credit fiscal pentru adopție 2021

care solicită creditul fiscal Federal pentru adopție pentru 2021

actualizat în septembrie 2021

pentru adopțiile finalizate în 2021, există un credit fiscal federal pentru adopție de până la 14.440 USD pe copil. Creditul fiscal pentru Adopție din 2021 nu este rambursabil, ceea ce înseamnă că contribuabilii pot utiliza creditul numai dacă au răspundere Federală pentru impozitul pe venit (a se vedea mai jos).

creditul se aplică o singură dată pentru fiecare copil adoptat și ar trebui solicitat atunci când contribuabilii depun impozite pentru 2021.

pentru a fi eligibili pentru credit, părinții trebuie:

• au adoptat un alt copil decât un copil vitreg — un copil trebuie să fie sub 18 ani sau să fie incapabil fizic sau mental să aibă grijă de el sau de ea însăși.
• fie în limitele de venit-venitul afectează cât de mult din părinții de credit pot solicita. În 2021, familiile cu un venit brut ajustat modificat sub 216.660 USD pot solicita credit complet. Cei cu venituri de la 216.660 dolari la 256.660 dolari pot solicita credit parțial, iar cei cu venituri peste 256.660 dolari nu pot solicita creditul.

valoarea creditului care trebuie solicitat

familiile care finalizează adoptarea unui copil cu nevoi speciale în 2021 și îndeplinesc cerințele de eligibilitate de mai sus, pot solicita creditul complet de 14.440 USD, indiferent dacă au avut sau nu cheltuieli. (Acest lucru nu înseamnă că vor primi de fapt o rambursare—revendicarea este diferită de a putea beneficia. Vezi mai jos.)

exemplu — o femeie adoptă trei dintre nepoții ei din plasament, iar statul a plătit toate taxele. Toți cei trei copii primesc beneficii lunare de asistență pentru adopție și, prin urmare, sunt considerați nevoi speciale. Deoarece bunica câștigă mai puțin de 216.160 USD, ea poate solicita creditul complet de 14.440 USD pe copil pentru un total de 43.320 USD

alți adoptatori pot solicita un credit pe baza cheltuielilor lor de adopție calificate, care sunt cheltuielile rezonabile și necesare plătite pentru a finaliza adopția care nu au fost rambursate de nimeni altcineva. Dacă cheltuielile sunt mai mici de 14.440 USD, adoptatorii solicită doar suma acestor cheltuieli. Cu toate acestea, dacă cheltuielile depășesc 14.440 USD, adoptatorii pot solicita până la, dar nu mai mult de, 14.440 USD pe copil.

exemplu — un cuplu a adoptat doi copii din China și a avut 40.000 de dolari în taxe legale, de călătorie și de agenție. Ei pot pretinde doar $28,880 – $14,440 per copil. Dacă venitul lor brut ajustat modificat ar fi cuprins între 216.660 și 256.660 USD, ar primi doar o parte din credit, deoarece creditul începe să se elimine treptat la venituri de 216.660 USD.

când se solicită creditul

părinții care adoptă un copil cu nevoi speciale și nu își bazează cererea pe cheltuieli ar trebui să solicite creditul anul finalizării. Părinții care adoptă la nivel internațional nu pot solicita creditul până în anul finalizării. Părinții care adoptă din SUA și care solicită cheltuieli de adopție calificate pot solicita creditul anul finalizării sau anul după ce au cheltuit fondurile.

exemplu — o familie începe să adopte un copil din SUA în 2019 și suportă cheltuieli de 4.000 USD în 2019, 5.000 USD în 2020 și 3.000 USD în 2021. Adoptarea se finalizează în 2021. Părinții trebuie să solicite cei 4.000 de dolari cheltuiți în 2019 pentru impozitele lor din 2020. Nu pot solicita 5.000 și 3.000 de dolari până nu își depun impozitele din 2021.

calificându-se ca nevoi speciale

familiile care au finalizat adopția unui copil care a fost determinat să aibă nevoi speciale în 2020 pot solicita creditul complet de 14.440 USD, indiferent de cheltuielile de adopție. Creditul pentru toți ceilalți copii adoptați se bazează pe cheltuielile de adopție calificate ale familiei.

practic, un copil cu nevoi speciale este un copil în S. U. A. asistență maternală care primește subvenții pentru adopție sau beneficii ale programului de asistență pentru adopție (care pot include o plată lunară, Medicaid sau rambursarea cheltuielilor nerecurente). Instrucțiunile pentru creditul fiscal 2020 explică faptul că pentru a fi considerat un copil cu nevoi speciale, copilul trebuie să îndeplinească toate cele trei caracteristici următoare:

1. “copilul era cetățean sau rezident al Statelor Unite sau al bunurilor sale în momentul în care a început efortul de adopție (copil american).
2. un stat (inclusiv Districtul Columbia) a stabilit că copilul nu poate sau nu ar trebui să fie returnat la casa părinților săi.
3. statul a stabilit că copilul nu va fi adoptat decât dacă se acordă asistență părinților adoptivi. Factorii utilizați de state pentru a face această determinare includ:
   • originea etnică și vârsta copilului,
   • dacă copilul este membru al unei minorități sau al unui grup de frați și
   • dacă copilul are o afecțiune medicală sau un handicap fizic, mental sau emoțional.”

