co to jest program dla branży budowlanej?

jeśli jesteś samozatrudniony w branży budowlanej lub budowlanej, powinieneś zapłacić podatek w ramach programu Budownictwa (CIS).

ten przewodnik wyjaśni, co schemat branży budowlanej i odpowiada na następujące pytania:

• kiedy wykonawcy i podwykonawcy muszą zarejestrować się w CIS?
• jakie prace budowlane obejmuje WNP?
• kiedy CIS nie ma zastosowania?
• jak działają odliczenia CIS dla kontrahentów?
• jak działają odliczenia CIS dla podwykonawców?
• jakie są zasady CIS i IR35?
• jak liczyć?

co to jest schemat Budownictwa?

Construction Industry Scheme (CIS) to system służący do pobierania podatku dochodowego od podwykonawców pracujących w budownictwie. W ramach programu wykonawcy odliczają pieniądze od płatności podwykonawcy i przekazują kwotę do HMRC.

odliczenia te działają jako zaliczki na podatek i składki na ubezpieczenie społeczne podwykonawcy.

jeśli jesteś podwykonawcą zarejestrowanym w CIS, wykonawca, który cię zatrudnił, zatrzymuje ci 20% swoich płatności. Jeśli nie jesteś zarejestrowany, kwota wynosi 30%.

kiedy wykonawcy i podwykonawcy muszą się zarejestrować w CIS?

wykonawcy muszą zarejestrować się w CIS, jeśli:

• płacą podwykonawcom za prace budowlane
• ich firma nie wykonuje prac budowlanych, ale wydała ponad 3 miliony funtów na budowę w ciągu 12 miesięcy od dokonania pierwszej płatności CIS (“uznany wykonawca’)

podwykonawcy muszą się zarejestrować, jeśli:

• wykonują prace budowlane dla wykonawcy

małe firmy mogą należeć do jednej lub obu tych kategorii. Jeśli Twoja firma należy do obu kategorii, musisz zarejestrować się jako wykonawca i podwykonawca.

jakie prace budowlane obejmuje WNP?

według HMRC WNP obejmuje wszystkie prace budowlane, w tym:

• przygotowanie terenu
• Przeróbki
• demontaż
• Budowa
• remonty
• dekorowanie
• Rozbiórka

program obejmuje również wszystkie struktury biznesowe, w tym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowe przedsiębiorstwa i spółki osobowe.

jednak są pewne rodzaje zadań, których CIS nie obejmuje, w tym:

• Architektura i geodezja
• Wynajem rusztowań (bez pracy)
• montaż wykładzin
• dostarczanie materiałów
• prace Niezabudowlane, jak prowadzenie stołówki

kiedy CIS nie ma zastosowania?

są sytuacje, w których CIS nie ma zastosowania, jeśli jesteś wykonawcą, np. jeśli Twoja praca jest:

• opłacone przez organizację charytatywną lub powierniczą
• opłacone przez organ zarządzający lub dyrektora utrzymywanej szkoły w imieniu lokalnego organu Oświatowego
• Na własnej nieruchomości podwykonawcy i warte mniej niż £1,000, z wyłączeniem materiałów

program nie ma również zastosowania do uznanych wykonawców, za których płacisz:

• praca nad nieruchomością na własny biznes, która nie jest na sprzedaż ani do wynajęcia
• umowa budowlana o wartości poniżej 1000zł z wyłączeniem materiałów

jak działają odliczenia CIS dla wykonawców?

jako wykonawca musisz zarejestrować się w CIS przed podjęciem pierwszego podwykonawcy.

jak zarejestrować się w CIS jako wykonawca

aby zarejestrować się w systemie, musisz założyć firmę jako nowy pracodawca w HMRC. Po zarejestrowaniu się HMRC skontaktuje się z Tobą, podając informacje potrzebne do rejestracji jako wykonawca CIS.

