mutarea activelor într-un trust de familie-Africa de Sud

care sunt considerațiile importante atunci când mutarea activelor în trust? Această întrebare despre mutarea activelor într-un trust de familie a fost pusă în revista Personal Finance, în trimestrul 2 al anului 2013. Partenerul Netto Ian Beere a fost rugat să consilieze.

întrebare: Am nevoie de sfaturi dacă mutarea activelor într-un trust de familie este de dorit în următoarea situație

cei trei frați ai mei sunt membri ai unei corporații apropiate (CC) care deține o clădire cu chiriași rezidențiali și comerciali. Clădirea a fost construită în 2005, iar valoarea actuală este de aproximativ R4 milioane. Motivul formării trustului ar fi evitarea oricăror implicații financiare în cazul în care vreunul dintre membri ar muri. În cazul în care familia defunctului și-a revendicat partea de la CC, membrii rămași ar putea să nu fie în măsură să le plătească. În plus, clădirea este o moștenire de familie. Familia consideră că mutarea activelor într-un trust ar proteja clădirea pentru următoarea generație.

înțelegem că formarea unui trust este foarte costisitoare și că impozitul pe trusturile din Africa de Sud poate fi greu. Vă rugăm să consilieze?

răspuns:

după cum înțeleg situația, familia este îngrijorată de faptul că moștenitorii unui frate decedat ar putea dori ca proprietatea să fie vândută pentru a-și putea accesa capitalul. Frații rămași ar trebui apoi să înceapă din nou la o scară mai mică.

viziunea este că familiile fraților ar trebui să beneficieze de veniturile din investiții pentru viitorul previzibil.

mutarea activelor – unele cadru juridic despre trusturi și corporații apropiate

un trust sau un CC este o persoană juridică care poate deține active și poate primi venituri. În acest caz, frații dețin CC, iar CC, la rândul său, deține proprietatea. Venitul din proprietate este plătit CC sub formă de chirie de către chiriași și că venitul este utilizat mai întâi pentru plata cheltuielilor, după care profitul este distribuit proprietarilor proporțional cu procentul de proprietate al acestora. Această distribuție se numește dividend.

Active Mobile – ce se întâmplă dacă proprietatea ar fi deținută de un trust, nu de un CC?

o situație similară s-ar aplica dacă proprietatea ar fi deținută de un trust. Distribuția profitului dintr-un trust este de obicei impozitată în mâinile oricui îl primește, ceea ce înseamnă că puteți ajunge să plătiți mai puțin impozit distribuind profiturile fiecărui membru al familiei, în loc de un singur beneficiar. Conform legislației actuale, proprietatea directă a proprietății de către un trust ar fi mai eficientă decât proprietatea de către un CC, dar modificările propuse de legea fiscală anunțate de Ministrul Finanțelor în discursul său bugetar din februarie ar putea duce la o diferență mică între cele două în viitor.

care este diferența dintre un CC și un trust?

1. Nimeni nu poate’ deține ‘ un trust: aceasta este diferența fundamentală dintre un CC și un trust. Puteți începe un trust (prin a fi fondator), puteți controla un trust (prin a fi un trustee) și vă puteți bucura de a primi venituri dintr-un trust (ca beneficiar).

2. Un trust nu face parte dintr-o moșie decedată: întrucât un trust nu este ceva pe care îl dețineți, nu intră în moșia dvs. la moartea voastră. Astfel, poate continua să fie condusă în conformitate cu fapta de încredere după moartea ta. Un CC, pe de altă parte, este un activ în proprietatea dvs. și trebuie vândut sau transferat moștenitorilor dvs.

deci, ar trebui ca această proprietate a familiei să fie într-un trust?

da, deoarece obiectivul principal al fraților este de a oferi venituri și o moștenire familiei; un trust este vehiculul ideal pentru situație, deoarece ‘trăiește’ dincolo de durata de viață a beneficiarilor fondatori. De fapt, dacă ar fi folosit inițial un trust în loc de un CC, ar fi putut economisi deja o taxă. În plus, costul de funcționare a unui trust ar trebui să fie similar cu costul de funcționare a unui CC, deci nu există surprize neplăcute acolo.

care sunt problemele de luat în considerare la înființarea unui trust?

Configurarea unui trust poate costa între R4,000 și R12,000. Trebuie să se acorde o atenție deosebită formulării faptei de încredere, deoarece doriți să vă asigurați că încrederea este atât eficientă din punct de vedere fiscal, cât și că familia dvs. va continua să beneficieze atunci când veți muri.

aveți grijă să vă gândiți cum ar trebui gestionată încrederea după moartea tuturor fraților. În cazul în care venitul dintr-un trust este împărțit între mulți beneficiari ai celei de-a doua generații, pot apărea conflicte pe măsură ce diferiți membri ai familiei se înghesuie pentru control.

mutarea activelor de la CC la trust

provocarea în mutarea activelor de la CC existent la un trust este că vă va costa în ceea ce privește impozitul pe câștigurile de capital și taxa de transfer. Vor exista, de asemenea, considerente de TVA. Există trei opțiuni posibile de luat în considerare.

opțiunea unu ar fi să vândă activele CC unui trust și apoi să închidă CC.

opțiunea a doua ar fi transferul proprietății CC către un trust și continuarea ambelor. Ați fi bine sfătuiți să vă uitați la acest lucru cu contabilul dvs., care vă va putea sfătui cu privire la costurile și beneficiile fiecărei opțiuni. În timp ce opțiunea a doua este probabil să fie mai ieftină din punct de vedere fiscal, va fi mai scumpă pentru a rula, deoarece veți avea două entități.

Opțiunea A treia este aceea că frații ar putea încheia un acord de cumpărare și vânzare, susținut de asigurarea de cumpărare și vânzare pentru viața celuilalt. Acest lucru va avea ca efect plata valorii acțiunilor oricărui membru decedat familiei sale, lăsându-i pe ceilalți doi ca proprietari unici.

în timp ce opțiunea trei rezolvă problema proprietății la un cost mult mai mic decât transferul proprietății, probabil că nu reflectă viziunea familiei. În acest stadiu, acordul membrilor este un document important care reglementează modul în care membrii CC se ocupă unul de celălalt. Acest Acord poate fi, de asemenea, utilizat pentru a atinge anumite obiective în cazul decesului unui membru. Un bun planificator sau avocat fiscal poate fi capabil să recomande o modificare a acordului membrilor care rezolvă problema în caz de deces, fără a costa o mulțime de bani chiar acum. Modul în care sunt formulate testamentele fraților poate fi, de asemenea, un aspect important în planificarea eficientă.

ca întotdeauna, consilierea juridică și financiară obiectivă înainte de mutarea activelor vă poate plăti înapoi în impozite economisite, ca să nu mai vorbim de birocrație și birocrație.