en EIS-guide till förlustavlastning

Vad är förlustavlastning?

Förlustavlastning gör det möjligt för en investerare att kompensera en förlust som gjorts på ett EIS-företag mot antingen deras kapitalvinstskatt eller deras inkomstskatt. De kan kräva förlustavdrag antingen under beskattningsåret när de realiserar förlusten eller följande beskattningsår. Detta är förutom andra EIS – skattelättnader.

den här guiden förklarar hur förlustavlastning fungerar och hur man gör anspråk, även om vi föreslår att du söker ekonomisk rådgivning för att hjälpa dig att förstå dina specifika omständigheter.

för att kvalificera sig för förlustavlastning måste värdet på en investering när den säljs ha fallit under vad som kallas den effektiva kostnaden. Den effektiva kostnaden är det investerade beloppet minus vad du tidigare hävdade i inkomstskattelättnad. Om du till exempel investerade 20 000 i en EIS-kvalificerad investering och sedan krävde inkomstskattelättnad på 6 000 i förskott (lika med 30% av det belopp du investerade), skulle den effektiva kostnaden för den investeringen vara 14 000 i förskott.

du kan fortfarande förlora pengar totalt sett, även om du hävdar förlustavlastning

eis-investeringar måste vara i små, tidiga och högriskföretag. Det betyder att värdet på din investering, och eventuella intäkter från den, kan falla såväl som stiga och du kanske inte får tillbaka hela beloppet du investerar.

Detta är fortfarande fallet även om du hävdar förlustavlastning. Det beror på att medan du kan använda förlustavlastning för att minska effekten av en förlust, kommer det inte att eliminera effekten helt.

Observera att det finns olika nivåer av lättnad beroende på din skatteklass och om du hävdar mot inkomstskatt eller kapitalvinstskatt. Vi rekommenderar starkt att du söker specialist skatterådgivning för att säkerställa bästa möjliga användning av lättnad under dina omständigheter.

du bör överväga en EIS som en långsiktig investering. Aktierna i mindre företag kan falla eller stiga i värde mer än aktier noterade på huvudmarknaden på Londonbörsen. EIS-aktier är till sin natur hög risk och de kan också vara svårare att sälja.

hävdar förlustavdrag mot inkomstskatt

med en EIS kan en investerare kunna kompensera en förlust mot sin inkomstskatt för innevarande eller tidigare skatteår. Mängden lättnad som en individ kan göra anspråk på utarbetas genom att multiplicera värdet av deras effektiva förlust och deras marginella inkomstskatt.

Till exempel, om den effektiva kostnaden för investeringen var £14.000, och det är som säljs för £2,000, effektiv förlust på £12,000. Om man antar att en marginalskattesats är 45%, är det belopp som kan hävdas som förlustavdrag mot inkomstskatt 5 400. (12 000 x 45% = £5,400)

hävdar förlustavdrag mot kapitalvinstskatt

det kan vara mer lämpligt för en investerare att kompensera sin förlust mot sin kapitalvinstskatt för nuvarande eller framtida skatteår. Befrielsen beräknas sedan genom att multiplicera den effektiva förlusten med den takt som de betalar kapitalvinstskatt.

tänk på att skattebehandling kan förändras

skattebehandling beror på individuella omständigheter och kan förändras i framtiden. Skattelättnader beror på att portföljbolagen behåller sin EIS-kvalificerade status.

hur fungerar förlustavlastning med en portfölj av EIS-företag?

en EIS-fondförvaltare bygger ofta en portfölj av EIS-kvalificerade företag. För förlustavdrag anses dock varje företag vara en distinkt investering. Detta innebär att om någon av de enskilda innehaven i portföljen säljs med en effektiv förlust, kan den kvalificera sig för förlustavdrag även om den totala portföljutvecklingen är positiv.