rejestrując się jako nowy pracodawca, musisz to zrobić przed pierwszą wypłatą. Pamiętaj, że uzyskanie przez pracodawcę numeru referencyjnego PAYE (Pay As You Earn) może potrwać do pięciu dni roboczych. Jednak nie możesz zarejestrować się dłużej niż dwa miesiące przed rozpoczęciem płacenia ludziom.

wreszcie, jeśli Twoja firma zacznie zatrudniać pracowników w dniu lub po 6 kwietnia (początek nowego roku podatkowego), otrzymasz numer referencyjny pracodawcy PAYE do 31 lipca.

co zrobić, jeśli muszę zapłacić komuś, zanim otrzymam swój numer referencyjny PAYE?

aby zapłacić pracownikowi przed otrzymaniem numeru referencyjnego pracodawcy, należy:

• Uruchom listę płac (więcej informacji tutaj).
• przechowuj pełne przekazanie płatności(dokument, który pracodawca musi złożyć do HMRC za każdym razem, gdy płaci swoim pracownikom).
• Wyślij do HMRC zwłokę z pełną płatnością. Jeśli jednak wyślesz zaległe pełne przesłanie płatności bez ważnego powodu, możesz otrzymać komunikat ostrzegawczy lub karę za spóźnienie.

praca z nowymi podwykonawcami

przed rozpoczęciem pracy z podwykonawcami musisz zweryfikować ich w HMRC, aby sprawdzić, czy są zarejestrowani w CIS, czy nie. Potrzebujesz tych informacji, aby określić, w jakiej stawce powinieneś dokonać odliczeń CIS (20% dla zarejestrowanych i 30% dla niezarejestrowanych). Możesz zweryfikować podwykonawcę za pomocą:

• oprogramowanie CIS HMRC
• komercyjne oprogramowanie CIS

szczegóły potrzebne do weryfikacji podwykonawcy obejmują:

• Twój unikalny Numer referencyjny podatnika (UTR)
• numer referencyjny Twojego biura rachunkowego HMRC
• numer referencyjny Twojego pracodawcy HMRC

musisz również uzyskać szczegółowe informacje od podwykonawcy. Jeśli są jednoosobowym przedsiębiorcą, musisz:

• ich UTR
• ich numer ubezpieczenia Narodowego

w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością potrzebujesz ich:

• Nazwa firmy
• UTR firmy
• numer rejestracyjny firmy

jeśli współpracujesz z firmą partnerską, musisz:

• dane o nominowanym partnerze
• ich nazwa handlowa
• ich UTR partnerstwa

jeśli przez ostatnie dwa lata pracowałeś z podwykonawcą bez uwzględniania ich w zwrocie CIS (wyjaśnionym w dalszej części), musisz je ponownie zweryfikować.

dokonywanie potrąceń CIS przy płaceniu podwykonawcom

jak już wyjaśniliśmy, jako wykonawca musisz dokonywać potrąceń CIS według stawki HMRC podanej podczas weryfikacji podwykonawcy.

dokonując potrąceń, rozpoczynasz od zapłaty brutto podwykonawcy (całkowitej sumy jego faktury) i odejmujesz jego wydatki, w tym za:

• VAT
• materiały
• sprzęt, który obecnie nie nadaje się do użytku (“magazyny materiałów eksploatacyjnych”)
• paliwo używane, z wyjątkiem podróży
• sprzęt wynajęty do tego zadania (“wynajem zakładu”)
• materiały do produkcji lub prefabrykacji

wreszcie, musisz zapłacić odliczenie Cis dla każdego podwykonawcy HMRC do 22 dnia każdego miesiąca za pośrednictwem systemu CIS, który utworzyli dla Ciebie podczas rejestracji. Jeśli tego nie zrobisz, HMRC może naliczyć odsetki lub kary.

po ich opłaceniu musisz również złożyć podwykonawcom Oświadczenie o płatności i odliczeniu w ciągu 14 dni od końca każdego miesiąca podatkowego.

