Privada de Serviços de Saúde Plano de Saúde ou Conta de Despesa – Fiscal-Benefício Livre forEmployees

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UMA empresa pode deduzir os Serviços Privados de Saúde (Plano de PHSP) orHealth Conta de Gastos (HSA) os pagamentos feitos em nome dos empregados e theirdependants. Esses pagamentos não são tributáveis para os funcionários e não há prêmios CPP ou EI cobrados nos pagamentos.

se os funcionários pagarem uma parte dos prêmios PHSP, isso se qualifica como um gasto médicodo funcionário para fins de pagamento médicocrédito de imposto.

S. 248(1) da Lei do Imposto de Renda define um PHSP como

	um contrato de seguro, a respeito de despesas hospitalares, despesas médicas ou qualquer combinação de tais despesas, ou
	um seguro-saúde ou plano de cuidados hospitalares plano de seguro, ou qualquer combinação de tais planos,

exceto governos provincial e federal de saúde insuranceplans.

Canada Revenue Agency (CRA) considera que um plano é um PHSPas desde que todos ou substancialmente todos (geralmente, 90% ou mais) do premiumspaid de acordo com o plano são as despesas médicas que são elegíveis para o medicalexpense de crédito de imposto (METC). Essas despesas incluem prescrições, despesas médicas, odontológicas, de visão e hospitalares. Para mais informações sobre despesas médicas qualificadas, consulte nosso artigo sobre eligiblemedicalexpenses.Ambos os negócios incorporados e não incorporados (proprietários autônomos,parcerias) podem ter PHSPs, mas existem restrições diferentes em cada um. O tratamento para corporações é mais favorável do que para empresas não incorporadas.

uma conta de gastos com saúde (HSA) pode se qualificar como um Phsp ifit atende aos critérios estabelecidos no IT-339 (consulte links na parte inferior). Veja it-529below para obter mais informações sobre contas de gastos de Serviços de Saúde e outros programas de benefícios aos funcionários flexíveis.

deve haver um documento que descreva a cobertura para os funcionários sob o PHSP. Se não houver limitações à cobertura, é improvável que o plano se qualifique como PHSP. Neste documento, a corporação pode definir diferentes limites anuais para os benefícios do PHSP fornecidos paradiferentes grupos de funcionários na empresa.

PHSP para empresas

	a Lei do imposto de renda não coloca um limite no valor da dedução permitida para os prêmios PHSP.
	UM PHSP pode ser configurado para uma empresa com apenas assembleia geral de acionistas, funcionários
	Pagamentos para despesas médicas de acionistas só vai qualificar se o acionista recebeu o benefício em sua capacidade como um empregado, e não como um acionista. Para que os benefícios para qualificar o acionista deverá estar activamente envolvidos nas atividades de negócios da corporação – ver CRA Interpretação Técnica 2003-0050541E5 (pdf) os benefícios devem ser razoáveis, e ser coerente com o que seria oferecido ao comprimento de um braço empregado prestar serviços análogos

para ser considerado um funcionário, além de ser activelyinvolved no negócio, o acionista deverá ter um emprego contratocom a corporação. Um salário tem que ser pago ao proprietário/empregado, ou o pagamento pode ser feito apenas por dividendos? Nós havenot encontrou uma resposta clara a esta pergunta. Para errar do lado da cautela, seria aconselhável que o acionista recebesse pelo menos uma parte da compensação por meio de salário.

PHSP de Único Accionista Único Funcionário

Técnico de Interpretação de 2014-0521301E5(pdf), emitido pelo CRA em 25 de junho de 2014 indica que um plano para uma soleemployee-o acionista não seria provável se qualificar como um PHSP desde itdoes não conter os elementos necessários de seguro. A conclusão da interpretação é “Geralmente, onde um único accionista é também thesole empregado, CRA considerar o acionista único-o empregado receber thebenefits em sua capacidade como um acionista, a menos que ele ou ela candemonstrate que os funcionários, que não são acionistas, com funções similares andresponsibilities a outra pessoa jurídica de tamanho semelhante receber similarbenefits em um Plano similar.”

penalidade onde o pagamento ao acionista não se qualifica como pagamento PHSP

se o pagamento das despesas médicas do acionista não se qualificar como pagamento PHSPpayment, isso será um benefício tributável para o acionista e não será despesa adutível para a corporação, portanto, há dupla tributação do valor. No caso do Tribunal Fiscal de 2004 SpicySports Inc. v. A Rainha, determinou-se que um benefício de acionista tinha sido conferido a um acionista/empregado quando um grande pagamento foi feito de ACOST-plus PHSP.

administração do PHSP

existem muitas organizações que irão configurar e administrar um PHSP para uma empresa, muitas vezes com base em “custo mais”.

pagamentos feitos diretamente de um empregador para um empregado parao pagamento de despesas médicas qualificadas pode se qualificar como prêmios PHSP, ondeo empregador é obrigado pelo contrato de trabalho a pagar tais despesas. É essencial ter o contrato de trabalho devidamente estabelecido, e aconselhamento profissional nesta área é aconselhado.

