An EIS guide to loss relief

Wat is loss relief?Met verliesverrekening kan een investeerder een verlies op een EIS-onderneming compenseren met hetzij zijn vermogenswinstbelasting, hetzij zijn inkomstenbelasting. Zij kunnen een verliesverrekening aanvragen in het belastingjaar waarin zij het verlies realiseren of in het volgende belastingjaar. Dit is een aanvulling op andere EIS belastingvrijstellingen.

in deze gids wordt uitgelegd hoe verliesverrekening werkt en hoe u een claim kunt indienen, hoewel wij u adviseren financieel advies in te winnen om u te helpen uw specifieke omstandigheden volledig te begrijpen.

om voor verliesverrekening in aanmerking te komen, moet de waarde van een investering bij verkoop onder de zogenaamde effectieve kostprijs zijn gedaald. De effectieve kosten zijn het geïnvesteerde bedrag minus wat je eerder geclaimd in inkomstenbelasting verlichting. Als u bijvoorbeeld £20.000 investeerde in een EIS-kwalificerende investering en u vervolgens aanspraak maakte op een vooraf verlichting van de inkomstenbelasting van £6.000 (gelijk aan 30% van het bedrag dat u investeerde), zouden de effectieve kosten van die investering £14.000 zijn.

u kunt over het geheel genomen nog steeds geld verliezen, zelfs als u verliesverrekening claimt

EIS-investeringen moeten in kleine ondernemingen met een vroeg stadium en een hoog risico plaatsvinden. Dat betekent dat de waarde van uw investering, en eventuele inkomsten uit het, kan dalen evenals stijgen en je kan niet terug te krijgen het volledige bedrag dat u investeert.

dit is nog steeds het geval, zelfs als u verliesverrekening claimt. Dat komt omdat, terwijl u kunt loss relief gebruiken om de impact van een verlies te verminderen, het zal niet volledig elimineren van de impact.

houd er rekening mee dat er verschillende niveaus van verlichting zijn, afhankelijk van uw belastingschijf en of u aanspraak maakt op inkomstenbelasting of vermogenswinstbelasting. Wij raden u ten zeerste aan om gespecialiseerd fiscaal advies in te winnen om ervoor te zorgen dat de verlichting in uw omstandigheden optimaal wordt gebruikt.

u moet een EIS beschouwen als een langetermijnbelegging. De aandelen van kleinere bedrijven zouden meer kunnen dalen of stijgen in waarde dan aandelen genoteerd op de belangrijkste markt van de London Stock Exchange. EIS-aandelen zijn door hun aard hoog risico en ze kunnen ook moeilijker te verkopen.

met een EIS kan een investeerder een verlies compenseren met zijn rekening voor de inkomstenbelasting van het lopende of vorige belastingjaar. Het bedrag van de verlichting die een individu kan vorderen wordt uitgewerkt door de waarde van hun effectieve verlies en hun marginale tarief van de inkomstenbelasting te vermenigvuldigen.

bijvoorbeeld, als de effectieve kosten van de investering £14.000 bedroegen en het wordt verkocht voor £2.000, is het effectieve verlies £12.000. Uitgaande van een marginaal tarief van de inkomstenbelasting is 45%, dan is het bedrag dat kan worden geclaimd als loss relief tegen de inkomstenbelasting £5.400. (£12.000 x 45% = £5,400)

het kan geschikter zijn voor een belegger om zijn verlies te verrekenen met zijn vermogenswinstbelasting voor het huidige of toekomstige belastingjaar. De vermindering wordt vervolgens berekend door het effectieve verlies te vermenigvuldigen met het tarief waartegen zij de vermogenswinstbelasting betalen.

Houd er rekening mee dat de fiscale behandeling kan veranderen

de fiscale behandeling is afhankelijk van individuele omstandigheden en kan in de toekomst veranderen. Belastingverlagingen zijn afhankelijk van de portefeuillebedrijven die hun EIS-kwalificerende status behouden.

Hoe werkt verliesverrekening met een portefeuille van EIS-ondernemingen?

een EIS-fondsbeheerder zal vaak een portefeuille van eis-gekwalificeerde vennootschappen samenstellen. Voor verliesverrekening wordt elke onderneming echter als een afzonderlijke investering beschouwd. Dit betekent dat als een van de afzonderlijke deelnemingen in de portefeuille met een effectief verlies wordt verkocht, deze voor verliesverrekening in aanmerking kan komen, zelfs als de totale portefeuilleprestatie positief is.