adopcja Tax Credit 2021

twierdząc, że Federalna adopcja Tax Credit dla 2021

Zaktualizowano wrzesień 2021

dla adopcji sfinalizowanych w 2021, istnieje Federalna adopcja tax credit w wysokości do $14,440 na dziecko. Ulga podatkowa na przyjęcie w 2021 r.nie podlega zwrotowi, co oznacza, że podatnicy mogą korzystać z ulgi tylko wtedy, gdy mają federalny obowiązek podatkowy (patrz poniżej).

kredyt stosuje się jednorazowo na każde adoptowane dziecko i należy się o niego ubiegać, gdy podatnicy złożą podatki na rok 2021.

aby móc ubiegać się o kredyt, rodzice muszą:

• adoptować dziecko inne niż pasierb — dziecko musi mieć ukończone 18 lat lub być fizycznie lub psychicznie niezdolne do opieki nad sobą.
• mieszczą się w granicach dochodów-dochód wpływa na to, ile mogą ubiegać się rodzice kredytowi. W 2021 r. rodziny o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto poniżej $216,660 mogą ubiegać się o pełne kredyty. Osoby o dochodach od $216,660 do $256,660 mogą ubiegać się o kredyt częściowy, a osoby o dochodach powyżej $256,660 nie mogą ubiegać się o kredyt.

kwota kredytu, o którą należy się ubiegać

rodziny, które sfinalizują adopcję dziecka o specjalnych potrzebach w 2021 r.i spełnią powyższe wymagania kwalifikacyjne, mogą ubiegać się o pełny kredyt w wysokości 14 440 USD, niezależnie od tego, czy poniosły jakiekolwiek wydatki. (Nie oznacza to, że faktycznie otrzymają zwrot pieniędzy—roszczenie różni się od możliwości skorzystania. Patrz poniżej.)

przykład-kobieta adoptuje troje swoich wnuków z rodziny zastępczej, a państwo płaci wszystkie opłaty. Wszystkie trzy dzieci otrzymują comiesięczne świadczenia z pomocy adopcyjnej, a zatem są uważane za specjalne potrzeby. Ponieważ babcia zarabia mniej niż $216,160, może ubiegać się o pełny kredyt w wysokości $14,440 na dziecko w sumie $ 43,320

inni adoptujący mogą ubiegać się o kredyt na podstawie kwalifikowanych wydatków adopcyjnych, które są rozsądnymi i niezbędnymi wydatkami zapłaconymi w celu ukończenia adopcji, które nie zostały zwrócone przez nikogo innego. Jeśli wydatki są mniejsze niż $14,440, adoptujący domagają się tylko kwoty tych wydatków. Jednak, jeśli wydatki przekraczają $14,440, przysposabiający mogą ubiegać się do, ale nie więcej niż, $14,440 na dziecko.

przykład-para adoptowała dwoje dzieci z Chin i miała 40 000 USD w opłatach prawnych, turystycznych i agencyjnych. Mogą ubiegać się tylko $28,880 – $14,440 na dziecko. Jeśli ich zmodyfikowany skorygowany dochód brutto wynosił od 216 660 do 256 660 USD, otrzymaliby tylko część kredytu, ponieważ kredyt zaczyna się wycofywać przy dochodach w wysokości 216 660 USD.

kiedy ubiegać się o kredyt

rodzice, którzy adoptują dziecko o specjalnych potrzebach i nie opierają swojego wniosku na wydatkach, powinni ubiegać się o kredyt w roku finalizacji. Rodzice, którzy adoptują dziecko za granicą, nie mogą ubiegać się o kredyt do roku jego ukończenia. Rodzice, którzy przyjmują z USA i zgłaszają kwalifikowane wydatki na adopcję, mogą ubiegać się o kredyt w roku finalizacji lub roku po wydaniu środków.

przykład — rodzina zaczyna adoptować Amerykańskie niemowlę w 2019 r.i ponosi wydatki w wysokości 4000 USD w 2019 r., 5000 USD w 2020 r. i 3000 USD w 2021 r. Przyjęcie kończy się w 2021 roku. Rodzice muszą ubiegać się o $4,000 wydane w 2019 na ich 2020 podatki. Nie mogą ubiegać się o $ 5,000 i $3,000 dopóki nie złożą swoich podatków 2021.

kwalifikujące się jako specjalne potrzeby

rodziny, które sfinalizowały adopcję dziecka, które zostało zdecydowane, że ma specjalne potrzeby w 2020 r., mogą ubiegać się o pełny kredyt w wysokości $14,440 niezależnie od wydatków na adopcję. Kredyt dla wszystkich innych adoptowanych dzieci jest oparty na kwalifikowanych kosztach adopcji rodziny.

rodzina zastępcza, która otrzymuje dotację adopcyjną lub świadczenia programu pomocy adopcyjnej (które mogą obejmować miesięczną wypłatę, Medicaid lub zwrot kosztów nieodwracalnych). Instrukcje dotyczące ulgi podatkowej na 2020 r. wyjaśniają, że aby dziecko mogło być uznane za dziecko o specjalnych potrzebach, musi ono spełniać wszystkie trzy następujące cechy:

