Trusteed IRAs vs. Trusts als begunstigden-welke strategie is geschikt voor u?

je hebt misschien een vlaag van de recente krantenkoppen met betrekking tot “Trusteed IRAs” opgemerkt, zo veel financiële organisaties zijn het bevorderen van hen als hun nieuwste en beste IRA-strategie. Dus, wat is deze nieuwe IRA trend en is het goed voor u?

het benoemen van IRA-begunstigden

Allereerst is het belangrijk op te merken dat geld op individuele pensioenrekeningen doorgaans niet door een testament wordt gedekt. In plaats daarvan wordt een IRA-erfenis verdeeld volgens de begunstigde aanwijzingsformulieren die u invult wanneer u de rekeningen opent of later wijzigt. Het is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat uw begunstigden periodiek worden beoordeeld en actueel gehouden. IRA begunstigden zijn onmogelijk om te veranderen zodra de eigenaar overlijdt.

personen als begunstigden

IRAs zijn vaak gestructureerd waarbij de begunstigde als een specifiek individu wordt genoemd. In dit scenario, neemt uw begunstigde de controle over de IRA activa na uw dood. Er zijn veel risico ‘ s verbonden aan deze strategie, bijvoorbeeld:

• je hebt geen controle over hoe de IRA later wordt gebruikt of verdeeld. Als uw begunstigde de gehele IRA wil terugtrekken en de inkomstenbelasting wil betalen of om later iemand anders te noemen als de uiteindelijke begunstigde van uw IRA-vermogen, kan hij dat doen omdat hij de volledige controle heeft.
• minderjarige kinderen kunnen geen IRA erven. Ze moeten 18 jaar oud zijn. Als uw begunstigde is een minderjarige, en er geen trustee arrangement is gemaakt, dan zal de IRA over het algemeen worden in de controle van iemand beslist door een rechtbank (die mag niet beheren of distribueren zoals u had bedoeld), totdat de minderjarige wordt 18, wanneer op dat moment de minderjarige zal alleen de controle over de IRA (en kan alles onmiddellijk besteden (en betalen alle inkomstenbelasting in een jaar).
• uw begunstigde kan een verkwisting zijn, een drug-of alcoholmisbruik hebben en uiteindelijk de activa van de IRA verkwisten.
• uw IRA zou ook beschikbaar kunnen komen voor de schuldeisers van de begunstigde en/of de ex-echtgenoot / echtgeno(o) t (e).

Trusts als begunstigden vs Trusteed IRAs

sommige mensen kiezen ervoor om een Trust, niet een individu, te benoemen als begunstigde van hun IRA en andere pensioenrekeningen om te beschermen tegen risico ‘ s zoals hierboven vermeld. Echter, groeiend aantal financiële instellingen zijn touting trusteed IRAs als een alternatief voor het benoemen van een Trust als een begunstigde.

een trusteed IRA is een vorm van individuele afboekingsrekening waarbij de IRA zelf simpelweg een trust wordt met de financiële instelling die als trustee fungeert. (Dit verschilt van de traditionele bewaarinstelling IRA, waarin de financiële instelling alleen de activa aanhoudt namens de eigenaar van de IRA, die de volledige wettelijke controle over de rekening behoudt.)

kosten: Trusteed IRAs zijn over het algemeen goedkoper dan het inhuren van een advocaat om een Trust op te stellen. Echter, er zal nog steeds een set-up fee, evenals lopende kosten, met trusteed IRAs. Gezien het feit dat trusteed iras meestal het gebruik van managed account services van het trustbedrijf vereisen, en kan extra trustee administratiekosten ook in rekening brengen, de trusteed IRA zal vaak uiteindelijk op een veel duurder dan het hebben van een aparte Trust opgesteld. En ironisch genoeg, het feit dat investeringen minima (of regelrechte fee minima) zijn zo gebruikelijk voor trusteed IRAs betekent dat het onwaarschijnlijk goedkoper dan alleen het opstellen van een aparte trust voor een kleine rekening (waar de minimale trusteed IRA vergoeding komt te dragen), noch is de trusteed IRA waarschijnlijk goedkoper voor een grote rekening (waar de Trust opstellen vergoeding is veel kleiner dan het betalen van de lopende trust management vergoedingen op een aanzienlijke activabasis).

Eigenaar Arbeidsongeschikt: Als de eigenaar van de IRA onbekwaam wordt, heeft trusteed IRAs bepalingen die het mogelijk maken dat de trustee (de financiële instelling) de IRA blijft beheren. Het uitvoeren van taken zoals het maken van vereiste minimale distributies (RMD) zou zonder onderbreking doorgaan. In tegenstelling, met een vrijheidsstraf IRA, alle activiteiten bevriest wanneer de IRA eigenaar wordt uitgeschakeld, totdat en tenzij een voogd wordt benoemd of een volmacht document wordt verstrekt door een advocaat-in-feite. Als de eigenaar van de IRA de juiste estate planning doet, zal er een volmacht zijn voor deze onvoorziene omstandigheden.

