cum afectează abrogarea DOMA impozitele federale și de Stat din Washington pentru cuplurile căsătorite de același sex?

ca urmare a răsturnării de către Curtea Supremă a SUA a legii federale privind apărarea căsătoriei (“DOMA”), toate persoanele care sunt căsătorite legal au acum dreptul de a primi aceleași beneficii federale, indiferent de sexul lor. Printre alte beneficii, cuplurile căsătorite samesex pot profita acum de deducerea federală a impozitului pe proprietate, ceea ce poate duce la economii semnificative ale impozitului pe proprietate. Statul Washington recunoaște căsătoria între persoane de același sex din 2012. Impozitul nostru pe bunurile de stat este legat de impozitul federal pe bunuri, așa că până când Curtea Supremă nu a emis decizia istorică privind DOMA, nu știam dacă cuplurile de același sex au dreptul să solicite deducerea conjugală în scopuri fiscale de la Washington. Acum știm că sunt. Acest lucru deschide oportunități importante de planificare imobiliară pentru cuplurile de același sex din statul nostru.

Întrebări Suplimentare? Contactați-ne folosind formularul de mai jos și așteptați un răspuns rapid la întrebările dvs. de planificare imobiliară.

întrebări suplimentare frecvente de planificare imobiliară

pot activele mele digitale să facă parte din planul meu imobiliar?

cu atât de mulți oameni ținându-și înregistrările electronice, participând la social media și stocând fotografii pe computerele lor, activele digitale ar trebui luate în considerare în multe planuri imobiliare. Ca și în cazul celorlalte active ale dvs., reprezentantul dvs. Personal sau administratorul succesor va avea controlul asupra multor active digitale atunci când treceți. Cu toate acestea, pot exista diverse preocupări. În primul rând, persoana trebuie să poată identifica aceste active. Păstrarea unui inventar al conturilor online și al altor active digitale poate ajuta la identificare. Apoi, persoana trebuie să poată accesa aceste conturi sau active. Dacă aveți o listă actualizată de coduri de acces într-o locație sigură cunoscută de reprezentantul dvs., vă va fi de ajutor. Anumiți furnizori pot avea, de asemenea, propriul proces de tranziție sau eliminare a conturilor. În cele din urmă, furnizarea de instrucțiuni clare este importantă. Pot exista și alte considerente, așa că asigurați-vă că discutați acest lucru cu consilierul dvs. profesional.

proprietarii de afaceri: aveți un plan de succesiune în loc?

ca proprietar de afaceri, este important să vă asigurați că planul dvs. de succesiune a afacerii este coordonat cu planul dvs. imobiliar. Un plan de succesiune poate asigura gestionarea afacerii dvs., asigurându-vă că afacerea dvs. va continua să funcționeze în caz de incapacitate sau deces. Acest lucru vă protejează familia, precum și păstrează ceea ce ați muncit din greu pentru a construi. Un plan de succesiune poate fi, de asemenea, un mijloc de transfer al afacerii către angajați sau membri ai familiei și poate fi structurat ca o vânzare sau ca un cadou.

ce trebuie să știu despre modificările legilor privind impozitul pe proprietate în 2015?

scutirile fiscale federale și de stat sunt ajustate în fiecare an pentru inflație. În 2015, scutirea de impozit pe bunurile Statului Washington va fi de 2.054.000 USD de persoană, iar scutirea federală de impozit pe bunuri va fi de 5.430.000 USD de persoană. Scutirea federală de impozit pe cadouri pe viață și scutirea de impozit pe transfer de generare va fi, de asemenea, de 5.430.000 USD pe persoană în 2015. Excluderea anuală a impozitului federal pentru cadouri va rămâne aceeași, la 14.000 de dolari de persoană. Scutirea federală de impozit pe bunuri / cadouri este portabilă între soți, dar scutirea de impozit pe transferul de generație și scutirea de impozit pe bunurile Statului Washington nu sunt portabile. Ar trebui să consulte dumneavoastră estate planificare profesionale pentru a vă asigura că documentele reflectă cele mai recente strategii de planificare imobiliare pentru a profita de portabilitate soțului și a crescut scutiri și pentru a asigura utilizarea deplină a scutiri care nu sunt portabile.

