kan lage en liten gave på opptil £250 til så mange du ønsker tax-free. Dette kalles ‘liten gave fritak’. Hvis beløpet som gis til en person, overstiger £250, gjelder det årlige unntaket for £3000 i stedet.

Bryllupsgaver

Bryllupsgaver opp til en viss verdi er også skattefrie. Grensene for disse gavene er:

• Opp til £5000 for et barn
• Opp til £2500 for et barnebarn eller oldebarn
• Opp til £1000 for en fjernere slektning eller venn.

Gaver til Å betale For Levekostnader

Gaver for å bidra til å betale for levekostnadene til en tidligere ektefelle, en eldre avhengig slektning eller et barn under 18 år eller i heltidsopplæring kan også være unntatt FRA IHT.

Overføringer Mellom Ektefeller/Sivile Partnere

Overføringer mellom ektefeller og sivile partnere er unntatt FRA IHT as er gaver til veldedige organisasjoner og politiske partier.

Hva Er En Potensielt Fritatt Overføring (PET)?

Utenfor grensene som er beskrevet ovenfor, er det også mulig å gi ytterligere potensielt skattefrie gaver til familie eller venner. Disse er klassifisert Som Potensielt Fritatte Overføringer.

problemet Med Kjæledyr er at Du må overleve i 7 år etter at gavene før de faller utenfor din eiendom FOR IHT formål. Så det er viktig å overføre kapitalformue til familien din mens det er en rimelig forventning om at du vil se ut de 7 årene.

hvis gavemakeren dør innen 7 år og verdien av gavene overstiger unntakene som er skissert ovenfor, vil de i praksis bli lagt tilbake i boets samlede verdi og beskattet til 40%.

Iht Nil Rate Band

Foreløpig Er Arveavgift Nil Rate Band (den skattefrie grensen for hver eiendom) £325 000. Når dette overskrides, belastes arveavgift på 40%. Lifetime gaver vanligvis bruke OPP Iht Null Rate Bandet før andre eiendeler. Hvis gaver innen 7 år etter dødsfallet overstiger iht-terskelen, beskattes mottakeren med 40% på overskytende. En redusert kostnad kan gjelde hvis mer enn 3 år har gått fra datoen for gaven, i henhold til tabellen nedenfor.

Nærings-Og Oppdrettsmidler

Visse eiendeler, som næringseiendom og landbrukseiendom, kvalifiserer for spesiell fritak Fra Arveavgift.

• Fritak For Næringseiendom: Enkelte forretningsoverføringer er kvalifisert for Opptil 100% Fritak for Næringseiendom. For å kvalifisere må virksomheten ha handlet som et potensielt profittskapende venture i to år eller mer, og må ikke være en investeringsbasert virksomhet. Mens 7-års regelen fortsatt gjelder, hvis personen som gjør overføringen ikke overlever i 7 år, kan mottakeren fortsatt være kvalifisert For Næringseiendom Lettelse forutsatt at de fortsatt driver virksomheten som en handel.
• Agricultural Property Relief: Bønder får også svært sjenerøse iht pauser på jordbruksareal som brukes til landbruksformål i minst 2 år. Der en person er oppdrett sitt eget land og våningshuset er festet til landet, det kan også kvalifisere For Landbrukseiendom Lettelse. Enhver verdi utover landbruksverdien (utviklingsverdi) kan tiltrekke Seg Næringsavlastning der eieren driver landet selv. Når jordbruksareal overføres i løpet av bonden, gjelder 7-års overlevelsesregelen. Men hvis bonden ikke klarer å overleve 7 år, mottakeren kan fortsatt dra Nytte Av Landbrukseiendom Lettelse forutsatt at de fortsatt oppdrett landet.

Merk at faglige råd bør alltid søkes når du planlegger å benytte Av Virksomheten Eller Landbruks Eiendom Lettelse som det kan være potensielle fallgruver avhengig av omstendighetene.

Unntak På Utgifter Ut Av Inntekt

hittil har denne artikkelen fokusert primært På Kapitalverdier der, forutsatt at overførerne overlever i 7 år, er alt de overfører i løpet av livet, ikke inkludert i deres dødsbo.

Det er nå på tide å fokusere på inntekt. SJELDEN KAN HMRC beskrives som sjenerøs—men det er ett unntak fra den regelen-nemlig normale utgifter ut av inntekt. I henhold til seksjon 21 I Arveavgiftsloven 1984 er en gave unntatt FRA IHT dersom den oppfyller følgende tre betingelser:

1. Det er en del av overførerens normale utgifter
2. det er laget av inntekt (tar ett år med en annen), og
3. det etterlater overføreren med nok inntekt til å opprettholde sin normale levestandard.

den første betingelsen fokuserer på ordet ‘normal’. I hovedsak bør gaveprosessen være vanlig; det må være et avgjort mønster eller en forpliktelse til et avgjort mønster. For eksempel kan dette oppnås ved å foreta regelmessige utbetalinger mot et familiemedlems pensjonspott. Ikke bare vil en slik betaling kvalifisere som fritatt, hvis laget av inntekt, vil pensjonsbidragene også motta skattelette fra Regjeringen for mottakeren. HMRC generelt insisterer på en periode på 3 år eller mer for å dekke denne tilstanden, selv om denne tidsskalaen ikke er inkludert i lovgivningen. For alle som ønsker å ta en titt på en rettsavgjørelse der en betydelig gave kvalifisert for fritak, se Arveavgift Manual PÅ IHTM14244 og lese Om Bennett og Andre V IRC.

for det Andre må gavene være ‘inntekt’ og ikke kapitalverdier. Slike som gifting sitert aksjer, smykker, eller en bil for eksempel, vil ikke kvalifisere. De Er Potensielt Fritatt Overføringer. HMRC forensically undersøke inntektsnivået for hvert relevant år for å sikre at det var tilstrekkelig inntekt tilgjengelig for å dekke gaven. I et år som viser et inntektsunderskudd, kan eventuelt overskudd fra året før fremføres for å kompensere. HMRC vil motstå ethvert forsøk på å videreføre ubrukt overskuddsinntekt fra mer enn to år tidligere, og hevder at etter denne perioden blir inntekt til kapital, spesielt når den er investert i en sparekonto. Forutsatt at det er tilstrekkelig overskuddsinntekt, er det ingen grense for beløpet som kan gis bort. SOM en side og for klarhet, HMRC vil akseptere at seksjon 21 gjelder bør en forelder faktisk bruke inntekt til å kjøpe en kapital eiendel for et barn, for eksempel en bil. Det gjelder ikke hvis den begavede bilen allerede er i eierskapet til foreldrene.

til Slutt vil gaver ut av inntekt ikke kvalifisere dersom overdrageren måtte komme inn i besparelser for å møte normale levekostnader. HMRC vil da behandle gaver Som Kjæledyr og 7-års overlevelse regelen vil gjelde.