aby uniknąć pomyłek, ważne jest prowadzenie dokładnej ewidencji kwoty brutto zafakturowanej przez podwykonawców, a także kosztów i odliczeń. Co ważne, musisz trzymać te zapisy przez trzy lata po zakończeniu roku podatkowego. Nie Pokaż swoje rekordy do HMRC i może dostać grzywnę ogromne sumy. Więcej o karach wyjaśnimy w następnej sekcji.

składanie miesięcznych deklaracji CIS jako wykonawca

jak już wspomniano, musisz poinformować HMRC o miesięcznych płatnościach dokonywanych na rzecz podwykonawców. Robisz to wysyłając comiesięczny zwrot CIS, który musisz złożyć do 18 dnia każdego miesiąca. Jeśli przegapisz ten termin, HMRC może uderzyć cię z £ 100 kary. Nie brzmi źle? Ta kara może wzrosnąć do £3,000 w zależności od tego, jak późno złożysz zwrot CIS. Nie idealnie!

możesz zgłaszać zwroty za pomocą usługi CIS online lub komercyjnego oprogramowania CIS. Nawet jeśli nie zapłaciłeś podwykonawcom w danym miesiącu, nadal musisz powiedzieć HMRC. Możesz to zrobić za pomocą swojego konta internetowego CIS, do którego uzyskujesz dostęp podczas rejestracji.

jeśli jednak tymczasowo przestaniesz korzystać z podwykonawców, możesz złożyć wniosek o brak aktywności, kontaktując się z HMRC. Wniosek trwa sześć miesięcy (chyba że skontaktujesz się z HMRC, aby go wcześniej podnieść).

musisz też dać znać, czy:

• zmienia się twój adres
• zmienia się struktura Twojej firmy
• umiera wykonawca
• przejmujesz działalność innego wykonawcy
• przestałeś handlować lub korzystać z podwykonawców

jak działają odliczenia CIS dla podwykonawców?

jako podwykonawca nie musisz się rejestrować w CIS. Jednak nadal może to być dobry pomysł, ponieważ zarejestrowani podwykonawcy otrzymują tylko 20% odejmowanej płatności, a nie 30%.

Alternatywnie możesz ubiegać się o status płatności “brutto”, co uniemożliwia twojemu kontrahentowi dokonanie odliczenia CIS. Podwykonawcy mogą kwalifikować się do tego statusu, jeśli:

• zazwyczaj spełniają swoje zobowiązania podatkowe na czas
• ich firma wykonuje prace budowlane (lub zapewnia pracę) w Wielkiej Brytanii
• prowadzą działalność za pośrednictwem Profesjonalnego konta bankowego, takiego jak Countingup

musisz również mieć roczny obrót powyżej £30,000. HMRC co roku weryfikuje status płatności brutto, więc bądź na bieżąco z warunkami systemu (takimi jak dotrzymywanie terminów podatkowych), aby upewnić się, że się spełniasz.

jak zarejestrować się w systemie CIS jako podwykonawca

aby zarejestrować się w systemie CIS, musisz:

• Nazwa firmy lub firmy
• Krajowy Numer ubezpieczenia
• unikalny numer podatnika (UTR)
• numer rejestracyjny VAT jeśli jesteś zarejestrowany w VAT

jednak proces rejestracji jest inny w zależności od struktury prawnej Twojej firmy:

• przedsiębiorcy mogą zarejestrować się w CIS online, używając identyfikatora UTR i bramki rządowej oraz hasła do samooceny (musisz zarejestrować się w celu samooceny, aby uzyskać te dane).
• spółki z Ograniczoną Odpowiedzialnością wypełnij ten formularz rejestracyjny spółki.
• partnerstwa wypełnij ten formularz rejestracyjny partnerstwa. Należy pamiętać, że HMRC będzie traktować tę rejestrację jako oddzielną od rejestracji jednoosobowej.

otrzymywanie płatności za pośrednictwem CIS

zanim otrzymasz płatność za pośrednictwem CIS, Twój kontrahent musi zweryfikować Cię w HMRC. Upewnij się, że podałeś im tę samą nazwę firmy, której użyłeś podczas zakładania firmy, a także unikalny Numer referencyjny podatnika.

