¿Qué es el Esquema de la Industria de la Construcción?

Si trabaja por cuenta propia en el sector de la construcción, debe pagar impuestos en el marco del Sistema de la Industria de la Construcción (SIA).

Esta guía explicará cuál es el Esquema de la Industria de la Construcción y responderá a lo siguiente:

• ¿Cuándo es necesario que los contratistas y subcontratistas se registren en los CIS?
• ¿A qué trabajos de construcción cubre el SIC?
• ¿Cuándo no se aplica el SII?
• ¿Cómo funcionan las deducciones de CIS para los contratistas?
• ¿Cómo funcionan las deducciones CIS para los subcontratistas?
• ¿Cuáles son las reglas para CIS e IR35?
• ¿Cómo puede ayudar Countingup?

¿Qué es el Plan de la Industria de la Construcción?

El Sistema de la Industria de la Construcción (CIS) es un sistema que HMRC utiliza para recaudar el impuesto sobre la renta de los subcontratistas que trabajan en la construcción. Con arreglo al plan, los contratistas deducen dinero de los pagos de un subcontratista y transfieren la cantidad a la HMRC.

Estas deducciones funcionan como pagos anticipados a los impuestos del subcontratista y a las cotizaciones a la Seguridad Social.

Si usted es un subcontratista registrado en el CIS, el contratista que lo empleó retiene el 20% de sus pagos a usted. Si no está registrado, la cantidad es del 30%.

¿Cuándo es necesario que los contratistas y subcontratistas se registren en los CIS?

Los contratistas deben registrarse en CIS si:

• Pagan a los subcontratistas por los trabajos de construcción
• Su negocio no realiza trabajos de construcción, pero ha gastado más de £3 millones en construcción en los 12 meses desde que hicieron su primer pago de CIS (un’)

Los subcontratistas deben registrarse si:

• Realizan trabajos de construcción para un contratista

Las pequeñas empresas podrían pertenecer a una o ambas categorías. Si su empresa está incluida en ambos, deberá registrarse como contratista y subcontratista.

¿A qué trabajos de construcción cubre el SIC?

Según HMRC, el CIS cubre todos los trabajos de construcción, incluidos:

• Preparación del terreno
• Modificaciones
• Desmantelamiento
• Construcción
• Reparaciones
• Decoración
• Demolición

El régimen también cubre todas las estructuras empresariales, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada, los comerciantes individuales y las sociedades colectivas.

Sin embargo, hay algunos tipos de trabajo que el CIS no cubre, incluidos:

• Arquitectura y topografía
• Alquiler de andamios (sin mano de obra)
• Colocación de alfombras
• Entrega de materiales
• Trabajos no relacionados con la construcción, como el funcionamiento de una cantina

¿Cuándo no se aplica el SIC?

Hay algunas situaciones en las que el CIS no se aplica si eres contratista, como si tu trabajo es:

• Pagado por una organización benéfica o un fideicomiso
• Pagado por un órgano rector o director de una escuela mantenida en nombre de la autoridad educativa local
• En la propiedad del subcontratista y con un valor inferior a £1,000, excluidos los materiales

El esquema tampoco se aplica a los contratistas considerados que está pagando:

• Trabaje en una propiedad para su propio negocio que no esté en venta o alquiler
• Un contrato de construcción por valor de menos de £1,000, excluidos los materiales

¿Cómo funcionan las deducciones CIS para los contratistas?

Como contratista, debe registrarse en CIS antes de contratar a su primer subcontratista.

Cómo registrarse en CIS como contratista

Para registrarse en el esquema, debe configurarse como nuevo empleador con HMRC. Una vez que se haya registrado, HMRC se pondrá en contacto con usted con la información que necesita para registrarse como contratista de CIS.

Al registrarse como nuevo empleador, debe hacerlo antes del primer día de pago. Tenga en cuenta que puede tomar hasta cinco días hábiles obtener el número de referencia PAYE (Pay As You Earn) de su empleador. Sin embargo, no puede registrarse más de dos meses antes de comenzar a pagar a las personas.

Finalmente, si su empresa comienza a emplear a personas a partir del 6 de abril (el comienzo de un nuevo año fiscal), obtendrá su número de referencia de PAYE de empleador antes del 31 de julio.

¿Qué pasa si necesito pagar a alguien antes de tener mi número de referencia de PAYE?

