adoptie belastingkrediet 2021

aanspraak maken op de federale adoptie belastingkrediet voor 2021

bijgewerkt September 2021

voor adopties afgerond in 2021, is er een federale adoptie belastingkrediet van maximaal $ 14.440 per kind. De 2021 adoptie belastingkrediet is niet terugbetaalbaar, wat betekent dat belastingplichtigen kunnen alleen gebruik maken van het krediet als ze federale inkomstenbelasting verplichting (zie hieronder).

het krediet geldt één keer voor elk geadopteerd kind en moet worden opgeëist wanneer belastingplichtigen belastingen voor 2021 indienen.

om voor het krediet in aanmerking te komen, moeten de ouders:

• een ander kind dan een stiefkind hebben geadopteerd-een kind moet jonger zijn dan 18 jaar of fysiek of mentaal niet in staat zijn om voor zichzelf te zorgen.
• binnen de inkomensgrens-het inkomen beïnvloedt hoeveel van de kredietouders aanspraak kunnen maken. In 2021 kunnen gezinnen met een aangepast bruto inkomen onder de $216.660 volledig krediet claimen. Degenen met inkomens van $ 216,660 tot $ 256,660 kunnen gedeeltelijk krediet claimen, en degenen met inkomens boven $256,660 kunnen het krediet niet claimen.

het te vorderen kredietbedrag

gezinnen die de adoptie van een kind met speciale behoeften in 2021 afronden en voldoen aan de bovenstaande vereisten, kunnen het volledige krediet van $14.440 claimen, ongeacht of zij al dan niet uitgaven hadden. (Dit betekent niet dat ze daadwerkelijk een terugbetaling ontvangen-claimen is anders dan kunnen profiteren. Zie hieronder.)

voorbeeld-een vrouw adopteert drie van haar kleinkinderen uit de pleegzorg, en de staat betaalde alle honoraria. Alle drie de kinderen ontvangen maandelijkse adoptiebijstands-uitkeringen en worden dus beschouwd als speciale behoeften. Omdat de grootmoeder minder dan $216.160 verdient, kan ze aanspraak maken op het volledige krediet van $14.440 per kind voor een totaal van $43.320

andere adoptanten kunnen aanspraak maken op een krediet op basis van hun gekwalificeerde adoptie kosten, die de redelijke en noodzakelijke kosten betaald om de adoptie te voltooien die niet zijn terugbetaald door iemand anders. Als de kosten minder dan $14.440 zijn, claimen de adoptanten alleen het bedrag van die kosten. Echter, als de kosten meer dan $14.440, de adoptanten kunnen aanspraak maken op maximaal, maar niet meer dan, $14.440 per kind.

voorbeeld-een echtpaar adopteerde twee kinderen uit China en had $40.000 aan juridische, reis-en reiskosten. Ze kunnen slechts $28.880—$14.440 per kind claimen. Als hun gewijzigde aangepaste bruto-inkomen tussen $216.660 en $256.660 was, zouden zij slechts een deel van het krediet ontvangen, aangezien het krediet begint af te bouwen op inkomens van $216.660.

wanneer aanspraak maken op het krediet

ouders die een kind met bijzondere behoeften adopteren en hun verzoek niet op kosten baseren, dienen het krediet op te eisen in het jaar van voltooiing. Ouders die internationaal adopteren kunnen het krediet niet opeisen tot het jaar van voltooiing. Ouders die adopteren uit de VS en aanspraak maken op gekwalificeerde adoptie kosten kunnen aanspraak maken op het krediet het jaar van afwerking of het jaar nadat ze de fondsen besteed.

voorbeeld-een gezin begint met het adopteren van een kind in de VS in 2019 en maakt $4.000 aan uitgaven in 2019, $5.000 in 2020 en $3.000 in 2021. De adoptie eindigt in 2021. De ouders moeten aanspraak maken op de $ 4.000 besteed in 2019 op hun 2020 belastingen. Ze kunnen de $5.000 en $3.000 niet claimen totdat ze hun 2021 belastingen indienen.

in aanmerking komen als speciale behoeften

gezinnen die de adoptie van een kind hebben afgerond waarvan is vastgesteld dat het speciale behoeften heeft in 2020, kunnen aanspraak maken op het volledige krediet van $14.440, ongeacht hun adoptiekosten. Het krediet voor alle andere geadopteerde kinderen is gebaseerd op de gekwalificeerde adoptiekosten van het gezin.

in principe is een kind met speciale behoeften een kind in de VS. Pleegzorg die adoptie subsidie of adoptie bijstand programma voordelen ontvangt (die een maandelijkse betaling, Medicaid, of terugbetaling van niet-recurring kosten kan omvatten). De instructies voor het belastingkrediet 2020 leggen uit dat om als een kind met speciale behoeften te worden beschouwd, het kind aan alle drie de volgende kenmerken moet voldoen::

1. ” het kind was een burger of inwoner van de Verenigde Staten of zijn bezittingen op het moment dat de adoptie-inspanning begon (US child).
2. een staat (inclusief het District of Columbia) heeft bepaald dat het kind niet naar het huis van zijn of haar ouders kan of mag worden teruggebracht.
3. de staat heeft bepaald dat het kind niet zal worden geadopteerd tenzij hulp wordt verleend aan de adoptieouders. Factoren die door staten worden gebruikt om deze vaststelling te maken zijn:
   • de etnische achtergrond en leeftijd van het kind,
   • of het kind lid is van een minderheid of een broer of zus, en
   • of het kind een medische aandoening of een lichamelijke, geestelijke of emotionele handicap heeft.”

alleen omdat een kind gehandicapt is, betekent niet dat het kind als speciale behoeften wordt beschouwd. Geen enkel internationaal geadopteerd kind wordt beschouwd als speciale behoeften voor het adoptiebelastingkrediet. Zelfs niet elk kind geadopteerd uit Pleegzorg wordt beschouwd als speciale behoeften (ongeveer 10 procent van de kinderen geadopteerd uit de zorg krijgen geen adoptie bijstand ondersteuning). Degenen die geen steun ontvangen van het adoptiehulpprogramma zijn waarschijnlijk niet vastbesloten om speciale behoeften te hebben.

