Objetivos de controle vs objetivos de auditoria (plano)

eles são coisas diferentes. O plano de auditoria descreve os procedimentos planejados de avaliação de risco (por ISA 315) e os procedimentos de auditoria no nível de asserção (ISA 330) com o objetivo final de obter evidências de auditoria adequadas suficientes para formar um parecer sobre as demonstrações financeiras. O plano de auditoria normalmente incluem programas de auditoria para cada material da área de auditoria e de cada programa de auditoria pode ser enquadrado em torno de um objectivo da auditoria – por exemplo, “para obter uma garantia razoável de que o inventário não é materialmente apresentar erro”. O programa irá então estabelecer/testes de referência de controles onde a confiança deve ser colocada em controles internos e testes de Lista de detalhes para cobrir todas as afirmações relevantes das demonstrações financeiras (existência, propriedade, integridade, corte, etc).

um objetivo de controle é o objetivo de um aspecto específico dos controles e se relaciona com os riscos que os controles buscam mitigar. É responsabilidade da administração, por exemplo, “garantir a integridade das vendas registradas”. O auditor testará os controles subjacentes aos objetivos de controle relevantes somente se tentar confiar em sua operação efetiva – ou seja, planos para reduzir o nível de procedimentos substantivos que, de outra forma, seriam necessários.