Adoption Tax Credit 2021

hävdar Federal Adoption Tax Credit för 2021

uppdaterad September 2021

för adoptioner som slutfördes 2021 finns det en federal adoption tax credit på upp till $14,440 per barn. Adoptionsskattekrediten 2021 återbetalas inte, vilket innebär att skattebetalarna endast kan använda krediten om de har federal inkomstskatt (se nedan).

krediten gäller en gång för varje adoptivbarn och bör krävas när skattebetalarna lämnar in skatter för 2021.

för att vara berättigad till krediten måste föräldrarna:

• har adopterat ett annat barn än ett styvbarn — ett barn måste vara antingen under 18 år eller vara fysiskt eller mentalt oförmögen att ta hand om sig själv.
• vara inom inkomstgränserna-inkomst påverkar hur mycket av kreditföräldrarna kan hävda. År 2021 kan familjer med en modifierad justerad bruttoinkomst under 216 660 dollar kräva full kredit. De med inkomster från $216,660 till $256,660 kan göra anspråk på partiell kredit, och de med inkomster över $256,660 kan inte göra anspråk på krediten.

kreditbeloppet som ska krävas

familjer som slutför adoptionen av ett barn med särskilda behov 2021 och uppfyller behörighetskraven ovan kan göra anspråk på hela krediten på $14,440 oavsett om de hade några utgifter eller inte. (Det betyder inte att de faktiskt kommer att få återbetalning—anspråk skiljer sig från att kunna dra nytta av. Se nedan.)

exempel – en kvinna adopterar tre av sina barnbarn från fosterhem, och staten betalade alla avgifter. Alla tre barnen får månatliga adoptionsbidrag och betraktas därför som särskilda behov. Eftersom mormor tjänar mindre än $216,160, kan hon göra anspråk på hela krediten på $14,440 per barn för totalt $43,320

andra adoptörer kan göra anspråk på en kredit baserat på deras kvalificerade adoptionskostnader, vilka är de rimliga och nödvändiga utgifterna som betalas för att slutföra adoptionen som inte har återbetalats av någon annan. Om utgifterna är mindre än $14,440, hävdar adoptörerna endast beloppet av dessa utgifter. Men om utgifterna överstiger $14,440, kan adopterarna kräva upp till, men inte mer än, $14,440 per barn.

exempel – ett par adopterade två barn från Kina och hade 40 000 dollar i juridiska, rese-och byråavgifter. De kan kräva endast $ 28,880 – $14,440 per barn. Om deras modifierade justerade bruttoinkomst var mellan $216,660 och $256,660, skulle de bara få en del av krediten, eftersom krediten börjar fasas ut till inkomster på $216,660.

när man ska hävda krediten

föräldrar som adopterar ett barn med särskilda behov och inte baserar sin begäran på utgifter bör kräva krediten året för slutförandet. Föräldrar som adopterar internationellt kan inte göra anspråk på krediten förrän året för slutförandet. Föräldrar som adopterar från USA och hävdar kvalificerade adoptionskostnader kan hävda krediten året för slutförandet eller året efter att de spenderat pengarna.

exempel – en familj börjar anta ett amerikanskt spädbarn 2019 och ådrar sig 4 000 dollar i utgifter 2019, 5 000 dollar 2020 och 3 000 dollar 2021. Antagandet slutförs 2021. Föräldrarna måste hävda de 4 000 dollar som spenderades 2019 på sina 2020-skatter. De kan inte hävda $5,000 och $3,000 tills de lämnar in sina 2021-skatter.

kvalificerade som särskilda behov

familjer som slutförde adoptionen av ett barn som har bestämt sig för att ha särskilda behov 2020 kan göra anspråk på hela krediten på $14,440 oavsett deras adoptionskostnader. Krediten för alla andra adopterade barn baseras på familjens kvalificerade adoptionskostnader.

i grund och botten är ett barn med särskilda behov ett barn i USA. fosterhem som får adoptionsbidrag eller adoptionsbidrag programförmåner (som kan inkludera en månatlig betalning, Medicaid eller ersättning för engångsutgifter). Instruktionerna för skattekrediten 2020 förklarar att barnet måste uppfylla alla tre av följande egenskaper för att betraktas som ett barn med särskilda behov:

1. “barnet var medborgare eller bosatt i USA eller dess ägodelar vid den tidpunkt då adoptionsinsatsen började (US child).
2. en stat (inklusive District Of Columbia) har bestämt att barnet inte kan eller inte ska återlämnas till sina föräldrars hem.
3. staten har fastställt att barnet inte kommer att adopteras om inte adoptivföräldrarna får hjälp. Faktorer som används av stater för att göra denna bestämning inkluderar:
   • barnets etniska bakgrund och ålder,
   • om barnet är medlem i en minoritets-eller syskongrupp och
   • om barnet har ett medicinskt tillstånd eller ett fysiskt, mentalt eller emotionellt handikapp.”