CE SE ÎNTÂMPLĂ CU CONTUL MEU DE FACEBOOK DACĂ MOR?

Facebook a adăugat recent o caracteristică care permite utilizatorilor să desemneze un “contact vechi”, o persoană care să vă gestioneze contul Facebook dacă vi se întâmplă ceva. Dacă o persoană moare fără să fi desemnat un contact vechi, Facebook va îngheța contul dacă află de deces. Desemnarea unui contact vechi se face pe Facebook accesând ” Setări/Securitate / contact vechi.”Persoana desemnată drept contact vechi nu poate închide un cont Facebook, nu poate vedea mesaje private sau nu poate modifica sau elimina articole care au fost postate de decedat în timpul vieții, dar contactul vechi poate posta un mesaj pe o pagină de Facebook, poate răspunde la cererile de prietenie și poate schimba o fotografie de profil. O altă opțiune este să aveți o voință sau o împuternicire durabilă care include desemnarea unei persoane care să se ocupe de toate activele dvs. digitale dacă treceți sau deveniți incapabili. Consultați-vă cu consilierul dvs. profesional pentru detalii suplimentare.

ce ar trebui să iau în considerare pentru planificarea fiscală a proprietății și a cadourilor?

pentru a limita creșterea proprietății dvs. impozabile, puteți oferi până la excluderea anuală sau 14.000 USD în 2014, pe persoană pe an, fără a utiliza scutirea pe viață. Puteți alege să cadou numerar, un interes într-o afacere, sau alte bunuri. Puteți contribui, de asemenea, la un copil 529 colegiu plan de economii: aceste planuri pot fi, de asemenea, front-încărcate cu cinci ani în valoare de cadouri anuale de excludere. Dacă plătiți cheltuielile medicale sau educaționale ale unui beneficiar direct instituției, aceste plăți nu vor fi luate în considerare pentru excluderile dvs. anuale sau pe viață. În cazul în care aveți obiective caritabile, gifting la o organizație caritabilă înainte de sfârșitul anului reduce proprietatea impozabilă și oferă, de asemenea, o deducere curentă a impozitului pe venit. În cele din urmă, este întotdeauna recomandabil să vă revizuiți documentele de planificare imobiliară, mai ales dacă ați avut modificări materiale în viața dvs.

când trebuie să-mi revizuiesc testamentul?

pentru a vă asigura că planul dvs. imobiliar reflectă cu exactitate obiectivele dvs. actuale, voința dvs. ar trebui revizuită periodic în funcție de circumstanțele dvs. De exemplu, dacă ați experimentat schimbări semnificative în familia dvs., ar trebui să vă asigurați că membrii familiei corespunzătoare sunt numiți și îngrijiți în concordanță cu planul dvs. Dacă circumstanțele dvs. financiare s-au schimbat considerabil, formulele, sumele stabilite sau moștenirile specifice din voința dvs., precum și diverse instrumente sau planuri de cadouri, pot necesita ajustări. Reprezentanții numiți ar trebui, de asemenea, să fie revizuiți pentru a vă asigura că sunt încă adecvați, luând în considerare tipul de active din proprietatea dvs., potențialii beneficiari și rolul general așteptat. În plus, dacă sunteți proprietar de afacere, planul dvs. de succesiune în caz de deces sau incapacitate ar trebui actualizat pe baza dreptului de proprietate, a managementului și a Planului general actual. În cele din urmă, actualizările voinței dvs. pot fi necesare pe baza modificărilor legii.

ce este un plan 529?

Secțiunea 529 planurile sunt planuri de economii colegiu sponsorizat de state. În alegerea unui plan 529, puteți investi într-unul sponsorizat de un alt stat decât reședința dvs., iar fondurile pot fi utilizate pentru a plăti școlarizarea la colegii calificate oriunde în SUA taxele variază, deci merită să faceți cumpărături. Aceste conturi sunt populare pentru planificarea imobiliară, deoarece puteți face contribuții fără taxe la un cont 529 până la suma anuală de excludere (14.000 USD pe donator pe beneficiar pe an), iar activele vor crește fără taxe. Este posibil să faceți o contribuție forfetară care să acopere 5 ani de excluderi anuale (70.000 USD pe donator sau 140.000 USD pentru un cuplu; este necesară o declarație fiscală cadou). Dacă aveți mai mulți beneficiari, puteți configura un cont separat 529 pentru fiecare. În cazul în care fondurile nu sunt utilizate de către beneficiar pentru colegiu, contul poate fi transferat la un alt membru al familiei. Consultați consilierul dvs. profesional pentru informații suplimentare.

