un ghid EIS pentru loss relief

ce este loss relief?

reducerea pierderilor permite unui investitor să compenseze o pierdere efectuată asupra unei companii EIS fie cu factura impozitului pe câștigurile de capital, fie cu factura impozitului pe venit. Aceștia pot solicita reducerea pierderilor fie în anul fiscal în care realizează pierderea, fie în anul fiscal următor. Acest lucru este în plus față de alte scutiri fiscale EIS.

acest ghid explică modul în care funcționează reducerea pierderilor și cum să faceți o reclamație, deși vă sugerăm să solicitați sfaturi financiare pentru a vă ajuta să înțelegeți pe deplin circumstanțele dvs. specifice.

pentru a beneficia de reducerea pierderilor, valoarea unei investiții atunci când este vândută trebuie să fi scăzut sub ceea ce se numește costul efectiv. Costul efectiv este suma investită minus orice ați pretins anterior în scutirea de impozit pe venit. De exemplu, dacă ați investit 20.000 de euro într-o investiție eligibilă pentru EIS și ați solicitat apoi o scutire de impozit pe venit în avans de 6.000 de euro (egală cu 30% din suma pe care ați investit-o), costul efectiv al investiției respective ar fi de 14.000 de euro.

puteți pierde în continuare bani în general, chiar dacă solicitați reducerea pierderilor

investițiile EIS trebuie să fie în companii mici, în stadiu incipient și cu risc ridicat. Aceasta înseamnă că valoarea investiției dvs. și orice venit din aceasta poate scădea și crește și este posibil să nu primiți înapoi întreaga sumă pe care o investiți.

acest lucru este încă cazul, chiar dacă revendicați scutirea de pierderi. Asta pentru că în timp ce puteți utiliza loss relief pentru a reduce impactul unei pierderi, nu va elimina impactul în întregime.

vă rugăm să rețineți că există niveluri diferite de scutire în funcție de categoria dvs. de impozitare și dacă solicitați impozitul pe venit sau impozitul pe câștigurile de capital. Vă sugerăm cu tărie să solicitați consultanță fiscală specializată pentru a asigura cea mai bună utilizare a scutirii în circumstanțele dvs.

ar trebui să considerați un EIS ca o investiție pe termen lung. Acțiunile companiilor mai mici ar putea scădea sau crește în valoare mai mult decât acțiunile listate pe piața principală a Bursei de Valori din Londra. Acțiunile EIS sunt, prin natura lor, cu risc ridicat și pot fi, de asemenea, mai greu de vândut.

reclamând reducerea pierderilor din impozitul pe venit

cu un EIS, un investitor poate fi capabil să compenseze o pierdere din factura impozitului pe venit pentru anul fiscal curent sau anterior. Valoarea scutirii pe care o persoană o poate solicita este elaborată prin înmulțirea valorii pierderii efective și a ratei marginale a impozitului pe venit.

de exemplu, în cazul în care costul efectiv al investiției a fost de 14.000 de dolari și este vândut pentru 2.000 de dolari, pierderea efectivă este de 12.000 de dolari. Presupunând că o rată marginală a impozitului pe venit este de 45%, atunci suma care ar putea fi solicitată ca reducere a pierderilor din impozitul pe venit este de 5.400 de euro. (12.000 x 45% = £5,400)

revendicarea reducerii pierderilor împotriva impozitului pe câștigurile de capital

poate fi mai potrivit pentru un investitor să-și compenseze pierderea cu factura de impozit pe câștigurile de capital pentru anii fiscali actuali sau viitori. Scutirea este apoi calculată prin înmulțirea pierderii efective cu rata la care plătesc impozitul pe câștigurile de capital.

rețineți că tratamentul fiscal se poate modifica

tratamentul fiscal depinde de circumstanțele individuale și se poate schimba în viitor. Scutirile fiscale depind de companiile din portofoliu care își mențin statutul de calificare EIS.

cum funcționează reducerea pierderilor cu un portofoliu de companii EIS?

un administrator de fonduri EIS va construi adesea un portofoliu de companii eligibile pentru EIS. Cu toate acestea, în scopul reducerii pierderilor, fiecare companie este considerată o investiție distinctă. Aceasta înseamnă că, dacă oricare dintre participațiile individuale din portofoliu este vândută cu o pierdere efectivă, aceasta se poate califica pentru reducerea pierderilor chiar dacă performanța globală a portofoliului este pozitivă.