Bottom line, als uw kind geen adoptiesubsidie/adoptiebijstands-uitkeringen ontvangt, hebt u gekwalificeerde uitgaven nodig om het krediet op te eisen.

interactie met het Kinderbelastingkrediet

het Kinderbelastingkrediet veranderde in 2021 en werd volledig terugbetaald, ongeacht het beroepsinkomen voor kinderen tot 17 jaar oud. In tegenstelling tot de belastingjaren 2018-2020 zal geen van de kinderbelastingkredieten worden gebruikt om de belastingschuld te verminderen. Dit betekent dat meer gezinnen in staat zullen zijn om adoptie belastingkrediet dit jaar te gebruiken.

hoeveel belastingplichtigen zullen profiteren

hoeveel, indien van toepassing, van het adoptiebelastingkrediet een ouder zal ontvangen, hangt af van hun federale inkomstenbelastingverplichting in 2021 (en de komende vijf jaar). In een jaar, belastingbetalers kunnen zo veel van het krediet gebruiken als het volledige bedrag van hun federale inkomstenbelasting verplichting, dat is het bedrag op lijn 18 van het formulier 1040 (voor 2020) minus bepaalde andere kredieten. Zelfs degenen die normaal een terugbetaling kan nog steeds belastingplichtig en kon krijgen een grotere terugbetaling met de goedkeuring belastingkrediet. Belastingbetalers hebben zes jaar (het jaar dat ze voor het eerst het krediet opgeëist plus vijf extra jaren) om het krediet te gebruiken.

personen die geen federale inkomstenbelasting verschuldigd zijn, zullen dit jaar niet profiteren. Wij moedigen hen aan om het krediet op te eisen en het naar toekomstige jaren te dragen aangezien het krediet in de toekomst opnieuw terugbetaalbaar kan worden.

Hieronder volgen enkele voorbeelden van hoe het belastingkrediet ten goede kan komen aan gezinnen die in 2021 adopties hebben afgerond. (Dit zijn vereenvoudigde voorbeelden.)

Voorbeeld 1-een echtpaar adopteerde twee broers die waren vastgesteld om speciale behoeften te hebben. De ouders hadden $ 6.500 in federale inkomstenbelasting ingehouden van hun looncheques, en hun belastingschuld is $7.000, wat betekent dat ze normaal $500 verschuldigd zouden zijn aan de IRS. Hun adoptie belastingkrediet is $28.880, en ze hebben alleen de twee kinderen die beide jonger waren 17 aan het einde van 2021. Ze gebruiken $7.000 in adoptie belastingkrediet op hun 2021 belastingen. Ze krijgen een terugbetaling van de $ 6.500 – de $ 6.500 die ze al hebben betaald (ze kunnen ook meer krijgen als ze geen geavanceerde kinderbelastingkrediet betalingen krijgen), en kunnen meer dan $21.880 dragen voor maximaal vijf jaar.

Voorbeeld 2 – een echtpaar adopteerde drie broers en zussen met speciale behoeften. Ze hadden $1.000 aan federale inkomstenbelasting ingehouden van hun looncheques, en hun belastingschuld is $ 0, wat betekent dat ze een terugbetaling van $1.000 zouden ontvangen. Ze claimen $ 43.320 in de goedkeuring belastingkrediet, maar ze kunnen het niet gebruiken met hun 2021 belastingen, omdat ze geen federale inkomstenbelasting verplichting. Ze moeten nog steeds formulier 8839 met hun belastingaangifte 2021 indienen, zodat ze het krediet voor maximaal vijf extra jaren kunnen overdragen in het geval dat hun belastingschuld in de toekomst stijgt of het krediet terugbetaalbaar wordt.

aanspraak maken op het krediet

om het krediet te claimen, zullen belastingplichtigen een 2021 versie van IRS formulier 8839 invullen (beschikbaar op irs.gov begin 2021) en het indienen met hun formulier 1040 wanneer ze hun 2020 belastingen. De meeste fiscale software zal dit formulier voor u te creëren. Alvorens in te dienen, moeten belastingbetalers 2021 formulier 8839 instructies te herzien (zal ook beschikbaar zijn op www.irs.gov) zeer zorgvuldig om er zeker van te zijn dat ze het krediet correct aanvragen en om te zien of er iets is veranderd. De instructies zijn nodig om te berekenen hoeveel van het krediet zal worden gebruikt.

in de instructies staat dat belastingplichtigen hun belastingaangifte e-kunnen indienen om aanspraak te maken op het adoptiebelastingkrediet—er is geen verplichting om de aangifte op papier in te dienen. Er is op dit moment ook geen verplichting om documentatie in te dienen in 2021.