care este schema industriei construcțiilor?

dacă sunteți lucrător independent în domeniul construcțiilor sau construcțiilor, ar trebui să plătiți impozit în cadrul schemei industriei construcțiilor (CSI).

acest ghid va explica ce schema de industria construcțiilor și răspunde la următoarele:

• când trebuie să se înregistreze contractanții și subcontractanții pentru CSI?
• ce lucrări de construcție acoperă CSI?
• când nu se aplică CIS?
• cum funcționează deducerile CIS pentru contractori?
• cum funcționează deducerile CIS pentru subcontractanți?
• care sunt regulile pentru CIS și IR35?
• cum poate ajuta Countingup?

care este schema industriei construcțiilor?

schema industriei construcțiilor (CIS) este un sistem pe care HMRC îl folosește pentru a colecta impozitul pe venit de la subcontractanții care lucrează în construcții. În cadrul schemei, contractorii deduc bani din plățile unui subcontractant și transferă suma către HMRC.

aceste deduceri funcționează ca plăți în avans către impozitul subcontractantului și contribuțiile de asigurări naționale.

dacă sunteți un subcontractant înregistrat în CIS, contractantul care v-a angajat Reține 20% din plățile către dvs. Dacă nu sunteți înregistrat, suma este de 30%.

când trebuie să se înregistreze contractanții și subcontractanții pentru CIS?

contractorii trebuie să se înregistreze pentru CIS dacă:

• ei plătesc subcontractanți pentru lucrările de construcție
• afacerea lor nu face lucrări de construcție, dar a cheltuit mai mult de 3 milioane de euro pentru construcții în cele 12 luni de când au făcut prima plată CIS (un contractor considerat’)

subcontractanții trebuie să se înregistreze dacă:

• fac lucrări de construcție pentru un antreprenor

întreprinderile mici ar putea intra în una sau ambele categorii. Dacă compania dvs. se încadrează în ambele, va trebui să vă înregistrați ca antreprenor și subcontractant.

ce lucrări de construcție acoperă CSI?

potrivit HMRC, CSI acoperă toate lucrările de construcție, inclusiv:

• pregătirea șantierului
• modificări
• dezmembrare
• construcții
• reparații
• decorare
• demolare

schema acoperă, de asemenea, toate structurile de afaceri, inclusiv societățile cu răspundere limitată, comercianții unici și parteneriatele.

cu toate acestea, există unele tipuri de locuri de muncă CSI nu acoperă, inclusiv:

• arhitectură și topografie
• închiriere de schele (fără forță de muncă)
• montaj de covoare
• livrarea de materiale
• lucrări non-construcție, cum ar fi rularea unei cantine

când nu se aplică CIS?

există unele situații în care CIS nu se aplică dacă sunteți un antreprenor, cum ar fi în cazul în care munca ta este:

• plătit de o organizație caritabilă sau de un trust
• plătit de un organism de conducere sau de un director al unei școli întreținute în numele autorității locale pentru educație
• pe proprietatea subcontractantului și în valoare mai mică de 1.000 de metri cubi, cu excepția materialelor

schema nu se aplică, de asemenea, contractanților considerați pentru care plătiți:

• lucrați pe o proprietate pentru propria afacere care nu este de vânzare sau de Închiriat
• un contract de construcție în valoare de mai puțin de 1.000 de dolari, cu excepția materialelor

cum funcționează deducerile CIS pentru contractori?

în calitate de contractant, trebuie să vă înregistrați pentru CIS înainte de a prelua primul subcontractant.

cum să vă înregistrați pentru CIS ca antreprenor

pentru a vă înregistra pentru schemă, trebuie să vă configurați ca nou angajator la HMRC. După ce v-ați înregistrat, HMRC vă va contacta cu informațiile de care aveți nevoie pentru a vă înregistra ca contractant CIS.

când vă înregistrați ca nou angajator, trebuie să faceți acest lucru înainte de prima zi de plată. Rețineți că poate dura până la cinci zile lucrătoare pentru a obține numărul de referință al angajatorului dvs. Cu toate acestea, nu vă puteți înregistra mai mult de două luni înainte de a începe să plătiți oameni.

în cele din urmă, dacă afacerea dvs. începe să angajeze persoane la sau după 6 aprilie (începutul unui nou an fiscal), veți obține numărul de referință PAYE al angajatorului până la 31 iulie.

ce se întâmplă dacă trebuie să plătesc pe cineva înainte de a avea numărul meu de referință PAYE?

pentru a plăti un angajat înainte de a obține numărul de referință al angajatorului PAYE, ar trebui:

• rulați salarizare (mai multe informații aici).
• stocați depunerea integrală a plății (un document pe care angajatorii trebuie să îl prezinte la HMRC de fiecare dată când își plătesc angajații).
• trimiteți o depunere de plată cu întârziere la HMRC. Cu toate acestea, dacă trimiteți o depunere de plată integrală cu întârziere fără un motiv valid, este posibil să primiți un mesaj de avertizare sau o penalizare pentru raportarea cu întârziere.

