przeniesienie aktywów do funduszu rodzinnego-Republika Południowej Afryki

jakie są ważne kwestie przy przenoszeniu aktywów do funduszu powierniczego? Pytanie o przeniesienie majątku do funduszu rodzinnego zostało postawione w magazynie Personal Finance w II kwartale 2013 roku. Partner Netto Ian Beere został poproszony o poradę.

pytanie: Potrzebuję porady, czy przeniesienie aktywów do funduszu rodzinnego jest pożądane w następującej sytuacji

moi trzej bracia są członkami bliskiej korporacji (CC), która jest właścicielem budynku z lokatorami mieszkalnymi i komercyjnymi. Budynek został wybudowany w 2005 roku, a obecna wartość wynosi około 4 mln R. Powodem utworzenia zaufania byłoby uniknięcie jakichkolwiek konsekwencji finansowych w przypadku śmierci któregokolwiek z członków. Jeżeli rodzina zmarłego domagała się od CC jego udziału, pozostali członkowie mogą nie być w stanie ich wypłacić. Ponadto budynek jest dziedzictwem rodzinnym. Rodzina uważa, że przeniesienie aktywów do funduszu powierniczego chroniłoby budynek dla następnego pokolenia.

rozumiemy, że tworzenie zaufania jest bardzo drogie i że podatek od trustów w RPA może być ciężki. Proszę doradzić?

odpowiedź:

jak rozumiem sytuację, rodzina obawia się, że spadkobiercy zmarłego brata mogą chcieć sprzedać nieruchomość, aby mogli uzyskać dostęp do kapitału. Pozostali bracia będą musieli zacząć od nowa na mniejszą skalę.

wizja jest taka, że rodziny braci powinny korzystać z dochodów z inwestycji w dającej się przewidzieć przyszłości.

ruchome aktywa – pewne tło prawne dotyczące trustów i bliskich korporacji

trust lub CC to “osoba prawna”, która może posiadać aktywa i otrzymywać dochody. W tym przypadku bracia są właścicielami CC, a CC z kolei jest właścicielem nieruchomości. Dochód z nieruchomości jest wypłacany CC w formie czynszu przez najemców, a dochód ten jest najpierw wykorzystywany na pokrycie kosztów, po czym zysk jest rozdzielany między właścicieli proporcjonalnie do ich udziału w własności. Podział ten nazywany jest dywidendą.

aktywa ruchome – co jeśli nieruchomość była własnością trustu, a nie CC?

podobna sytuacja miałaby zastosowanie, gdyby nieruchomość była własnością trustu. Dystrybucja zysku z zaufania jest zwykle opodatkowana w rękach tego, kto go otrzymuje, co oznacza, że możesz zapłacić mniejszy podatek, dystrybuując zyski każdemu członkowi rodziny, a nie tylko jednemu beneficjentowi. Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem bezpośrednia własność nieruchomości przez trust byłaby bardziej efektywna niż własność przez CC, ale proponowane zmiany w prawie podatkowym ogłoszone przez Ministra Finansów w jego wystąpieniu budżetowym w lutym mogą skutkować niewielką różnicą między tymi dwoma w przyszłości.

jaka jest różnica między CC a trust?

1. Nikt nie może “posiadać” zaufania: to podstawowa różnica między CC a trust. Możesz założyć zaufanie (będąc założycielem), możesz kontrolować zaufanie (będąc powiernikiem) i możesz cieszyć się otrzymywaniem dochodów z zaufania (jako beneficjent).

2. Zaufanie nie stanowi części majątku zmarłego: ponieważ zaufanie nie jest czymś, co posiadasz, nie wchodzi w skład Twojego majątku po śmierci. W ten sposób może być nadal prowadzony zgodnie z umową powierniczą po twojej śmierci. CC, z drugiej strony, jest aktywem w Twoim majątku i musi zostać sprzedany lub przekazany spadkobiercom.

więc czy ta rodzinna własność powinna być w funduszu powierniczym?

tak, ponieważ głównym celem braci jest zapewnienie dochodu i spuścizny rodzinie; zaufanie jest idealnym nośnikiem sytuacji, ponieważ “żyje” poza okresem życia beneficjentów założycieli. W rzeczywistości, gdyby początkowo korzystali z trustu zamiast CC, mogliby już zaoszczędzić trochę podatku. Ponadto koszt prowadzenia trustu powinien być podobny do kosztu prowadzenia CC, więc nie ma tam nieprzyjemnych niespodzianek.

jakie kwestie należy wziąć pod uwagę przy zakładaniu zaufania?

ustanowienie zaufania może kosztować od R4,000 do R12,000. Należy uważnie rozważyć treść dokumentu powierniczego, ponieważ chcesz zapewnić, że zaufanie jest zarówno skuteczne podatkowo, jak i że Twoja rodzina będzie nadal korzystać po śmierci.

zastanów się, jak należy zarządzać zaufaniem po śmierci wszystkich braci. Tam, gdzie dochód z zaufania jest podzielony między wielu beneficjentów drugiego pokolenia, konflikt może powstać, gdy różni członkowie rodziny przepychają się o kontrolę.

przeniesienie aktywów z CC do trustu

wyzwaniem w przeniesieniu aktywów z istniejącego CC do trustu jest to, że będzie cię to kosztować pod względem podatku od zysków kapitałowych i podatku od przeniesienia. Nie zabraknie również kwestii związanych z VAT. Istnieją trzy możliwe opcje do rozważenia.

opcja pierwsza polegałaby na sprzedaży aktywów CC funduszowi powierniczemu, a następnie zamknięciu CC.

opcja druga polegałaby na przeniesieniu własności CC na fundusz powierniczy i utrzymaniu obu tych opcji. Będziesz dobrze poinformowany, aby spojrzeć na to ze swoim księgowym, który będzie w stanie doradzić ci kosztów i korzyści z każdej opcji. Podczas gdy opcja druga prawdopodobnie będzie tańsza z podatkowego punktu widzenia, będzie droższa w prowadzeniu, ponieważ będziesz miał dwa podmioty.

opcja trzecia polega na tym, że bracia mogą zawrzeć umowę kupna-sprzedaży, popartą ubezpieczeniem kupna-sprzedaży na życie innych. Będzie to miało wpływ na wypłatę wartości akcji zmarłego Członka na rzecz jego rodziny, pozostawiając pozostałych dwóch jako wyłącznych właścicieli.

podczas gdy opcja trzecia rozwiązuje problem nieruchomości po znacznie niższych kosztach niż przeniesienie nieruchomości, prawdopodobnie nie odzwierciedla wizji rodziny. Na tym etapie porozumienie członków jest ważnym dokumentem regulującym wzajemne relacje członków KC. Umowa ta może być również wykorzystana do osiągnięcia określonych celów w przypadku śmierci członka. Dobry planista lub doradca podatkowy może być w stanie zalecić zmianę umowy członków, która rozwiązuje problem w przypadku śmierci, bez kosztowania teraz dużo pieniędzy. Sposób sformułowania woli braci może być również ważnym czynnikiem w skutecznym planowaniu.

jak zawsze obiektywne doradztwo prawne i finansowe przed przeprowadzką aktywów może zwrócić Ci zaoszczędzone podatki, nie wspominając o biurokracji i biurokracji.