Private Health Services Plan eller Health Spending Account-Tax-Free Benefit foransatte
Business – > Private Health Services Plans (PHSP)
en bedrift kan trekke Private Health Services Plan (PHSP) orHealth Spending Account (hsa) betalinger på vegne av ansatte og deres avhengige. Disse utbetalingene er ikke skattepliktig for de ansatte, og det er ingen CPP eller EI premie belastet på disse betalinger.
hvis ansatte betaler EN del AV phsp-premiene, kvalifiserer dette som en medisinsk utgift av den ansatte i forbindelse med den medisinske utgiften skattekreditt.
S. 248(1) I Inntektsskatteloven definerer EN PHSP som
 |
en forsikringsavtale med hensyn til sykehusutgifter, medisinske utgifter eller en kombinasjon av slike utgifter, eller |
|
|
en medisinsk forsikringsplan eller sykehusforsikringsplan eller en kombinasjon av slike planer, |
unntatt provinsielle og føderale regjeringen helsevesenet forsikring.
Canada Revenue Agency (Cra) anser at en plan er En PHSPas lenge alle eller vesentlig alle (generelt, 90% eller mer) av premiumspaided under planen er for medisinske utgifter som er kvalifisert for medicalexpense tax credit (METC). Disse utgiftene inkluderer resepter, medisinsk, dental, visjon omsorg og sykehus utgifter. For merinformasjon om kvalifiserende medisinske utgifter, se vår artikkel om eligiblemedicalexpenses.
både inkorporerte og unincorporated bedrifter (selvstendig næringsdrivende,partnerskap) kan ha PHSPs, men det er forskjellige restriksjoner på hver. Behandlingen for selskaper er gunstigere enn for unincorporatedbusinesses.
En Helseutgiftskonto (Hsa) kan kvalifisere som EN PHSP ifit oppfyller kriteriene i IT-339 (se lenker nederst). SE IT-529 nedenfor for mer informasjon Om Utgifter Til Helsetjenester Og andre fleksible ytelsesprogrammer for ansatte.
det må være et dokument som skisserer dekningen for ansatte under PHSP. Hvis det ikke er noen begrensninger på dekningen, vil planen være usannsynlig å kvalifisere SOM EN PHSP. I dette dokumentet kan selskapet sette ulike årlige grenser FOR phsp-ytelser gitt til ulike ansattgrupper i selskapet.
PHSP For Selskaper
|
|
Inntektsskatteloven setter ingen grense for fradragsbeløpet for phsp-premie. | ||||
|
|
EN PHSP kan settes opp for et selskap med bare aksjonærer som ansatte | ||||
|
|
Utbetalinger for medisinske utgifter til aksjonærer vil bare kvalifisere dersom aksjonæren mottok ytelsen i sin egenskap som ansatt, ikke som aksjonær. For at fordelene skal kvalifisere
|
for å bli ansett som en ansatt, foruten å være aktivinvolvert i virksomheten, bør aksjonæren ha en ansettelse kontrakt med selskapet. Må en lønn betales til eier/ansatt, eller kan betaling kun gjøres ved utbytte? Vi harikke funnet et klart svar på dette spørsmålet. For å feile på siden av forsiktighet, ville det være klokt for aksjonæren å motta minst en del av kompensasjon via lønn.
PHSP For Eneaksjonær Eneansatt
Teknisk Tolkning 2014-0521301e5 (pdf) utstedt AV CRA 25.juni 2014 indikerer at en plan for en soleansatt-aksjonær sannsynligvis ikke vil kvalifisere SOM PHSP siden den ikke inneholder de nødvendige forsikringselementene. Konklusjonen av tolkningen er ” generelt, hvor en eneaksjonær også er den eneste ansatte, VIL CRA vurdere at eneaksjonær-ansatt skal motta fordeler i sin kapasitet som aksjonær, med mindre han eller hun kan demonstrere at ansatte, som ikke er aksjonærer, med lignende plikter og ansvar for et annet selskap av tilsvarende størrelse, mottar lignende fordeler under en lignende Plan.”
Straff Der Betaling Til Aksjonær Ikke Gjør Detkvalifisere SOM PHSP Betaling
Hvis betaling av aksjonær medisinske utgifter ikke kvalifiserer som En PHSPpayment, vil dette være en skattepliktig fordel for aksjonæren, og vil ikke være adeductible utgifter for selskapet, så det er dobbeltbeskatning av beløpet. I 2004 Skatt Rettssak SpicySports Inc. V. Dronningen, det ble bestemt at en aksjonær fordel hadbeen tildelt en aksjonær / ansatt når en stor betaling ble gjort fra acost-plus PHSP.
