Qual é o esquema da indústria da construção?

se você é autônomo no comércio de construção ou construção, deve pagar impostos sob o esquema da indústria da construção (CIS).

este guia explicará o esquema da indústria da construção e responderá ao seguinte:

• quando os empreiteiros e subcontratados precisam se registrar para a CEI?
• que obras a CIS cobre?
• quando o CIS não se aplica?
• como funcionam as deduções CIS para empreiteiros?
• como funcionam as deduções CIS para subcontratados?
• quais são as regras para CIS e IR35?
• como o Countingup pode ajudar?

Qual é o esquema da indústria da construção?

o esquema da indústria da construção (CIS) é um sistema que o HMRC usa para cobrar imposto de renda de subcontratados que trabalham na construção. De acordo com o esquema, os contratados deduzem dinheiro dos pagamentos de um subcontratado e passam o valor para o HMRC.

essas deduções funcionam como adiantamentos para as contribuições fiscais e de Seguro Nacional do subcontratante.

se você é um subcontratado registrado no CIS, o contratante que o empregou retém 20% de seus pagamentos a você. Se você não estiver registrado, o valor é de 30%.

quando os empreiteiros e subcontratados precisam se registrar para a CEI?

empreiteiros precisam se registrar para CIS se:

• Eles pagam subcontratados para a construção de
• a Sua empresa não faça o trabalho de construção, mas já passou mais de 3 milhões de libras em construção, em 12 meses, desde que eles fizeram a sua primeira CIS de pagamento (um ‘considerado contratante’)

Subcontratados precisa registrar-se:

• Eles fazem o trabalho de construção de um empreiteiro

Pequenas empresas pode cair em qualquer uma ou ambas as categorias. Se sua empresa se enquadrar em ambos, você precisará se registrar como contratante e subcontratado.

que obras a CIS cobre?

de Acordo com o HMRC, o CIS abrange todos os trabalhos de construção, incluindo:

• preparação do Local de
• Alteração
• Desmontagem
• Construção
• Reparos
• Decoração
• Demolição

O esquema também cobre todas as estruturas de negócios, incluindo um número limitado de empresas, empresários e parcerias.

no entanto, existem alguns tipos de trabalho que o CIS não cobre, incluindo:

• Arquitetura e topografia
• Andaimes aluguel (sem trabalho)
• Tapete de encaixe
• Entrega de materiais
• Não-o trabalho de construção, como a execução de uma cantina

Quando o CIS não se aplica?

existem algumas situações em que o CIS não se aplica se você for um contratado, como se seu trabalho fosse:

• Pago por uma instituição de caridade ou de confiança
• Pago por um órgão directivo ou director de uma escola mantida em nome da autoridade educativa local
• Sobre a subcontratação da própria propriedade e vale menos de r $ 1.000, excluindo materiais

O esquema também não se aplica ao considerado empreiteiros você está pagando para:

• Trabalho em uma propriedade para o seu próprio negócio que não para venda ou aluguel
• Um contrato de construção vale menos do que r $ 1.000, excluindo materiais

Como fazer CIS deduções de trabalho para os contratantes?

como contratante, você precisa se registrar para CIS antes de assumir seu primeiro subcontratado.

como se registrar para CIS como contratante

para se registrar no esquema, você precisa configurar como um novo empregador com HMRC. Depois de se registrar, a HMRC entrará em contato com você com as informações necessárias para se registrar como contratante da CEI.

ao se registrar como um novo empregador, você deve fazê-lo antes do primeiro dia de pagamento. Tenha em mente que pode levar até cinco dias úteis para obter o seu empregador PAYE (pagar como você ganha) número de referência. No entanto, você não pode se registrar mais de dois meses antes de começar a pagar as pessoas.

finalmente, se sua empresa começar a empregar pessoas em ou após 6 de abril (o início de um novo ano fiscal), você receberá o número de referência Paye do Empregador até 31 de julho.

e se eu precisar pagar a alguém antes de ter meu número de referência PAYE?

para pagar um empregado antes de obter o seu empregador PAYE número de referência, você deve:

• executar folha de pagamento (mais informações aqui).
• armazene seu envio de pagamento integral (um documento que os empregadores precisam enviar ao HMRC toda vez que pagam seus funcionários).
• envie um envio de pagamento integral atrasado para o HMRC. No entanto, se você enviar um envio de pagamento integral atrasado sem um motivo válido, poderá receber uma mensagem de aviso ou uma penalidade por relatar atraso.

