the Common Sense of Dynamic Scoring

rozważając niższą stawkę podatkową możemy przyjąć jedno z dwóch założeń. Możemy założyć, że zmiany stawek podatkowych nie zmienią zachowania lub możemy założyć, że zmiany stawek podatkowych zmieniają zachowanie.

wiemy, że podatki zmieniają zachowanie. W Waszyngtonie, widzimy to na małą skalę każdego dnia, kiedy ludzie odmawiają plastikowej torby w sklepie spożywczym z powodu podatku od torebek 5 centów. Kiedy widzimy, że ludzie podejmują taką decyzję powyżej 5 centów, wiemy, że poważne zmiany podatkowe mogą mieć duży wpływ na koszty i zachowanie w całej gospodarce.

dynamiczna punktacja zwraca uwagę na to, jak zmiana podatku zwiększa lub zmniejsza cenę dwóch kluczowych towarów, kapitału i pracy. Cena kapitału i pracy są wykorzystywane do oszacowania, w jaki sposób osoby i firmy zmieniają swoje zachowanie; i z kolei, jak zmiany w zachowaniu wpływają na gospodarkę jako całość.

nie tak obecnie funkcjonują komitety ds. punktacji podatkowej Kongresu. Kiedy Kongresowe komitety ds. punktacji podatkowej szacują koszt uzyskania przychodów rachunku podatkowego, często przyjmują pierwsze założenie—podatki nie wpływają na zachowanie w znaczący sposób. To się nazywa punktacja statyczna.

punktacja statyczna opiera się na prostej zasadzie; jeśli obniżysz podatki o 1 USD, obniżysz również przychody o 1 USD.

zamiast uczynić politykę podatkową ćwiczeniem w arytmetyce budżetowej, dynamiczna punktacja wymaga od decydentów uwzględnienia jakości zmiany podatkowej—w jaki sposób ta zmiana podatkowa wpływa na zachęty ludzi do pracy lub inwestowania?

Modelowanie dynamicznego wpływu polityki podatkowej na gospodarkę pozwala decydentom Zadać pytanie: czy polityka podatkowa jest prorozwojowa?

dobra polityka podatkowa nie zawsze polega na masowym obniżaniu stawek. Kongres rozważa obecnie dwuletni “pakiet rozszerzeń podatkowych”, który ponownie zatwierdzi długą listę wydatków podatkowych. Niewielka część tych wydatków to w rzeczywistości dobra polityka podatkowa, ponieważ pomagają one traktować konsumpcję i inwestycje w podobny sposób. W ramach statycznego modelu podatkowego Kongres może ulec pokusie cięcia tych korzystnych wydatków, ponieważ ich model zakłada, że dostaną dolara za Dolar wzrost przychodów.

problem w tym, że wiele z tych wydatków podatkowych jest celowym potrąceniem tego, co w przeciwnym razie byłoby opodatkowane dwa, trzy i cztery razy. Dynamiczny model podatkowy pokazuje, które wydatki są prawdziwymi lukami, a które są korzystne. Handel korzystnymi wydatkami na niższe stawki może spowolnić wzrost i faktycznie zmniejszyć przychody.

Kolejną zaletą dynamicznego scoringu jest możliwość rozliczania wzrostu dochodów podatkowych uzyskanych z rozwijającej się gospodarki. Po prostu obniżenie stopy korporacyjnej uwolni wzrost gospodarczy, który z kolei zwiększy pobór przychodów. Dokładniejsza prognoza przyszłego poboru dochodów może pozwolić, aby więcej korzystnych wydatków pozostało w Kodeksie. Dynamiczny scoring pozwala decydentom na dokładniejszą ocenę całkowitego wpływu zmian w kodeksie podatkowym zarówno na przychody, jak i na gospodarkę.

obecnie Kongres nie zwraca zbytniej uwagi, czy zmiana podatku będzie sprzyjać wzrostowi czy nie. Większość ustawodawców zajmuje się przede wszystkim skutkami dochodów prognozowanymi przez ich komitety ds. punktacji podatkowej. Nie jest to metryka produktywna, gdy punktacja odbywa się na zasadzie statycznej. Pytanie ustawodawcy powinni zadać: co zrobi mój projekt ustawy o tworzeniu miejsc pracy i płacach? Dynamiczna punktacja może odpowiedzieć na to pytanie.