lucrul cu noi subcontractanți

înainte de a lucra cu orice subcontractanți, trebuie să le verificați cu HMRC pentru a vedea dacă sunt înregistrate pentru CIS sau nu. Aveți nevoie de aceste informații pentru a determina la ce rată ar trebui să efectuați deducerile CSI (20% pentru înregistrat și 30% pentru neînregistrat). Puteți verifica un subcontractant folosind fie:

• HMRC ‘ s CIS software
• Commercial CIS software

detaliile de care aveți nevoie pentru a verifica un subcontractant includ:

• referința dvs. unică pentru contribuabili(UTR)
• numărul de referință al biroului dvs. de conturi HMRC
• referința dvs. de angajator HMRC

veți avea nevoie, de asemenea, de câteva detalii de la subcontractant. Dacă sunteți un comerciant unic, aveți nevoie de:

• UTR lor
• numărul lor de asigurare națională

pentru societățile cu răspundere limitată, aveți nevoie de:

• numele companiei
• compania UTR
• Numărul de înregistrare al companiei

dacă lucrați cu un parteneriat, veți avea nevoie de:

• detaliile partenerilor nominalizați
• denumirea lor comercială
• parteneriatul lor UTR

dacă ați lucrat cu un subcontractant fără a-l include într-o declarație CIS (explicată într-o secțiune ulterioară) în ultimii doi ani, trebuie să le verificați din nou.

efectuarea deducerilor CIS la plata subcontractanților

după cum am explicat deja, în calitate de contractant, trebuie să efectuați deduceri CIS la rata pe care HMRC vă spune când verificați subcontractantul.

când efectuați deduceri, începeți cu plata brută a subcontractantului (suma totală a facturii) și luați cheltuielile, inclusiv pentru:

• TVA
• materiale
• echipamente care sunt în prezent inutilizabile (‘magazine de consumabile’)
• combustibil utilizat, cu excepția echipamentelor de călătorie
• angajate pentru acest post (‘închiriere instalații’)
• materiale de fabricație sau prefabricate

în cele din urmă, trebuie să plătiți deducerea CIS pentru fiecare subcontractant către HMRC până la data de 22 a fiecărei luni prin schema CIS pe care au creat-o pentru dvs. atunci când v-ați înregistrat. Dacă nu, HMRC s-ar putea percepe dobânzi sau penalități.

după plata acestora, trebuie să oferiți subcontractanților dvs. o declarație de plată și deducere în termen de 14 zile de la sfârșitul fiecărei luni fiscale.

pentru a evita orice amestec, este esențial să păstrați înregistrări exacte ale sumei brute facturate de subcontractanții dvs., precum și pentru cheltuieli și deduceri. Important, trebuie să stea pe aceste înregistrări timp de trei ani de la sfârșitul anului fiscal respectiv. Nu reușesc să arate înregistrările dumneavoastră la HMRC și ai putea obține amendat sume consistente. Vom explica mai multe despre sancțiuni în secțiunea următoare.

depunerea declarațiilor lunare CIS ca antreprenor

după cum sa menționat, trebuie să informați HMRC despre plățile lunare pe care le efectuați subcontractanților. Faceți acest lucru trimițând o returnare lunară CIS, pe care trebuie să o depuneți până la data de 18 a fiecărei luni. Dacă pierdeți acest termen, HMRC ar putea să vă lovească cu o penalizare de 100 de centimi. Nu sună prea rău? Această penalizare poate crește la 3.000 de dolari, în funcție de cât de târziu depuneți returnarea CSI. Nu este ideal!

puteți depune returnări utilizând serviciul online CIS sau software-ul comercial CIS. Chiar dacă nu ați plătit niciun subcontractant într-o anumită lună, trebuie să spuneți HMRC. Puteți face acest lucru folosind contul dvs. online CIS, la care aveți acces atunci când vă înregistrați.

cu toate acestea, dacă încetați temporar să utilizați subcontractanți, puteți face o solicitare de inactivitate contactând HMRC. Solicitarea durează șase luni (cu excepția cazului în care contactați HMRC pentru a o ridica mai devreme).

de asemenea, trebuie să anunțați HMRC dacă:

• adresa ta se schimbă
• structura afacerii tale se schimbă
• un antreprenor moare
• te ocupi de afacerea altui antreprenor
• ai încetat să tranzacționezi sau să folosești subcontractanți

cum funcționează deducerile CIS pentru subcontractanți?