Trabalhando com novos subcontratados

Antes de trabalhar com quaisquer subcontratados, você precisa verificar com HMRC para ver se eles são registrados para CIS ou não. Você precisa dessas informações para determinar em qual taxa você deve fazer as deduções CIS (20% para registrado e 30% para não registrado). Você pode verificar se um subcontratante usando:

• HMRC do CIS software
• Comercial CIS software

Os detalhes que você precisa para verificar se um subcontratante incluem:

• Seu Único Contribuinte de Referência (UTR)
• O HMRC contas do gabinete, o número de referência
• O HMRC empregador de referência

Você também vai precisar de alguns detalhes do subcontratante. Se eles são um único comerciante, você precisa:

• a Sua UTR
• Seu National Insurance number

Para sociedades limitadas, você precisa de sua:

• nome da Empresa
• Empresa UTR
• número de registo da Empresa

Se você estiver trabalhando com uma parceria, você vai precisar de:

• Nomeado como seu parceiro detalhes
• Seu nome comercial
• a Sua parceria UTR

Se você já trabalhou com um subcontratado sem incluí-las em um CEI retorno (explicado em uma seção posterior) durante os últimos dois anos, você deve verificá-los novamente.

fazendo deduções CIS ao pagar subcontratados

como já explicamos, como contratante, você precisa fazer deduções CIS à taxa HMRC informa quando você verifica o subcontratado.

ao fazer deduções, você começa com o pagamento bruto do subcontratado (a soma total de sua fatura) e retira suas despesas, inclusive para:

• IVA
• Materiais
• Equipamento que agora está inutilizável (‘consumíveis lojas’)
• Combustível utilizado, exceto para viajar
• Equipamento contratado para este trabalho (“planta livre”)
• Fabricação ou prefabricating materiais

Finalmente, você precisa pagar o CIS dedução para cada subcontratante ao HMRC o dia 22 de cada mês através do CIS esquema de configurar para você quando você se registrou. Se você não fizer isso, o HMRC pode cobrar juros ou penalidades.

depois de pagá-los, você também precisa dar aos seus subcontratados uma declaração de pagamento e dedução no prazo de 14 dias a partir do final de cada mês fiscal.

para evitar qualquer mixups, é crucial manter registros precisos do valor bruto que seus subcontratados faturaram, bem como para despesas e deduções. É importante ressaltar que você deve manter esses registros por três anos após o final de seu respectivo ano fiscal. Não mostre seus registros ao HMRC e você poderá receber multas pesadas. Vamos explicar mais sobre Penalidades na próxima seção.

apresentação CIS retornos mensais como um contratante

como mencionado, você tem que informar HMRC sobre os pagamentos mensais que você faz aos subcontratados. Você faz isso enviando uma devolução mensal do CIS, que deve ser arquivada até o dia 18 de cada mês. Se você perder esse prazo, o HMRC pode bater em você com uma penalidade de £100. Não soa tão mal? Essa penalidade pode aumentar para £3.000, dependendo de quão tarde você arquivar seu retorno CIS. Não é ideal!

você pode arquivar retornos usando o serviço on-line CIS ou software CIS comercial. Mesmo que você não tenha pago Nenhum subcontratado em um determinado mês, você ainda precisa informar ao HMRC. Você pode fazer isso usando sua conta on-line CIS, à qual obtém acesso ao se registrar.

no entanto, se você parar de usar subcontratados temporariamente, poderá fazer uma solicitação de inatividade entrando em contato com o HMRC. A solicitação dura seis meses (a menos que você entre em contato com o HMRC para levantá-la mais cedo).

você também deve informar ao HMRC se:

• seu endereço muda
• sua estrutura de negócios muda
• um empreiteiro morre
• você assume o negócio de outro empreiteiro
• você parou de negociar ou usar subcontratados

como as deduções CIS funcionam para subcontratados?

como subcontratado, você não precisa se registrar para CIS. No entanto, ainda pode ser uma boa ideia, uma vez que os subcontratados registrados recebem apenas 20% de seu pagamento deduzido em vez de 30%.

