przewodnik dotyczący ulgi w zakresie EIS

co to jest ulga w zakresie strat?

ulga w zakresie strat pozwala inwestorowi zrekompensować stratę poniesioną na przedsiębiorstwie EIS z tytułu ich podatku od zysków kapitałowych lub podatku dochodowego. Mogą ubiegać się o ulgę w utracie albo w roku podatkowym, w którym realizują stratę, albo w następnym roku podatkowym. Jest to dodatek do innych ulg podatkowych EIS.

w tym przewodniku wyjaśniono, jak działa likwidacja szkód i jak złożyć roszczenie, chociaż sugerujemy zasięgnięcie porady finansowej, która pomoże Ci w pełni zrozumieć Twoje szczególne okoliczności.

aby kwalifikować się do ulgi w stratach, wartość inwestycji w momencie jej sprzedaży musi spaść poniżej tzw. efektywnego kosztu. Efektywny koszt to kwota zainwestowana minus to, co wcześniej ubiegałeś się o ulgę w podatku dochodowym. Na przykład, jeśli zainwestowałeś £20,000 w inwestycję kwalifikującą się do EIS, a następnie zażądałeś z góry ulgi w podatku dochodowym w wysokości £6,000 (równej 30% zainwestowanej kwoty), efektywny koszt tej inwestycji wyniesie £14,000.

nadal możesz ogólnie stracić pieniądze, nawet jeśli ubiegasz się o ulgę w stratach

inwestycje w EIS muszą odbywać się w małych, wczesnych etapach i firmach O WYSOKIM RYZYKU. Oznacza to, że wartość Twojej inwestycji i wszelkie dochody z niej mogą zarówno spadać, jak i rosnąć, a Ty możesz nie odzyskać pełnej kwoty, którą zainwestowałeś.

tak jest nadal, nawet jeśli ubiegasz się o ulgę w stratach. Dzieje się tak dlatego, że chociaż można użyć ulgi w utracie, aby zmniejszyć wpływ straty, nie wyeliminuje to całkowicie wpływu.

pamiętaj, że istnieją różne poziomy ulg w zależności od przedziału podatkowego i tego, czy ubiegasz się o podatek dochodowy, czy podatek od zysków kapitałowych. Zdecydowanie zalecamy zasięgnięcie specjalistycznej porady podatkowej, aby zapewnić jak najlepsze wykorzystanie ulgi w danej sytuacji.

EIS należy traktować jako inwestycję długoterminową. Akcje mniejszych spółek mogą spadać lub rosnąć bardziej niż akcje notowane na głównym rynku Londyńskiej Giełdy Papierów wartościowych. Akcje EIS ze swej natury wiążą się z wysokim ryzykiem i mogą być również trudniejsze do sprzedaży.

ubieganie się o ulgę w podatku dochodowym

dzięki EIS inwestor może być w stanie zrekompensować stratę swoim rachunkiem podatku dochodowego za bieżący lub Poprzedni rok podatkowy. Wysokość ulgi, o którą może ubiegać się osoba fizyczna, jest obliczana przez pomnożenie wartości jej rzeczywistej straty i krańcowej stawki podatku dochodowego.

na przykład, jeśli efektywny koszt inwestycji wyniósł £14,000 i został sprzedany za £2,000, efektywna strata wynosi £12,000. Zakładając, że krańcowa stawka podatku dochodowego wynosi 45%, kwota, którą można uznać za ulgę w podatku dochodowym, wynosi £5,400. (12 000 zł x 45% = £5,400)

ubieganie się o zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych

może być bardziej odpowiednie dla inwestora, aby zrekompensować swoją stratę w stosunku do rachunku podatku od zysków kapitałowych w obecnych lub przyszłych latach podatkowych. Ulga jest następnie obliczana przez pomnożenie efektywnej straty przez stawkę, w której płacą podatek od zysków kapitałowych.

należy pamiętać, że traktowanie podatkowe może ulec zmianie

traktowanie podatkowe zależy od indywidualnych okoliczności i może ulec zmianie w przyszłości. Ulgi podatkowe zależą od zachowania przez spółki portfelowe statusu kwalifikującego się do EIS.

jak działa likwidacja strat w portfelu spółek EIS?

zarządzający funduszem EIS często tworzy portfel spółek typu “qualifying”. Jednakże dla celów ulgi w stratach każde przedsiębiorstwo jest uważane za odrębną inwestycję. Oznacza to, że jeżeli którykolwiek z indywidualnych udziałów w portfelu zostanie sprzedany ze skuteczną stratą, może on kwalifikować się do ulgi w stratach, nawet jeśli ogólne wyniki portfela są dodatnie.