doar pentru că un copil este dezactivat nu înseamnă că copilul este considerat nevoi speciale. Nici un copil adoptat la nivel internațional nu este considerat nevoi speciale pentru Creditul Fiscal de adopție. Nici măcar fiecare copil adoptat din asistența maternală nu este considerat nevoi speciale (aproximativ 10% dintre copiii adoptați din îngrijire nu primesc asistență pentru adopție). Cei care nu primesc niciun sprijin din programul de asistență pentru adopție sunt probabil să nu fi fost determinați să aibă nevoi speciale.

linia de fund, dacă copilul dvs. nu primește subvenții pentru adopție/beneficii de asistență pentru adopție, va trebui să aveți cheltuieli calificate pentru a solicita creditul.

interacțiunea cu creditul fiscal pentru copii

creditul fiscal pentru copii s-a schimbat în 2021 pentru a fi rambursabil integral, indiferent de venitul obținut pentru copiii cu vârsta de până la 17 ani. Spre deosebire de anii fiscali 2018-2020, niciunul dintre creditele fiscale pentru copii nu va fi utilizat pentru a reduce obligația fiscală. Aceasta înseamnă că mai multe familii vor putea utiliza creditul fiscal pentru adopție în acest an.

cât de mult vor beneficia contribuabilii

cât, dacă este cazul, din creditul fiscal de adopție pe care îl va primi un părinte depinde de obligația lor federală de impozit pe venit în 2021 (și în următorii cinci ani). Într-un an, contribuabilii pot utiliza la fel de mult din credit ca și suma totală a datoriei lor federale privind impozitul pe venit, care este suma de pe linia 18 a Formularului 1040 (pentru 2020) Mai puțin anumite alte credite. Chiar și cei care primesc în mod normal o rambursare pot avea în continuare obligații fiscale și ar putea obține o rambursare mai mare cu Creditul Fiscal de adopție. Contribuabilii au șase ani (anul în care au solicitat primul credit plus cinci ani suplimentari) pentru a utiliza creditul.

persoanele care nu au răspundere Federală pentru impozitul pe venit nu vor beneficia în acest an. Îi încurajăm să solicite creditul și să îl ducă mai departe în anii următori, deoarece creditul poate deveni rambursabil din nou în viitor.

mai jos sunt câteva exemple despre modul în care creditul fiscal ar putea beneficia familiile care au finalizat adopțiile în 2021. (Acestea sunt exemple simplificate.)

Exemplul 1 — un cuplu a adoptat doi frați care fuseseră hotărâți să aibă nevoi speciale. Părinții aveau 6.500 de dolari în impozitul federal pe venit reținut din salariile lor, iar datoria lor fiscală este de 7.000 de dolari, ceea ce înseamnă că în mod normal ar datora 500 de dolari IRS. Creditul fiscal pentru adopție este de 28.880 USD și au doar cei doi copii care aveau amândoi sub 17 ani la sfârșitul anului 2021. Ei folosesc 7.000 de dolari în creditul fiscal de adopție pentru impozitele lor din 2021. Ei primesc o rambursare a celor 6.500 de dolari—cei 6.500 de dolari pe care i-au plătit deja (pot obține și mai mult dacă nu au primit plăți avansate de credit fiscal pentru copii) și pot transporta peste 21.880 de dolari până la încă cinci ani.

Exemplul 2 — un cuplu a adoptat trei frați cu nevoi speciale. Au avut 1.000 de dolari în impozitul federal pe venit reținut din salariile lor, iar datoria lor fiscală este de 0 USD, ceea ce înseamnă că vor primi o rambursare de 1.000 de dolari. Aceștia solicită 43.320 USD în creditul fiscal pentru adopție, dar nu îl pot folosi cu impozitele lor din 2021, deoarece nu au nicio obligație federală de impozit pe venit. Aceștia ar trebui să depună în continuare formularul 8839 cu declarația fiscală din 2021, astfel încât să poată transporta creditul înainte timp de până la cinci ani suplimentari, în cazul în care datoria lor fiscală crește în viitor sau creditul devine rambursabil.

revendicarea creditului

pentru a solicita creditul, contribuabilii vor completa o versiune 2021 a formularului IRS 8839 (disponibil la irs.gov la începutul anului 2021) și trimiteți-l împreună cu Formularul 1040 atunci când depun impozitele pentru 2020. Cele mai multe software-ul fiscal va crea acest formular pentru tine. Înainte de depunere, contribuabilii ar trebui să revizuiască instrucțiunile din formularul 2021 8839 (vor fi disponibile și la www.irs.gov) foarte atent pentru a fi sigur că se aplică pentru credit corect și pentru a vedea dacă ceva sa schimbat. Instrucțiunile sunt necesare pentru a calcula cât de mult din credit va fi utilizat.

instrucțiunile de stat că contribuabilii pot E-fișier declarația lor fiscale pentru a pretinde adoptarea credit fiscal—nu există nici o cerință de hârtie fișier declarația. De asemenea, nu există nicio cerință de a depune documentația în 2021 în acest moment.