Alternativamente, você pode ser capaz de aplicar para o status de pagamento ‘bruto’, o que impede o seu contratante de fazer qualquer dedução CIS. Os subcontratantes podem se qualificar para este estado se:

• Eles, normalmente, satisfazer as suas obrigações fiscais em tempo
• a Sua empresa faz de construção da obra (ou fornece trabalho para ele), no reino UNIDO,
• gerem os seus negócios através de um profissional de conta bancária como Countingup

Você também precisa ter um volume de negócios anual acima de £30.000. O HMRC analisa o status do pagamento bruto todos os anos, portanto, acompanhe as condições do esquema (como cumprir os prazos fiscais) para garantir que você cumpra.

Como se inscrever para o CEI como subcontratada

para se inscrever Para o CIS programa, você precisa de sua:

• empresa ou nome comercial
• National Insurance number
• Exclusivo do Contribuinte de Referência (UTR)
• número de registro de IVA, se você estiver registado no IVA

no Entanto, o processo para a inscrição é diferente, dependendo do seu negócio estrutura jurídica:

• os comerciantes únicos podem se registrar para CIS online, usando seu UTR e ID e senha do gateway do governo para sua autoavaliação (você precisará se registrar para autoavaliação para obter esses detalhes).
• as sociedades anónimas preenchem este formulário de inscrição.
• parcerias preencha este formulário de inscrição de parcerias. Observe que o HMRC tratará esse registro como separado do registro do único comerciante.

sendo pago através do CIS

Antes de ser pago através do CIS, seu contratante deve verificar você com o HMRC. Certifique-se de dar a eles o mesmo nome comercial que você usou ao configurar sua empresa, bem como sua referência única de contribuinte.

seu contratante não pode verificar se você não está registrado, o que significa que seus pagamentos CIS estarão sujeitos à maior taxa de dedução de 30%.

depois de pagar, certifique-se de que seu contratado lhe envie suas declarações CIS dentro de 14 dias do final de cada mês fiscal. Você precisa destes para trabalhar fora se você deve imposto ou Seguro Nacional ou se você é devido um reembolso para pagar muito.

além disso, há certas despesas em sua fatura que seu contratante irá tirar o seu pagamento bruto antes de deduções CIS. Estes incluem os custos para:

• IVA
• Materiais que você já pago directamente
• Equipamento que agora está inutilizável (‘consumíveis lojas’)
• Planta (fábrica) contratado para o trabalho
• Fabricação ou prefabricating materiais

também É importante manter registros precisos para a sua Auto-Avaliação de retorno de imposto.

deduções CIS e pagamento de impostos

como suas deduções CID vão para suas contribuições fiscais e de Seguro Nacional, elas também afetam sua responsabilidade fiscal geral (quanto você deve).

os comerciantes e parceiros únicos que pagam impostos por meio de autoavaliação devem registrar os valores completos da fatura como receita e, em seguida, listar as deduções CIS em uma seção dedicada.

HMRC usará sua declaração de imposto de autoavaliação para descobrir quanto você deve. Se você ainda deve impostos, você precisa pagá-lo até 31 de janeiro após o final desse ano fiscal. No entanto, o HMRC também pode lhe dever um reembolso.

as empresas limitadas podem reivindicar deduções CIS por meio do esquema de folha de pagamento mensal.

quais são as regras para CIS e IR35?

lembrete rápido: o IR35 é uma legislação de evasão fiscal para evitar que empresas e empreiteiros abusem de brechas. Empregar um empreiteiro é mais eficiente em termos fiscais para as empresas, porque elas não precisam pagar Seguro Nacional para o indivíduo e economizar dinheiro em outros benefícios que um funcionário desfrutaria.

é importante lembrar que o IR35 tem prioridade sobre o CIS. Assim, empreiteiros, subcontratados e clientes precisam considerá-lo no processo atual ao lidar com contratos de construção.

onde os pagamentos estão sujeitos a PAYE sob as regras IR35, você não precisa se preocupar com CIS. No entanto, se as regras revisadas do IR35 não se aplicarem ao seu contrato, seu cliente deve considerar se precisa reter impostos sobre pagamentos de acordo com as regras do CIS.

se o IR35 não se aplicar, o CIS tem prioridade para a maioria dos clientes, a menos que seu faturamento anual seja superior a £10,2 milhões. No entanto, se você está registrado como autônomo, deve considerar IR35 e CIS de acordo com a legislação revisada do IR35.

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