1. “dziecko było obywatelem lub rezydentem Stanów Zjednoczonych lub jego dóbr w momencie rozpoczęcia procesu adopcyjnego (dziecko Amerykańskie).
2. stan (w tym Dystrykt Kolumbii) ustalił, że dziecko nie może lub nie powinno zostać zwrócone do domu rodziców.
3. Państwo ustaliło, że dziecko nie zostanie adoptowane, chyba że pomoc zostanie udzielona rodzicom adopcyjnym. Czynniki używane przez Państwa do dokonania tego ustalenia obejmują:
   • pochodzenie etniczne i wiek dziecka,
   • czy dziecko jest członkiem mniejszości lub grupy rodzeństwa oraz
   • czy dziecko ma stan zdrowia lub upośledzenie fizyczne, psychiczne lub emocjonalne.”

tylko dlatego, że dziecko jest niepełnosprawne, nie oznacza, że dziecko jest uważane za specjalne potrzeby. Żadne dziecko adoptowane na arenie międzynarodowej nie jest uznawane za szczególne potrzeby w zakresie ulgi podatkowej adopcyjnej. Nawet nie każde dziecko adoptowane z rodziny zastępczej jest uważane za specjalne potrzeby (około 10 procent dzieci adoptowanych z opieki nie otrzymuje wsparcia adopcyjnego). Osoby, które nie otrzymują wsparcia z programu pomocy adopcyjnej, prawdopodobnie nie zostały określone jako osoby o specjalnych potrzebach.

Podsumowując, jeśli Twoje dziecko nie otrzyma dotacji adopcyjnej/zasiłku adopcyjnego, będziesz musiał mieć kwalifikowane wydatki, aby ubiegać się o kredyt.

W przeciwieństwie do lat podatkowych 2018-2020, żadna z ulg podatkowych na dzieci nie zostanie wykorzystana do zmniejszenia zobowiązania podatkowego. Oznacza to, że więcej rodzin będzie mogło skorzystać z ulgi podatkowej adopcyjnej w tym roku.

ile skorzystają podatnicy

ile, jeśli w ogóle, ulgi podatkowej adopcyjnej otrzyma rodzic, zależy od ich federalnego zobowiązania podatkowego w 2021 r. (i najbliższych pięciu lat). W ciągu jednego roku podatnicy mogą wykorzystać tyle kredytu, ile pełna kwota ich federalnego zobowiązania w zakresie podatku dochodowego, która jest kwotą w linii 18 formularza 1040 (na 2020 r.) pomniejszoną o niektóre inne kredyty. Nawet ci, którzy normalnie dostać zwrot może nadal mają zobowiązania podatkowe i może uzyskać większy zwrot z ulgi podatkowej adopcji. Podatnicy mają sześć lat (rok, w którym po raz pierwszy ubiegali się o kredyt plus pięć dodatkowych lat) na wykorzystanie kredytu.

osoby, które nie mają federalnego podatku dochodowego, nie skorzystają w tym roku. Zachęcamy ich do ubiegania się o kredyt i przenoszenia go na kolejne lata, ponieważ kredyt może stać się ponownie zwrócony w przyszłości.

poniżej kilka przykładów, w jaki sposób ulga podatkowa może przynieść korzyści rodzinom, które sfinalizowały adopcję w 2021 roku. (Są to uproszczone przykłady.)

przykład 1-para adoptowała dwóch braci, którzy byli zdeterminowani, aby mieć specjalne potrzeby. Rodzice mieli $ 6,500 w federalnym podatku dochodowym potrącone z ich wypłat, a ich zobowiązanie podatkowe wynosi $ 7,000, co oznacza, że normalnie powinni $ 500 do IRS. Ich ulga podatkowa adopcji wynosi $28,880, a mają tylko dwoje dzieci, które były w wieku poniżej 17 lat pod koniec 2021 roku. Używają $7,000 w uldze podatkowej adopcji na swoich podatkach 2021. Dostają zwrot $ 6,500 -$ 6,500 już zapłacili (mogą również uzyskać więcej, jeśli nie uzyskali zaliczki na podatek od dzieci) i mogą przenieść ponad $ 21,880 przez maksymalnie pięć lat.

przykład 2-para adoptowała trójkę rodzeństwa ze specjalnymi potrzebami. Mieli $ 1,000 w federalnym podatku dochodowym potrącone z ich wypłat, a ich zobowiązanie podatkowe wynosi $ 0, co oznacza, że otrzymają zwrot $1,000. Twierdzą oni $43,320 w uldze podatkowej adopcji,ale nie mogą go używać z podatkami 2021, ponieważ nie mają federalnego obowiązku podatkowego. Nadal powinni złożyć formularz 8839 wraz z zeznaniem podatkowym za 2021 r., aby mogli przenieść kredyt na kolejne pięć lat, w przypadku gdy ich zobowiązanie podatkowe wzrośnie w przyszłości lub kredyt zostanie zwrócony.

ubieganie się o kredyt

aby ubiegać się o kredyt, podatnicy wypełnią formularz IRS 8839 w wersji 2021 (dostępny pod adresem irs.gov na początku 2021 r.) i złożyć go z formularzem 1040, gdy złożą swoje podatki na 2020 r. Większość oprogramowania podatkowego stworzy ten formularz dla ciebie. Przed złożeniem wniosku podatnicy powinni zapoznać się z formularzem 8839 2021 (będzie on również dostępny pod adresem www.irs.gov) bardzo ostrożnie, aby upewnić się, że prawidłowo ubiegają się o kredyt i sprawdzić, czy coś się zmieniło. Instrukcje są potrzebne do obliczenia, ile kredytu zostanie wykorzystane.

instrukcja stanowi, że podatnicy mogą złożyć e-zeznanie podatkowe, aby ubiegać się o ulgę podatkową adopcyjną—nie ma obowiązku składania deklaracji w formie papierowej. Obecnie nie ma również obowiązku składania dokumentacji w 2021 roku.