Para pagar a un empleado antes de obtener el número de referencia de PAYE de su empleador, debe:

• Ejecutar nómina (más información aquí).
• Almacene su envío de pago completo (un documento que los empleadores deben enviar a HMRC cada vez que paguen a sus empleados).
• Envíe un envío de pago completo atrasado a HMRC. Sin embargo, si envía un envío de pago completo atrasado sin una razón válida, es posible que reciba un mensaje de advertencia o una multa por informar tarde.

Trabajar con subcontratistas nuevos

Antes de trabajar con subcontratistas, debe verificarlos con HMRC para ver si están registrados para CIS o no. Necesita esta información para determinar a qué tasa debe hacer las deducciones de CIS (20% para los registrados y 30% para los no registrados). Puede verificar a un subcontratista utilizando cualquiera de los dos:

• Software CIS de HMRC
• Software CIS comercial

Los detalles que necesita para verificar un subcontratista incluyen:

• Su Referencia Única de contribuyente (UTR)
• El número de referencia de su oficina de cuentas HMRC
• La referencia de su empleador HMRC

También necesitará algunos detalles del subcontratista. Si es un comerciante individual, necesita:

• Su UTR
• Su número de Seguro Nacional

:

• Nombre de la empresa
• UTR de la empresa
• Número de registro de la empresa

Si trabaja con una asociación, necesitará:

• Detalles de su socio nominado
• Su nombre comercial
• Su sociedad UTR

Si ha trabajado con un subcontratista sin incluirlo en una declaración de CIS (explicada en una sección posterior) durante los últimos dos años, debe verificarlo nuevamente.

Hacer deducciones de CIS al pagar a subcontratistas

Como ya hemos explicado, como contratista, debe hacer deducciones de CIS a la tarifa que HMRC le indica cuando verifica al subcontratista.

Al hacer deducciones, comienza con el pago bruto del subcontratista (la suma total de su factura) y quita sus gastos, incluidos los de:

• IVA
• Materiales
• Equipo que ahora no se puede utilizar (“almacenes de consumibles”)
• Combustible utilizado, excepto para viajar
• Equipo contratado para este trabajo (“alquiler de instalaciones”)
• Materiales de fabricación o prefabricados

Finalmente, debe pagar la deducción de CIS por cada subcontratista a HMRC el 22 de cada mes a través del esquema de CIS que establecieron para usted cuando se registró. Si no lo hace, HMRC podría cobrarle intereses o multas.

Después de pagarlos, también debe entregar a sus subcontratistas una declaración de pago y deducción dentro de los 14 días posteriores al final de cada mes fiscal.

Para evitar confusiones, es crucial mantener registros precisos de la cantidad bruta que facturaron sus subcontratistas, así como de los gastos y deducciones. Es importante destacar que debe conservar estos registros durante tres años después del final de su año fiscal respectivo. Si no muestra sus registros al HMRC, podría recibir una multa de grandes sumas. Explicaremos más sobre las penalizaciones en la siguiente sección.

Presentar declaraciones mensuales de CIS como contratista

Como se mencionó, debe informar a HMRC sobre los pagos mensuales que realiza a los subcontratistas. Para ello, debe enviar una declaración de CIS mensual, que debe presentar antes del 18 de cada mes. Si no cumples ese plazo, HMRC podría castigarte con una penalización de £100. No suena tan mal? Esa multa puede aumentar a £3,000 dependiendo de la demora en presentar su declaración de CIS. No es ideal!

Puede presentar declaraciones utilizando el servicio CIS online o el software CIS comercial. Incluso si no ha pagado a ningún subcontratista en un mes en particular, aún debe decírselo a HMRC. Puede hacerlo utilizando su cuenta en línea de CIS, a la que tiene acceso cuando se registra.

Sin embargo, si deja de usar subcontratistas temporalmente, puede realizar una solicitud de inactividad poniéndose en contacto con HMRC. La solicitud dura seis meses(a menos que se comunique con HMRC para levantarla antes).

También debe informar a HMRC si:

• Su dirección cambia
• La estructura de su negocio cambia
• Un contratista muere
• Usted asume el negocio de otro contratista
• Ha dejado de comerciar o de usar subcontratistas

¿Cómo funcionan las deducciones de CIS para los subcontratistas?

Como subcontratista, no necesita registrarse en CIS. Sin embargo, todavía podría ser una buena idea, ya que los subcontratistas registrados solo obtienen el 20% de su pago deducido en lugar del 30%.

