Cele kontroli vs cele audytu (planu)

to różne rzeczy. Plan audytu opisuje planowane procedury oceny ryzyka (zgodnie z ISA 315) oraz procedury audytu na poziomie oceny (ISA 330), których ostatecznym celem jest uzyskanie wystarczających odpowiednich dowodów z badania, aby sporządzić opinię na temat sprawozdania finansowego. Plan audytu zazwyczaj obejmuje programy audytu dla każdego obszaru audytu materiałowego, a każdy program audytu może być oprawiony wokół celu audytu-na przykład “w celu uzyskania uzasadnionej pewności, że inwentaryzacja nie jest istotnie błędna”. Program określi następnie / testy referencyjne kontroli, w których należy polegać na kontrolach wewnętrznych i wymieni testy szczegółów, aby objąć wszystkie odpowiednie twierdzenia dotyczące sprawozdania finansowego (istnienie, własność, kompletność, granica itp.).

cel kontroli jest celem konkretnego aspektu kontroli i odnosi się do zagrożeń, które kontrole mają na celu zminimalizowanie. Są to obowiązki kierownictwa, na przykład “zapewnienie kompletności zarejestrowanej sprzedaży”. Audytor będzie testował kontrole, które leżą u podstaw odpowiednich celów kontroli tylko wtedy, gdy będzie chciał polegać na ich skutecznym działaniu – tj. planuje obniżenie poziomu procedur merytorycznych, które w przeciwnym razie byłyby konieczne.