care este cel mai important lucru pe care îl pot face pentru ruda mea îmbătrânită?

rămâneți în contact și verificați-vă ruda în persoană cât mai des posibil. Am avut cazuri în care o rudă care trăiește singură a sunat bine pentru membrii familiei la telefon, dar de fapt a alunecat în demență și nu a acordat nicio atenție finanțelor sale. Atunci când membrii familiei devin conștienți de problemă, există adesea stive de facturi neplătite, impozite neplătite etc. care sunt costisitoare și consumatoare de timp pentru a sorta. Și dacă persoana incapabilă nu are o împuternicire durabilă semnată corespunzător, consecințele pot fi grave. Vă recomandăm să lucrați cu un consilier profesionist pentru a vă asigura că ruda dvs. îmbătrânită are toate documentele necesare.

sora mea este rezidentă a unui alt stat, îmi spune că am nevoie de un Trust de viață revocabil pentru a evita succesiunea. E adevărat?

succesiunea este procesul legal de administrare a bunurilor deținute de o persoană care a decedat. Deși este adevărat că un trust viu revocabil va permite moșiei dvs. să evite succesiunea atunci când treceți, funcționează numai dacă transferați toate activele dvs. în numele trustului viu în timpul vieții. De asemenea, evitarea probatului nu este la fel de convingătoare în Washington ca în multe alte state, deoarece am simplificat procedurile de probat “nonintervenție”, astfel încât probatele noastre tind să fie mai puțin costisitoare decât în alte domenii. Vă recomandăm să verificați cu consilierii dvs. pentru a determina dacă ar trebui să încercați să evitați succesiunea prin planul dvs. imobiliar, fie prin utilizarea unui Trust viu, fie prin încorporarea altor metode.

când este necesară o declarație fiscală cadou și ce se întâmplă dacă nu depun una?

declarațiile fiscale cadou sunt datorate până la 15 aprilie a anului următor cadou și sunt cel mai frecvent necesare atunci când o persoană dă orice persoană cadouri în cursul anului calendaristic care totalizează mai mult de 14.000 dolari. În timp ce există sancțiuni pentru eșecul de a depune declarații fiscale cadou, sancțiunile se bazează, în general, pe impozitul datorat și de multe ori nici o taxă se datorează. Chiar și așa, comunitatea fiscală a înregistrat o creștere a aplicării rapoartelor fiscale pentru cadouri, inclusiv IRS care lucrează cu agențiile de stat pentru a obține înregistrări funciare pentru transferurile intra-familiale. Deși istoric rare, IRS a examinat sute de contribuabili în ultimii ani. Vă sugerăm să vă întâlniți cu un consilier profesionist pentru a determina dacă vi se cere să depuneți o declarație fiscală cadou.

cum este portabilitatea conjugală importantă în planificarea imobiliară?

în 2015, fiecare persoană are o scutire de impozit federal de 5,43 milioane de dolari. Cu portabilitatea soțului / soției, în cazul în care primul soț / soție care a decedat nu utilizează scutirea de impozit pe proprietate, acesta este transferat (portat) soțului / soției supraviețuitor, astfel încât orice scutire neutilizată să poată fi utilizată la moartea soțului supraviețuitor. Portabilitatea poate fi utilă atunci când o persoană căsătorită moare intestat, o moșie este lăsată direct unui soț supraviețuitor sau există o proprietate inegală a activelor. Poate fi, de asemenea, un instrument util de planificare a câștigurilor de capital și a impozitului pe venit și poate permite persoanelor fizice să profite mai bine de trusturi. O notă importantă este că nu avem portabilitate conjugală pentru impozitul pe bunurile de stat. Portabilitatea conjugală este doar una dintre numeroasele considerente din planificarea imobiliară, așa că lucrați cu un profesionist și determinați cum poate fi utilizată portabilitatea în planificarea imobiliară.

