transferindo ativos para um family trust – África do Sul

quais são as considerações importantes ao transferir ativos para trust? Esta questão sobre a transferência de ativos para um Family trust foi colocada na revista Personal Finance, no 2º trimestre de 2013. O parceiro da Netto, Ian Beere, foi convidado a aconselhar.

pergunta: Preciso de conselhos sobre se mover ativos para um fundo familiar é desejável na seguinte situação

meus três irmãos são membros de uma corporação próxima (CC) que possui um prédio com inquilinos residenciais e comerciais. O edifício foi construído em 2005 e o valor atual é de cerca de R4 milhões. A razão para formar o trust seria evitar quaisquer implicações financeiras caso algum dos membros morresse. Se a família do falecido reivindicou sua parte do CC, os membros restantes podem não estar em condições de pagá-los. Além disso, o edifício é um legado familiar. A família sente que mover ativos para um trust protegeria o prédio para a próxima geração.Entendemos que formar um trust é muito caro e que o imposto sobre trusts na África do Sul pode ser pesado. Por favor, avise?

resposta:

pelo que entendi a situação, a família está preocupada que os herdeiros de um irmão falecido possam querer que a propriedade seja vendida para que possam acessar seu capital. Os irmãos restantes teriam que começar de novo em uma escala menor.

a visão é que as famílias dos irmãos devem se beneficiar da renda do investimento para o futuro previsível.

ativos móveis – alguma formação legal sobre trusts e corporações próximas

um trust ou um CC é uma ‘pessoa’ legal que pode possuir ativos e receber renda. Nesse caso, os irmãos possuem o CC e o CC, por sua vez, possui a propriedade. A renda da propriedade é paga ao CC na forma de aluguel pelos inquilinos e essa renda é usada pela primeira vez para pagar despesas, após o que o lucro é distribuído aos proprietários proporcionalmente à sua porcentagem de propriedade. Essa distribuição é chamada de dividendo.

ativos móveis-e se a propriedade fosse propriedade de um trust, não de um CC?

uma situação semelhante se aplicaria se a propriedade fosse propriedade de um trust. A distribuição do lucro de um trust geralmente é tributada nas mãos de quem o recebe, o que significa que você pode acabar pagando menos impostos distribuindo os lucros para cada membro da família, em vez de apenas um beneficiário. De acordo com a legislação atual, a propriedade direta da propriedade por um trust seria mais eficiente do que a propriedade por um CC, mas as mudanças propostas na lei tributária anunciadas pelo Ministro das Finanças em seu discurso orçamentário em Fevereiro podem resultar em pouca diferença entre os dois no futuro.

Qual é a diferença entre um CC e um trust?

1. Ninguém pode “possuir” uma confiança: esta é a diferença fundamental entre um CC e uma confiança. Você pode começar um trust( por ser o fundador), você pode controlar um trust (por ser um administrador) e você pode desfrutar de receber renda de um trust (como beneficiário).

2. Um trust não faz parte de uma propriedade falecida: como um trust não é algo que você possui, ele não cai em sua propriedade após sua morte. Assim, pode continuar a ser executado de acordo com a escritura de confiança após sua morte. Um CC, por outro lado, é um ativo em sua propriedade e precisa ser vendido ou transferido para seus herdeiros.

então, essa propriedade familiar deve estar em um trust?Sim, como o principal objetivo dos irmãos é fornecer renda e um legado para a família; uma confiança é o veículo ideal para a situação, porque “vive” além da vida útil dos beneficiários fundadores. Na verdade, se eles tivessem usado um trust em vez de um CC inicialmente, eles já poderiam ter economizado algum imposto. Além disso, o custo de administrar um trust deve ser semelhante ao custo de executar um CC, portanto, não há surpresas desagradáveis lá.

quais são os problemas a serem considerados ao configurar um trust?

configurar uma confiança pode custar entre R4.000 e R12. 000. Uma consideração cuidadosa deve ser dada à redação da Escritura fiduciária porque você deseja garantir que a confiança seja efetiva em impostos e também que sua família continue se beneficiando quando você morrer.Tome cuidado para considerar como a confiança deve ser gerenciada após a morte de todos os irmãos. Onde a renda de um trust é dividida entre muitos beneficiários da segunda geração, o conflito pode surgir à medida que diferentes membros da família lutam pelo controle.

mover ativos do CC para o trust

o Desafio em mover ativos do CC existente para um trust é que ele custará em termos de imposto sobre ganhos de capital e imposto de transferência. Haverá também considerações sobre o IVA. Existem três opções possíveis a serem consideradas.

opção um seria vender os ativos do CC para um trust e, em seguida, fechar o CC.

a opção dois seria transferir a propriedade do CC para um trust e continuar ambos. Você seria bem aconselhado a olhar para isso com seu contador, que será capaz de aconselhá-lo sobre os custos e benefícios de cada opção. Embora a opção dois provavelmente seja mais barata do ponto de vista tributário, será mais caro executar, porque você terá duas entidades.

a opção três é que os irmãos poderiam entrar em um contrato de compra e venda, apoiado por seguro de compra e venda na vida um do outro. Isso terá o efeito de pagar o valor da ação de qualquer membro falecido para sua família, deixando os dois restantes como os únicos proprietários.

embora a opção três resolva o problema imobiliário a um custo muito menor do que a transferência da propriedade, provavelmente não reflete a visão da família. Nesta fase, o Acordo dos membros é um documento importante que regula a forma como os membros do CC lidam uns com os outros. Este Acordo também pode ser usado para atingir certos objetivos em caso de morte de um membro. Um bom planejador ou advogado tributário pode recomendar uma mudança no Acordo dos membros que resolva o problema em caso de morte sem custar muito dinheiro agora. A forma como as vontades dos irmãos são redigidas também pode ser uma consideração importante no planejamento eficaz.

como sempre, aconselhamento jurídico e financeiro objetivo antes de mover ativos pode pagá-lo de volta em impostos salvos, para não mencionar burocracia e burocracia.