PHSP para empresas não incorporadas

Income Tax Act S. 20.01

os pagamentos efectuados por uma empresa não constituída (por conta própria ou parceria) a ou ao abrigo de um PHSP podem ser dedutíveis do rendimento das empresas, nos termos do S. 20.01 de IncomeTax Lei, se

	o indivíduo está engajado ativamente no negócio de forma regular e contínua, e
	no atual ou anterior de tributação ano, excluindo-se as deduções de despesas PHSP, mais de 50% do total de rendimentos para o ano é de partir o negócio, ou o rendimento do indivíduo no exercício de outras fontes que a empresa não exceder $10.000 e

o PHSP montantes devidos ao abrigo de um contrato entre o individual ou em parceria e uma pessoa licenciada ou autorizada a transportar em uma empresa de seguros ou a negócio de oferecer ao público os seus serviços como administrador, uma pessoa ou parceria no negócio de oferecer ao público os seus serviços como um administrador privado de serviços de saúde planos, ou uma isenção fiscal de negócio ou organização da qual o indivíduo é um membro, ou um sindicato do qual o indivíduo ou a maioria do indivíduo empregados são membros

Um organismo sem personalidade jurídica empresa não pode simplesmente fazer pagamentos diretamente a partir de employerto empregado, como este não qualificar-se como um PHSP. É necessário ter um plano de seguro ou um plano de “custo mais” por meio de terceiros. Além disso, se não houver funcionários cobertos pelo PHSP além do único proprietário, a visão do CRA é que um plano “custo mais” não constituirá seguro, portanto, não se qualificará como aPHSP. Veja TaxInterpretation 2001-0101935. O plano em vigor deve ser um segurançoplano, não com base no custo mais uma taxa de administração.

a dedução permitida para os custos do PHSP para um negócio não incorporado élimitado por S. 20.01 (2) da Lei do imposto de renda. Quando a empresa fornece a cobertura sob o PHSP para funcionários em tempo integral e 50% ou mais dos funcionários da empresa são funcionários em tempo integral, a dedução máxima permitida para o único proprietário e os dependentes será igual ao custo de cobertura equivalente ao abrigo do plano em relação aos funcionários em tempo integral.

onde não há outros empregados, ou menos de 50% dos empregados são empregados de comprimento da ARM, a dedução máxima permitida para o único proprietário e dependentes será um valor anual igual ao total de US $1.500 para cada um dos único proprietário, cônjuge e dependentes com idade igual ou superior a 18 anos, mais US $750 para cada dependente com menos de 18 anos. Assim, para um único proprietário com um cônjuge e 2crianças menores de 18 anos, a dedução anual permitida seria de no máximo US $4.500.

Segurado e Auto-Segurados de Planos e “todos ou Substancialmente Todos”

Veja TaxInterpretation 2016-0651291E5 emitidas de janeiro de 2019 sobre CRA positionregarding segurado e auto-segurados de planos e como eles podem satisfazer o “allor substancialmente todos os” condição para um ano calendário.

Canada Revenue Agency (CRA) recursos

Aviso:O comprador tem cuidado quando se trata de Despesas de Saúde Contas

T4002 de Negócios e Profissionais de Renda (empresas informais) – pesquisa para os Serviços Privados de Saúde Plano de

ELE-339R2 Sentido de os serviços privados de saúde (planos de 1988 e posterior taxationyears) (Arquivado)

ELE-529 Flexíveis empregados programas de benefícios (Arquivado)

Guia T4130, de Empregadores, Guia do sujeito passivo, Benefícios e Subsídios

CRA Nova Posição no PHSPs, partir de 1 de janeiro de 2015

Imposto de Renda Fólios:

S1-F1-C1: Despesas médicas do Imposto de Crédito

S1-F1-C2: Deficiência de Imposto de Crédito

S1-F1-C3: Deficiência Suporta Dedução

S2-F1-C1: Saúde e bem-estar confia para os empregados

S2-F3-C2: Benefícios e Subsídios Recebidos a partir de Emprego – como, de 24 de Maio de 2019, atualmente sob revisão

Dicas de Impostos:

Use um PHSP ou HSA para fornecer fiscal-freebenefits para seus funcionários.

Obtenha conselhos fiscais profissionais sobre seu PHSP ou HSA antes de configurá-lo, para garantir que ele se qualifique.

Revisado: 29 De Novembro De 2021