ce este scutirea actuală de impozit pe proprietate?

echivalentul scutirii de impozit federal pentru o persoană care moare în 2015 este de 5,43 milioane de dolari. Scutirea de impozit pe proprietatea statului Washington pentru 2015 este de 2.054.000 USD de persoană. Având în vedere aceste sume de scutire, mulți decedați nu vor avea o proprietate impozabilă. Cu toate acestea, vă recomandăm să aveți Ultimele testamente care să păstreze posibilitatea de a utiliza scutirile ambilor soți prin includerea unui trust pentru soțul supraviețuitor. Pentru cei care nu sunt siguri dacă va fi nevoie de încredere, o voință de “renunțare” este o abordare flexibilă care permite unui cuplu să aștepte și să vadă care este situația în momentul morții primului soț. Acest tip de voință oferă soțului supraviețuitor opțiunea de a crea un trust de economii fiscale, dacă se dorește în acel moment. Vă sugerăm să contactați consilierul dvs. pentru detalii suplimentare.

ar trebui să numesc o organizație caritabilă ca beneficiar al planului meu tradițional sau de pensionare?

dacă aveți obiective caritabile ca parte a planului dvs. imobiliar, numirea unei organizații caritabile ca beneficiar al planului dvs. tradițional de IRA sau de pensionare poate fi convingătoare. Atunci când numele dumneavoastră soț, copii, sau alte persoane ca beneficiari, valoarea completă a IRA tradiționale sau planul de pensionare va fi parte din proprietatea dumneavoastră impozabile. În plus, beneficiarul va fi supus impozitului pe venit pe distribuțiile primite. În schimb, dacă numiți o organizație caritabilă calificată scutită de impozit ca beneficiar, IRA-ul dvs. tradițional sau planul de pensionare nu vor fi supuse impozitului pe proprietate, deoarece proprietatea dvs. va primi o deducere caritabilă. Mai mult, caritatea nu va trebui să plătească niciun impozit pe venit pentru fondurile primite. Dacă includeți organizații de caritate în planul dvs. imobiliar, discutați cu avocatul dvs. de planificare imobiliară pentru a determina dacă aceasta este alegerea potrivită pentru dvs.

ar trebui să iau în considerare planificarea succesiunii pentru afacerea mea?

dacă dețineți o afacere, este important să aveți o formă de plan de succesiune pentru a vă asigura că afacerea dvs. va continua să funcționeze în caz de incapacitate sau deces. Planul poate fi un mijloc de a-l transfera angajaților sau membrilor familiei și poate fi planificat ca vânzare sau cadou. De asemenea, poate prevedea gestionarea afacerii în absența dvs. În funcție de tipul de entitate, un acord de acționari sau un acord de operare LLC ar trebui revizuit pentru restricții. În plus, documentele dvs. de planificare imobiliară trebuie să fie în concordanță cu planul dvs. de succesiune, mai ales dacă restricționați dreptul de proprietate asupra anumitor beneficiari. Diverse vehicule sunt disponibile pentru a fi utilizate în planificarea succesiunii dvs., care pot include transferuri în timpul vieții dvs. sau transferuri care vor intra în vigoare la trecerea dvs. Discuția cu consilierul dvs. profesional este un element cheie al oricărui plan de succesiune.

de ce este important să revizuim titlurile activelor mele și denumirile beneficiarilor mei?

una dintre cele mai mari greșeli făcute în planificarea imobiliară este asigurarea faptului că activele sunt intitulate și denumirile beneficiarilor sunt actualizate pentru a fi în concordanță cu planul dvs. imobiliar. Pe baza intenției voinței dvs., este posibil ca toate sau o mare parte din activele dvs. imobiliare să fie disponibile pentru a finanța pe deplin un trust pentru soțul / soția dvs. sau pentru a oferi moșteniri specifice. Cu toate acestea, activele non-probate, cum ar fi activele deținute ca chiriași comuni cu drepturi de supraviețuire, plătibile în conturile de deces, asigurarea de viață și planurile de pensionare, trec în afara voinței tale. Dacă vă bazați pe oricare dintre aceste active pentru a fi disponibile pentru a finanța un trust sub voința dvs. sau pentru a face o moștenire specifică, atunci conturile sau proprietățile imobiliare ar trebui să fie deținute în numele dvs. individual sau cu soțul / soția ca proprietate comunitară sau chiriași în comun. În plus, în funcție de instrucțiunile date în testamentul dvs., denumirile beneficiarului ar trebui să numească un anumit trust în sine sau să prevadă o renunțare la trust. Nu uitați să revizuiți aceste elemente cu planul dvs. imobiliar.

