Solicitud de Identificación Fiscal (EIN) del IRS

¿Se requiere que las propiedades obtengan un número de Identificación Fiscal (EIN)?

Sí, todos los estados deben obtener un número de identificación fiscal, también conocido como “número de identificación de empleador” o EIN si generan más de 6 600 en ingresos brutos anuales. Dado que un patrimonio y el difunto son entidades tributables separadas, se requiere una identificación fiscal para presentar el formulario 1041 del IRS.

¿Debo presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?

Si el difunto es estadounidense la muerte de un ciudadano o residente y del difunto ocurrió en 2016, se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio (Formulario 706) si el patrimonio bruto del difunto, incrementado por los regalos sujetos a impuestos ajustados del difunto y la exención del impuesto sobre donaciones específicas, se valora en más del umbral de presentación para el año de la muerte del difunto. La presentación de umbral para el año 2019 es de $11,400,000, para el 2018 es de $11,180,000, 2017 es de $5,490,000, para el año 2016 es de $5,450,000, para el año 2015 es de $5,430,000, para el 2014 es de $5,340,000, para el año 2013 es de $5,250,000, para el año 2012 es de $5,120,000, y para el 2011 es de us $5,000,000.

También se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio elige transferir cualquier cantidad de exclusión no utilizada (DSUE) del cónyuge fallecido a un cónyuge sobreviviente, independientemente del tamaño del patrimonio bruto o la cantidad de regalos sujetos a impuestos ajustados. La elección para transferir una cantidad de DSUE a un cónyuge sobreviviente se conoce como la elección de portabilidad.

Cuando se requiere un patrimonio para presentar el Formulario 1041 del IRS

Cuando alguien muere, sus activos se convierten en propiedad de su patrimonio. Cualquier ingreso que generen esos activos también es parte del patrimonio y puede desencadenar el requisito de presentar una declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio. Ejemplos de activos que generarían ingresos para el patrimonio del difunto incluyen cuentas de ahorro, CD, acciones, bonos, fondos mutuos y propiedades de alquiler. Se requiere el Formulario 1041 del IRS, Declaración de Impuestos sobre la Renta de Estados Unidos para Patrimonios y Fideicomisos, si el patrimonio genera más de 6 600 en ingresos brutos anuales.

¿Qué está excluido del Patrimonio?

Generalmente, el Patrimonio Bruto no incluye la propiedad que pertenece únicamente al cónyuge del difunto u otras personas. Los regalos de por vida que están completos (no se retienen poderes u otro control sobre los regalos) no se incluyen en el Patrimonio Bruto (pero los regalos imponibles se utilizan en el cálculo del impuesto sobre el patrimonio). No se incluyen las propiedades vitalicias otorgadas al difunto por otros en las que el difunto no tiene más control o poder en la fecha de la muerte.

¿Qué deducciones están disponibles para reducir el Impuesto sobre el Patrimonio?

1. Deducción Conyugal: Una de las deducciones principales para los difuntos casados es la Deducción Conyugal. Todos los bienes que están incluidos en el patrimonio bruto y pasan al cónyuge sobreviviente son elegibles para la deducción conyugal. La propiedad debe pasar “por completo”.”En algunos casos, ciertas propiedades vitalicias también califican para la deducción conyugal.
2. Deducción benéfica: Si el difunto deja la propiedad a una organización benéfica calificada, es deducible del patrimonio bruto.
3. Hipotecas y Deudas.
4. Gastos de administración del patrimonio.
5. Pérdidas durante la administración del patrimonio.

¿Qué es un número de Identificación fiscal (EIN)?

Un Número EIN (también llamado Identificación fiscal) significa Número de Identificación del Empleador. La mayoría de la gente considera un Número EIN como un Número de Seguro Social (SSN) para una empresa. El IRS requiere que la mayoría de las empresas obtengan un EIN para identificar el negocio a efectos fiscales. Algunas ventajas de obtener su número de identificación fiscal / EIN incluyen: la capacidad de abrir una cuenta bancaria comercial o una línea de crédito, contratar empleados o solicitar ciertas licencias comerciales.

¿Quién necesita una identificación fiscal (EIN)?

Se requiere un EIN por muchas razones para empresas, entidades imponibles y organizaciones sin fines de lucro. Si alguno de los siguientes se aplica a su negocio o entidad, necesitará un EIN:

• Contratar empleados
• Operar su negocio como una Corporación o Sociedad
• Si va a presentar cualquiera de las siguientes declaraciones de impuestos: Empleo, Impuestos Especiales o Alcohol, Tabaco y Armas de fuego
• Tener un Plan Keogh
• Si está involucrado con cualquiera de las siguientes organizaciones / entidades:
  • Fideicomisos (excepto ciertos fideicomisos revocables propiedad del otorgante)
  • Fincas
  • Conductos de inversión hipotecaria de bienes raíces
  • Organizaciones sin fines de lucro
  • Cooperativas de agricultores
  • Administradores de planes

Si no necesito un EIN, ¿por qué debería obtener uno?

Incluso si su negocio, organización o entidad no está obligado a obtener un EIN, es altamente recomendable que obtenga uno al iniciar o formar su negocio/organización por muchas razones:

• Use su EIN en lugar de su SSN en aplicaciones y licencias comerciales para proteger su información personal
• Muchos permisos estatales y locales requieren que tenga un EIN
• Se requiere un EIN para abrir una cuenta bancaria comercial
• Los EINs ayudan a establecer un historial de crédito comercial
• Minimizar los retrasos cuando decide contratar empleados

¿Qué es una Parte Responsable?

Cada solicitud de EIN requiere que una persona que sea un funcionario principal, socio general, otorgante, propietario o fideicomisario sea designada como el punto de contacto principal y responsable de recibir la correspondencia del IRS relacionada con la entidad. Esta persona es llamada la “parte responsable” por el IRS. Esta persona controla, administra o dirige la entidad solicitante y la disposición de los fondos y activos. Si hay más de una parte responsable de la entidad, indique la persona principal que le gustaría que el IRS reconociera como la parte responsable.

Según la versión revisada actual de la aplicación EIN del IRS, una parte responsable se define como:
“Para las entidades con acciones o intereses negociados en una bolsa pública, o que están registradas en la Comisión de Bolsa y Valores, “parte responsable” es (a) el director principal, si el negocio es una corporación, (b) un socio general, si es una sociedad, (c) el propietario de una entidad que no se tiene en cuenta como independiente de su propietario (las entidades no consideradas propiedad de una corporación ingresan el nombre de la corporación y el EIN), o d) un otorgante, propietario o fideicomisario, si se trata de un fideicomiso.”

” Para todas las demás entidades, la “parte responsable” es la persona que tiene un nivel de control o derecho sobre los fondos o activos de la entidad que, en la práctica, le permite, directa o indirectamente, controlar, administrar o dirigir la entidad y la disposición de sus fondos y activos. Sin embargo, la capacidad de financiar la entidad o el derecho a la propiedad de la entidad por sí sola, sin ninguna autoridad correspondiente para controlar, administrar o dirigir la entidad (como en el caso de un beneficiario de un hijo menor de edad), no hace que la persona sea una parte responsable.”