Alternativamente, es posible que pueda solicitar el estado de pago “bruto”, lo que evita que su contratista realice ninguna deducción de CIS. Los subcontratistas podrían calificar para este estatus si:

• Por lo general, cumplen sus obligaciones fiscales a tiempo
• Su negocio realiza trabajos de construcción (o proporciona mano de obra para ello) en el Reino Unido
• Dirigen su negocio a través de una cuenta bancaria profesional como Countingup

También debe tener una facturación anual superior a £30,000. HMRC revisa el estado de los pagos brutos cada año, así que manténgase al día con las condiciones del plan (como cumplir con los plazos de impuestos) para asegurarse de que cumple.

Cómo registrarse en CIS como subcontratista

Para registrarse en el esquema de CIS, necesita su:

• Nombre comercial
• Número de Seguro nacional
• Referencia única del contribuyente (UTR)
• Número de registro de IVA si está registrado con IVA

Sin embargo, el proceso de registro es diferente dependiendo de la estructura legal de su negocio:

• Los comerciantes individuales pueden registrarse en CIS en línea, utilizando su ID y contraseña de UTR y de Puerta de Enlace Gubernamental para su Autoevaluación (deberá registrarse para la Autoevaluación para obtener estos detalles).
• Las sociedades de responsabilidad limitada rellenan este formulario de registro de sociedades.
• Asociaciones rellene este formulario de registro de asociaciones. Tenga en cuenta que HMRC tratará este registro como separado del registro de comerciante único.

Recibir el pago a través de CIS

Antes de que pueda recibir el pago a través de CIS, su contratista debe verificarlo con HMRC. Asegúrese de darles el mismo nombre comercial que usó al establecer su negocio, así como su Referencia de contribuyente Única.

Su contratista no puede verificarlo si no está registrado, lo que significa que sus pagos de CIS estarán sujetos a la tasa de deducción del 30% más alta.

Después de pagarle, asegúrese de que su contratista le envíe sus estados de cuenta de CIS dentro de los 14 días posteriores al final de cada mes tributario. Los necesita para determinar si debe impuestos o Seguro Nacional o si se le debe un reembolso por pagar demasiado.

Además, hay ciertos gastos en su factura que su contratista descontará de su pago bruto antes de las deducciones de CIS. Estos incluyen los gastos de:

• IVA
• Materiales que hayas pagado directamente
• el Equipo que ahora es inutilizable (‘consumibles tiendas’)
• Planta (fábrica) contratado para el trabajo
• Fabricación o prefabricar materiales

también Es importante mantener registros precisos para su Auto Evaluación de la declaración de impuestos.

deducciones de CIS y pago de impuestos

Dado que sus deducciones de CID se destinan a sus impuestos y contribuciones al Seguro Nacional, también afectan su obligación tributaria general (cuánto debe).

Los comerciantes individuales y socios que pagan impuestos a través de la autoevaluación deben registrar los montos completos de la factura como ingresos y luego enumerar las deducciones de CIS en una sección dedicada.

HMRC utilizará su declaración de impuestos de Autoevaluación para calcular cuánto debe. Si aún debe impuestos, debe pagarlos antes del 31 de enero después del final de ese año fiscal. Sin embargo, es posible que HMRC también le deba un reembolso.

Las sociedades de responsabilidad limitada pueden reclamar retenciones de CIS a través del plan de nómina mensual.

¿Cuáles son las reglas para CIS e IR35?

Recordatorio rápido: IR35 es una ley de evasión de impuestos para evitar que tanto las empresas como los contratistas abusen de las lagunas. Emplear a un contratista es más eficiente en impuestos para las empresas porque no tienen que pagar el Seguro Nacional para el individuo y ahorrar dinero en otros beneficios que disfrutaría un empleado.

Es importante recordar que el IR35 tiene prioridad sobre el CIS. Por lo tanto, los contratistas, subcontratistas y clientes deben tenerlo en cuenta en el proceso actual cuando se trata de contratos de construcción.

Cuando los pagos están sujetos a PAYE según las reglas IR35, no tiene que preocuparse por los CIS. Sin embargo, si las reglas IR35 revisadas no se aplican a su contrato, su cliente debe considerar si necesita retener impuestos sobre los pagos bajo las reglas de CIS.

Si IR35 no se aplica, CIS tiene prioridad para la mayoría de los clientes, a menos que su facturación anual sea superior a £10.2 millones. Sin embargo, si está registrado como trabajador por cuenta propia, debe considerar tanto IR35 como CIS de acuerdo con la legislación IR35 revisada.

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