ca rezident la Washington, ce este important să țineți cont de planificarea mea imobiliară?

o mare parte din discuție a fost despre scutirea federală de impozit pe bunuri și cadouri, care a crescut la 5,43 milioane de dolari de persoană. Cu toate acestea, în statul Washington, scutirea de impozit pe proprietate este de numai 2.054.000 USD de persoană. În timp ce acest lucru poate părea suficient de mare pe persoană, acesta poate fi depășit mai ușor atunci când se adaugă în veniturile poliței de asigurare de viață sau atunci când unul dintre soți lasă totul pur și simplu soțului supraviețuitor fără a utiliza scutirea lor. Washingtonul nu are portabilitate, deci dacă nu se folosește scutirea lor, aceasta se pierde, iar soțul supraviețuitor are întreaga moșie cu beneficiul unei singure scutiri. Prin planificarea corectă cu formule de încredere în documentele dvs. de planificare imobiliară, această problemă poate fi evitată.

cum se încadrează activele de pensionare în planificarea mea imobiliară?

în general, activele planului de pensionare, cum ar fi conturile IRAs și 401k, trec prin desemnarea beneficiarului și nu sunt controlate de ultima voință a proprietarului contului. Prin urmare, dacă activele planului dvs. de pensionare reprezintă o mare parte din valoarea dvs. netă și sunteți căsătorit, poate fi necesar să luați măsuri pentru a vă asigura că valoarea acestor active este disponibilă pentru a finanța un “credit shelter trust” sau “scutire trust” sub voința dvs., pentru a capta pe deplin scutirea de impozit pe proprietate a primului soț decedat. Finanțarea completă a unui astfel de trust este recomandată pentru economiile de impozite pe Proprietăți, deoarece, deși în prezent avem portabilitatea scutirii federale între soți, nu există portabilitate în temeiul Legii privind impozitul pe Proprietăți de la Washington. În plus, dacă Congresul nu modifică legea federală, portabilitatea soțului nu va fi disponibilă după 2012. Vă recomandăm să discutați cu consilierul dvs. profesional pentru a vă asigura că denumirile beneficiarului dvs. sunt în concordanță cu obiectivele dvs. de planificare imobiliară.

Cum pot evita probate?

în primul rând, această întrebare presupune că probatul ar trebui evitat. Deoarece Washingtonul are un proces relativ simplu de succesiune, mulți oameni nu au de ce să se teamă de succesiune. Cu toate acestea, evitarea succesiunii se face în general prin angajarea unui “trust viu revocabil.”Un Trust viu dă titlul activelor dvs. unui administrator (de obicei dvs.) pentru a vă păstra în beneficiul dvs. La moartea dvs., administratorul succesor numit deține titlul legal asupra proprietății dvs. și vă poate transfera activele către beneficiarii numiți fără succesor. Succesiunea este, de asemenea, evitată dacă toate activele dvs. semnificative sunt deținute ca “chiriași comuni cu drepturi de supraviețuire” sau au denumiri de beneficiari. Există argumente pro și contra să ia în considerare, deci dacă ar trebui să evite probate, și cum să realizeze cel mai bine ar trebui să fie discutate cu avocat de planificare imobiliare.

ce este un trust personal calificat de ședere?

un trust de reședință personală calificat (“QPRT”) este o strategie de economisire a impozitului pe proprietate care folosește reședința personală pentru a face un cadou în timpul vieții dvs. care va economisi în cele din urmă impozitele pe proprietate. De exemplu, dacă faci un cadou de casa ta pentru copiii dumneavoastră acum, vă puteți rezerva dreptul de a trăi acolo pentru un număr de ani. Dreptul de a trăi acolo are o valoare, care este dedusă din valoarea casei dvs. în determinarea valorii cadoului. Economisiți impozitele pe proprietate, deoarece, dacă supraviețuiți pentru numărul de ani pe care i-ați rezervat, casa trece ca un cadou copiilor dvs. și nu se află în “moșia brută” în scopuri fiscale. Suma cadoului consumă o parte mai mică din scutirea dvs. de impozit pe cadouri/bunuri care altfel ar avea loc, deci există mai multe scutiri rămase pentru a adăposti alte active.