Administrasjon AV PHSP
det er mange organisasjoner som vil sette opp OG administrere EN PHSP for en bedrift, ofte på en “kostnad pluss” basis.
Utbetalinger direkte fra en arbeidsgiver til en ansatt for refusjon av kvalifiserende medisinske utgifter kan kvalifisere SOM phsp premie, hvor arbeidsgiver er pålagt i arbeidsavtalen å betale slike utgifter. Det er viktig å ha ansettelseskontrakten riktig satt opp, og faglige råd på dette området anbefales.
PHSP for Kommunefrie virksomheter
Inntektsskatteloven s. 20.01
Betalinger foretatt av en ikke-privat virksomhet (selvstendig næringsdrivende eller en partnerskapspartner) til ELLER under EN PHSP kan være fradragsberettiget fra forretningsinntekt, under s. 20.01 Av IncomeTax Act, hvis
|
|
den enkelte er aktivt engasjert i virksomheten regelmessig og kontinuerlig, og | ||||
|
|
i inneværende eller foregående skatteår, eksklusive fradrag FOR phsp-utgifter,
|
|
|
phsp-beløpene betales i henhold til en kontrakt mellom den enkelte eller partnerskapet og
|
en kommunefri virksomhet kan ikke bare foreta betalinger direkte fra employerto employee, da DETTE ikke kvalifiserer SOM EN PHSP. Det er nødvendig å ha en forsikringsplan eller en “kostnad pluss” plan gjennom en tredjepart. Videre, hvis DET ikke er noenansatte som omfattes AV PHSP i tillegg TIL eneeier, ER CRA syn at en” kostnad pluss ” plan ikke vil utgjøre forsikring, så vil ikke kvalifisere som aPHSP. Se TaxInterpretation 2001-0101935. Planen på plass må være en insuranceplan, ikke basert på kostnad pluss et administrasjonsgebyr.
det tillatte fradraget FOR phsp-kostnader for en kommunefri virksomhet er begrenset Av Inntektsskatteloven S. 20.01(2). Når virksomheten gir dekning under PHSP til heltidsansatte i armlengdes avstand, og 50% eller mer av de ansatte i virksomheten er ansatte i armlengdes avstand, vil maksimalt tillatt fradrag for eneeier og forsørges være lik kostnaden for ekvivalent dekning etter planen med hensyn til ansatte i armlengdes avstand.
Der det ikke er andre ansatte, eller færre enn 50% av de ansatte arearms lengde ansatte, vil maksimalt tillatt fradrag for eneeier og avhengige være et årlig beløp som tilsvarer totalt $1500 for hver av eneeier, ektefelle og avhengige alder 18 eller mer, pluss $750 for hver avhengig under 18. For en eneeier med ektefelle og 2barn under 18 år, vil det årlige tillatte fradraget være maksimalt $4500.
Forsikrede Og Selvforsikrede Planer Og” Alle Eller I Det Vesentlige Alle ”
Se Skattetolkning 2016-0651291E5 utstedt januar 2019 angående CRAS posisjonangående forsikrede og selvforsikrede planer og hvordan de kan tilfredsstille “allor vesentlig alle” – betingelsen for et kalenderår.
Ressurser For Canada Revenue Agency (CRA)
Advarsel:Kjøper pass opp Når Det gjelder Helseutgiftskontoer
T4002 Forretnings – Og Profesjonell Inntekt (kommunefritt foretak)-søk Etter Private Helsetjenester Plan
IT-339R2 Betydning av private helsetjenester planer (1988 og påfølgende skatteår) (Arkivert)
IT – 529 Fleksible ansattes ytelsesprogrammer (Arkivert)
Guide T4130, Arbeidsgivere guide-skattepliktige ytelser Og Godtgjørelser
Cras Nye Posisjon på phsps, med virkning fra 1. januar 2015
INNTEKTSSKATTFOLIOER:
s1-f1-c1: Medisinsk Utgift Skattefradrag
S1-F1-C2: Funksjonshemming Skattefradrag
S1-F1-C3: Funksjonshemming Støtter Fradrag
S2-F1-C1: helse-og velferdsfond for ansatte
S2-F3 – C2: Ytelser Og Godtgjørelser Mottatt fra Sysselsetting-per 24.Mai 2019, for tiden under vurdering
Skattetips:
Bruk En Phsp Eller Hsa For Å Gi Skattefrie Fordeler Til Dine Ansatte.
Få profesjonell skatterådgivning på PHSP eller HSA før du setter den opp, for å sikre at den kvalifiserer.
Revidert: 29. November 2021
Leave a Reply