Twój kontrahent nie może cię zweryfikować, jeśli nie jesteś zarejestrowany, co oznacza, że Twoje płatności CIS będą podlegać wyższej stawce potrąceń w wysokości 30%.

po dokonaniu płatności upewnij się, że kontrahent wysyła Ci Oświadczenia CIS w ciągu 14 dni od końca każdego miesiąca podatkowego. Potrzebujesz ich, aby dowiedzieć się, czy będziesz winien podatek lub ubezpieczenie Narodowe lub jeśli należny ci jest zwrot za zapłacenie zbyt dużej kwoty.

dodatkowo na fakturze są pewne wydatki, które kontrahent pobierze od Ciebie płatność brutto przed potrąceniem CIS. Obejmują one koszty:

• VAT
• materiały, za które zapłaciłeś bezpośrednio
• sprzęt, który jest teraz bezużyteczny (“sklepy z materiałami eksploatacyjnymi”)
• zakład (fabryka) zatrudniony do pracy
• materiały do produkcji lub prefabrykacji

ważne jest również, aby zachować dokładną dokumentację w celu samooceny zeznania podatkowego.

odliczenia CIS i płacenie podatku

ponieważ odliczenia CID idą w kierunku podatku i składek na ubezpieczenie społeczne, mają również wpływ na ogólną odpowiedzialność podatkową (ile jesteś winien).

przedsiębiorcy indywidualni i partnerzy płacący podatek poprzez samoocenę powinni odnotować pełne kwoty faktur jako dochód, a następnie wymienić odliczenia CIS w specjalnej sekcji.

HMRC wykorzysta Twoje zeznanie podatkowe, aby obliczyć, ile jesteś winien. Jeśli nadal jesteś winien podatek, musisz go zapłacić do 31 stycznia po zakończeniu tego roku podatkowego. Jednak HMRC może również być ci winien zwrot pieniędzy.

spółki z Ograniczoną Odpowiedzialnością mogą ubiegać się o zwrot potrąceń CIS w ramach miesięcznego systemu wynagrodzeń.

jakie są zasady dla CIS i IR35?

szybkie przypomnienie: IR35 to kawałek przepisów o unikaniu opodatkowania, aby zapobiec zarówno firmom, jak i kontrahentom nadużywaniu luk prawnych. Zatrudnianie kontrahenta jest bardziej opłacalne podatkowo dla firm, ponieważ nie muszą płacić ubezpieczenia Narodowego za osobę fizyczną i oszczędzać na innych świadczeniach, z których skorzystałby pracownik.

ważne jest, aby pamiętać, że IR35 ma pierwszeństwo przed CIS. Tak więc wykonawcy, podwykonawcy i klienci muszą uwzględnić to w bieżącym procesie, gdy mamy do czynienia z umowami budowlanymi.

gdzie płatności podlegają PAYE zgodnie z zasadami IR35, nie musisz się martwić o CIS. Jeśli jednak zmienione zasady IR35 nie mają zastosowania do Twojej umowy, twój Klient musi rozważyć, czy musi wstrzymać podatek od płatności zgodnie z zasadami CIS.

jeśli IR35 nie ma zastosowania, CIS ma pierwszeństwo dla większości klientów, chyba że ich roczny obrót przekracza 10,2 miliona funtów. Jeśli jednak jesteś zarejestrowany jako Samozatrudniony, musisz wziąć pod uwagę zarówno IR35, jak i CIS zgodnie ze zmienionymi przepisami IR35.

zaoszczędź czas na administratorze księgowości dzięki Countingup

Countingup to oprogramowanie do prowadzenia rachunków bieżących i księgowych w jednej aplikacji. Automatyzuje czasochłonne zarządzanie finansami, dzięki czemu możesz skupić się na prowadzeniu firmy. Dzięki natychmiastowemu fakturowaniu, automatycznej kategoryzacji wydatków i informacjom o przepływach pieniężnych możesz mieć pewność, że codziennie będziesz mieć na bieżąco z finansami swojej firmy. Dowiedz się więcej tutaj.