în calitate de subcontractant, nu trebuie să vă înregistrați pentru CIS. Cu toate acestea, ar putea fi încă o idee bună, deoarece subcontractanții înregistrați primesc doar 20% din plata lor dedusă, mai degrabă decât 30%.

alternativ, este posibil să puteți solicita statutul de plată brută, ceea ce împiedică contractantul dvs. să efectueze orice deducere CIS. Subcontractanții pot beneficia de acest statut dacă:

• de obicei, își îndeplinesc obligațiile fiscale la timp
• afacerea lor lucrează în construcții (sau oferă forță de muncă pentru aceasta) în Marea Britanie
• își desfășoară activitatea printr-un cont bancar profesional, cum ar fi Countingup

de asemenea, trebuie să aveți o cifră de afaceri anuală de peste 30.000 de euro. HMRC revizuiește starea plății brute în fiecare an, deci țineți pasul cu condițiile schemei (cum ar fi respectarea termenelor fiscale) pentru a vă asigura că respectați.

cum să vă înregistrați pentru CIS ca subcontractant

pentru a vă înregistra pentru schema CIS, aveți nevoie de:

• denumirea comercială sau comercială
• număr de asigurare națională
• referință unică pentru contribuabili (UTR)
• număr de înregistrare în scopuri de TVA dacă sunteți înregistrat în scopuri de TVA

cu toate acestea, procesul de înregistrare este diferit în funcție de structura juridică:

• comercianții unici se pot înregistra pentru CIS online, folosind ID-ul UTR și Gateway-ul guvernamental și parola pentru autoevaluarea dvs. (va trebui să vă înregistrați pentru autoevaluare pentru a obține aceste detalii).
• societățile cu răspundere limitată completează acest formular de înregistrare a companiei.
• parteneriate completați acest formular de înregistrare a parteneriatelor. Rețineți că HMRC va trata această înregistrare ca fiind separată de înregistrarea comerciantului unic.

plata prin CIS

înainte de a putea fi plătit prin CIS, contractantul dvs. trebuie să vă verifice cu HMRC. Asigurați-vă că le dați același nume de companie pe care l-ați folosit la înființarea afacerii dvs., precum și referința unică a contribuabilului.

contractantul dvs. nu vă poate verifica dacă nu sunteți înregistrat, ceea ce înseamnă că plățile CIS vor fi supuse ratei de deducere mai mari de 30%.

după ce ați plătit, asigurați-vă că contractantul dvs. vă trimite declarațiile CIS în termen de 14 zile de la sfârșitul fiecărei luni fiscale. Aveți nevoie de acestea pentru a lucra în cazul în care va datorez fiscale sau de asigurări naționale sau dacă sunteți din cauza o rambursare pentru plata prea mult.

în plus, există anumite cheltuieli pe factura pe care contractantul dvs. le va scoate plata brută înainte de deducerile CIS. Acestea includ costurile pentru:

• TVA
• materiale pe care le-ați plătit direct
• echipamente care sunt acum inutilizabile (‘magazine consumabile’)
• Instalație (fabrică) angajată pentru locul de muncă
• materiale de fabricație sau prefabricate

de asemenea, este important să păstrați înregistrări exacte pentru declarația dvs. fiscală de autoevaluare.

deduceri CIS și plata impozitului

deoarece deducerile CID se îndreaptă către impozitul dvs. și contribuțiile la asigurările naționale, acestea afectează, de asemenea, obligația fiscală globală (cât de mult datorați).

comercianții unici și partenerii care plătesc impozit prin autoevaluare ar trebui să înregistreze sumele complete ale facturii ca venit și apoi să enumere deducerile CIS într-o secțiune dedicată.

HMRC va folosi declarația fiscală de autoevaluare pentru a afla cât de mult datorați. Dacă încă datorați impozit, trebuie să îl plătiți până la 31 ianuarie după sfârșitul acelui an fiscal. Cu toate acestea, HMRC vă poate datora și o rambursare.

societățile cu răspundere limitată pot solicita înapoi deducerile CIS prin schema lunară de salarizare.

care sunt regulile pentru CIS și IR35?

memento rapid: IR35 este o bucată de legislație de evitare a impozitelor pentru a împiedica atât întreprinderile, cât și contractanții să abuzeze de lacune. Angajarea unui antreprenor este mai eficientă din punct de vedere fiscal pentru companii, deoarece nu trebuie să plătească asigurări naționale pentru individ și să economisească bani pentru alte beneficii de care s-ar bucura un angajat.

este important să ne amintim că IR35 are prioritate față de CIS. Deci, contractori, subcontractori și clienții trebuie să-l factor în procesul actual atunci când se ocupă cu contracte de construcții.

în cazul în care plățile sunt supuse PAYE în conformitate cu regulile IR35, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la CIS. Cu toate acestea, dacă regulile IR35 revizuite nu se aplică contractului dvs., clientul dvs. trebuie să ia în considerare dacă trebuie să rețină impozitul pe plăți în conformitate cu regulile CIS.

dacă IR35 nu se aplică, CIS are prioritate pentru majoritatea clienților, cu excepția cazului în care cifra de afaceri anuală este de peste 10,2 milioane de euro. Cu toate acestea, dacă sunteți înregistrat ca lucrător independent, trebuie să luați în considerare atât IR35, cât și CIS în conformitate cu legislația IR35 revizuită.

Economisiți timp pe contabilitate admin cu Countingup

Countingup este contul curent de afaceri și software-ul de contabilitate într-o singură aplicație. Automatizează administrarea financiară consumatoare de timp, astfel încât să vă puteți concentra pe conducerea afacerii dvs. Cu facturarea instantanee, clasificarea automată a cheltuielilor și informațiile despre fluxul de numerar, puteți păstra cu încredere finanțele afacerii dvs. în fiecare zi. Aflați mai multe aici.