bara för att ett barn är inaktiverat betyder inte att barnet anses vara speciella behov. Inget barn som adopteras internationellt betraktas som särskilda behov för adoptionsskattekrediten. Inte ens alla barn som adopteras från fosterhem anses vara särskilda behov (cirka 10 procent av barnen som adopteras från vård får inte stöd för adoptionsstöd). De som inte får något stöd från adoptionsprogrammet kommer sannolikt inte att ha bestämt sig för att ha särskilda behov.

Bottom line, Om ditt barn inte får adoptionsbidrag/adoptionsbidrag, måste du ha kvalificerade utgifter för att hävda krediten.

interaktion med Barnskatteavdraget

Barnskatteavdraget ändrades 2021 för att vara fullt återbetalningsbart oavsett förvärvsinkomst för barn upp till 17 år. Till skillnad från skatteåren 2018-2020 kommer inget av barnskatteavdraget att användas för att minska skatteskulden. Detta innebär att fler familjer kommer att kunna använda adoptionsskatteavdrag i år.

hur mycket skattebetalare kommer att gynna

hur mycket, om någon, av adoptionsskattekrediten som en förälder kommer att få beror på deras federala inkomstskattskyldighet 2021 (och de kommande fem åren). På ett år kan skattebetalarna använda så mycket av krediten som hela beloppet av deras federala inkomstskatt, vilket är beloppet på rad 18 i formuläret 1040 (för 2020) mindre vissa andra krediter. Även de som normalt får återbetalning kan fortfarande ha skatteskuld och kan få en större återbetalning med adoptionsskattekrediten. Skattebetalarna har sex år (det år de först hävdade krediten plus ytterligare fem år) för att använda krediten.

människor som inte har federal inkomstskatt kommer inte att gynna i år. Vi uppmuntrar dem att göra anspråk på krediten och föra den vidare till kommande år eftersom krediten kan bli återbetalningsbar igen i framtiden.

Nedan följer några exempel på hur skattekrediten kan gynna familjer som slutförde adoptioner 2021. (Detta är förenklade exempel.)

exempel 1-ett par adopterade två bröder som hade varit fast beslutna att ha särskilda behov. Föräldrarna hade $6,500 i federal inkomstskatt som hölls från sina lönecheckar, och deras skatteskuld är $7,000, vilket innebär att de normalt skulle vara skyldiga $500 till IRS. Deras adoptionsskattekredit är 28 880 dollar, och de har bara de två barnen som båda var under 17 år i slutet av 2021. De använder $7,000 i adoptionsskattekredit på sina 2021-skatter. De får återbetalning av $ 6,500 – $6,500 de redan betalat (de kan också få mer om de inte fick avancerade barnskattebetalningar) och kan överföra $21,880 i upp till fem år.

exempel 2-ett par adopterade tre syskon med särskilda behov. De hade $1,000 i federal inkomstskatt som hölls från sina lönecheckar, och deras skatteskuld är $0, vilket innebär att de skulle få en återbetalning på $1,000. De hävdar 43 320 dollar i adoptionsskattekrediten, men de kan inte använda den med sina 2021-skatter eftersom de inte har någon federal inkomstskatt. De borde fortfarande lämna in formulär 8839 med sin 2021-avkastning så att de kan överföra krediten i upp till ytterligare fem år om deras skatteskuld går upp i framtiden eller krediten återbetalas.

hävdar krediten

för att hävda krediten kommer skattebetalarna att slutföra en 2021-version av IRS-formulär 8839 (tillgänglig på irs.gov i början av 2021) och skicka in det med deras formulär 1040 när de lämnar in sina 2020-skatter. De flesta skatt programvara kommer att skapa denna form för dig. Innan ansökan lämnas in bör skattebetalarna granska 2021-formulär 8839-instruktioner (kommer också att finnas tillgängliga på www.irs.gov) mycket noga för att vara säker på att de ansöker om krediten korrekt och för att se om något har förändrats. Instruktionerna behövs för att beräkna hur mycket av krediten som ska användas.

instruktionerna anger att skattebetalarna kan e-lämna sin självdeklaration att hävda antagandet skattelättnaden—det finns inget krav på papper fil avkastningen. Det finns inte heller något krav på att lämna in dokumentation 2021 just nu.