gegarandeerde opvolger begunstigden: zowel trusts en trusteed IRAs kunt u de naam opvolger begunstigden. In het geval dat uw primaire begunstigde overlijdt, zorgt deze gebeurtenis ervoor dat uw vermogen alleen terechtkomt waar u dat zou willen (bijvoorbeeld: niet in de handen van een ex-echtgenoot of stiefkinderen, enz.).

zorgen voor de” Stretch”: zowel trusts als trusteed IRAs kunnen ervoor zorgen dat de activa van de IRA blijven accumuleren op een belasting-uitgestelde (of potentieel belastingvrije) basis zolang toegestaan is. (Het is onmogelijk om de stretch te garanderen als uw begunstigde een individu is en volledige controle over de IRA erft.)

bescherming tegen crediteuren: Trusteed IRAs kan een hoger niveau van bescherming tegen crediteuren bieden dan het volledig aan een individu overlaten van een IRA, maar ze zijn niet zo effectief als individuele Trusts die de IRA-eigenaar zelf creëert. Trusteed IRAs moet de RMD ‘ s elk jaar aan de begunstigde uitbetalen, en er is geen manier om de RMD-fondsen te beschermen, zodat een schuldeiser er op die manier toegang tot kan krijgen. Als alternatief zou de Trustee er bij een Trust voor kunnen kiezen de RMD ‘s in de Trust te houden in plaats van ze uit te betalen, waardoor de RMD’ s worden beschermd tegen de bekende schuldeisers van de begunstigde.

benoeming van Trustees: alleen een financiële instelling kan leiding geven aan een TRUSTEED IRA. Een Trust is echter een aparte entiteit van de IRA-aanbieder, dus wanneer een Trust wordt gebruikt als begunstigde, kunnen familieleden of anderen worden benoemd als Trustee of mede-Trustee.

Ongelukkige Begunstigden: Bij een trusteed IRA is de trustee de provider van de IRA, dus de IRA heeft vaak beperkingen die verhinderen dat begunstigden overstappen naar een nieuwe financiële instelling. Dit betekent dat als toekomstige begunstigden niet tevreden zijn met de TRUSTEED IRA-provider, er misschien geen effectieve manier is om van provider te veranderen na de dood van de oorspronkelijke IRA-eigenaar. Bij een Trust daarentegen heeft de Trustee de bevoegdheid om te beslissen welke financiële adviseurs of geldbeheerders aan de rekening zijn gekoppeld (vermogen om te huren/te ontslaan). Daarom is het misschien geen verrassing dat een groeiend aantal IRA – beheerders trusted IRA-alternatieven uitrollen-het is een pad om vrijwel “te garanderen” dat ze de controle over de IRA-account zullen behouden na de dood van de oorspronkelijke IRA, zonder dat er weinig of geen mogelijkheid is om ooit in de toekomst ontslagen te worden.

flexibiliteit: met een TRUSTEED IRA zal het voor een begunstigde moeilijker, zo niet onmogelijk zijn om zo nodig meer dan de RMD te ontvangen. Echter, met een Trust, de Trustee kan worden gegeven de flexibiliteit om extra bedragen van de IRA te verdelen aan de begunstigde, voor medische noodgevallen, om te helpen bij de aankoop van een huis, of andere doeleinden die u zou goedkeuren.

belastingaangifte: zonder twijfel is belastingaangifte een eenvoudiger proces met behulp van een TRUSTEED IRA. De begunstigde van de TRUSTEED IRA meldt distributies zoals ze plaatsvinden met behulp van Formulier 1099-R. Met een Trust als begunstigde, het formulier 1099-R wordt verzonden naar de Trust, die op zijn beurt bestanden een jaarlijks formulier 1041 voor trust inkomstenbelasting rapportage, en vervolgens moet een formulier K-1 te verstrekken aan elke begunstigde om zijn/haar aandeel in de RMD-inkomsten te melden als/wanneer de RMD ‘ s worden doorgegeven aan die begunstigde.

de Bottom Line

hoewel een trusteed IRA veel estate planning voordelen kan bieden en een aantrekkelijke en eenvoudige optie lijkt voor mensen met een kleine of matige IRAs, is de realiteit dat al deze dingen kunnen worden bereikt door een Trust als begunstigde te gebruiken, wat waarschijnlijk een minder kosten en meer flexibele oplossing kan zijn, terwijl het ook extra estate planning voordelen en beveiligingen biedt, zoals robuuste asset protection, controle over de verdeling van activa of het beschermen van estate taxes.

om te bepalen wat de beste manier is om te beslissen welke strategie het beste voor u is, praat met een ervaren estate planning advocaat die zorgvuldig luistert naar uw behoeften en wensen, begrijpt de complexe financiële en fiscale overwegingen in verband met IRA planning (en hoe een IRA Trust op te stellen en te beheren), heeft een grondige kennis van estate recht, belastingwetten en strategieën, en die bereid is om samen te werken met uw andere vertrouwde adviseurs.

Gary Altman, Esq. is de directeur en oprichter van het estate planning advocatenkantoor, Altman & Associates, met kantoren in Maryland, Washington, D. C. en Noord-Virginia.