cât de des ar trebui să actualizez ultima mea voință?

spre deosebire de pâinea coaptă, Muzica pop și hainele de designer, voința ta nu se învechește cu timpul. Un testament scris în 1945 poate fi valabil și astăzi. Cu toate acestea, voința dvs. poate ieși din conformitate cu intențiile dvs. pe măsură ce circumstanțele familiale și financiare se schimbă sau pe măsură ce legile privind impozitul pe bunuri sunt revizuite. De exemplu, darul de 5 milioane de dolari pentru caritate poate să nu mai aibă sens atunci când valoarea dvs. netă scade de la 20 de milioane la 10 milioane de dolari. La fel, nominalizarea unchiului Jim ca Executor devine inadecvată atunci când Jim dezvoltă demență sau se mută din stat. În loc să vă actualizați voința odată cu trecerea timpului, utilizați schimbări semnificative în circumstanțele financiare sau familiale sau legile fiscale, ca declanșator pentru a vă revizui voința.

care este diferența dintre o voință vie, Directiva privind îngrijirea sănătății, Directiva avansată și ordinea de resuscitare?

Testamentul viu, Directiva privind îngrijirea sănătății și Directiva avansată sunt termeni interschimbabili pentru documentul juridic care îi instruiește pe medicii dvs. să vă scoată din sprijinul vieții dacă vă aflați într-o stare terminală sau comă ireversibilă. Acest document poate oferi, de asemenea, instrucțiuni personalizate pentru îngrijirea sfârșitului vieții (de exemplu, instrucțiuni specifice mandatate de conștiință sau credință). Vă recomandăm ca toți clienții noștri să posede o directivă actuală privind voința de viață/Directiva privind îngrijirea sănătății/Directiva avansată. În schimb, un ordin nu resuscitați este un document adecvat numai pentru bolnavii gravi, deoarece îi instruiește pe medici să nu depună eforturi pentru a vă reînvia de la stop cardiac. Această instrucțiune nu este adecvată pentru toți clienții și trebuie administrată numai după consultarea medicului dumneavoastră.

de ce ar trebui să iau în considerare numirea unui mandatar profesionist pentru a gestiona încrederea pentru copiii mei? Nu sunt companiile de încredere prea scumpe?

o companie de încredere profesională poate merita onorariile sale. Luați în considerare următoarele motive pentru care este posibil să nu fie cel mai bine să numiți un membru al familiei: în primul rând, servind ca mandatar, membrul familiei dvs. este expus răspunderii pentru care nu are pregătire. În al doilea rând, relația dintre membrul familiei dvs. și beneficiarii trustului poate fi accentuată de încurcarea financiară creată de trust. În cele din urmă, dacă mandatarul eșuează într-o anumită privință, ați prefera ca copiii dvs. să solicite despăgubiri legale de la ruda lor sau de la un profesionist autorizat și asigurat? Faceți cea mai bună alegere pentru familia dvs., dar nu respingeți fiduciarii profesioniști din mână.

vecinul meu îmi spune că am nevoie de o încredere vie. Am un testament. Îmi scapă ceva?

trusturile vii sunt frecvent utilizate în locul unei ultime voințe ca mijloc principal de transfer al activelor la deces. Au calități unice care le fac o alternativă atractivă pentru anumite persoane. În comparație cu testamentele, trusturile vii sunt mai private și permit moșiei să treacă fără succesiune dacă sunt implementate corect, printre alte calități. Cu toate acestea, trusturile vii sunt, de asemenea, mai complexe de creat, necesită mai multă întreținere și adesea nu pot evita succesiunea dacă sunt neglijate. Nu acceptați cuvântul aproapelui dvs. că pierdeți, dar purtați o conversație cu un avocat calificat de planificare imobiliară pentru a vă judeca dacă un Trust viu satisface nevoile dvs.