Foreign Earned Income Exclusion (FEIE): komplett Guide för Expats

Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) är en praktisk pengarbesparande bestämmelse som du definitivt kommer att vilja bli bekant med om du råkar vara en expat. Hur kan du kvalificera dig för uteslutning? Hur fastställs det maximala beloppet för utestängningen av utländsk förvärvsinkomst för skatteåret 2021? Få de svar du behöver nedan.

utländsk förvärvsinkomst uteslutning (FEIE): Vad är det?

den utländska Förvärvsinkomstuteslutningen, eller FEIE, är en skatteförmån som gör att du kan utesluta en viss mängd utländsk förvärvsinkomst (över $100,000 USD) från amerikansk beskattning.

FEIE är ett av de sätt som IRS hjälper expats att undvika dubbelbeskattning på deras utländska inkomster. Eftersom IRS förutsätter att du kommer att beskattas i ditt hemland på din utländska förvärvsinkomst, kan du utesluta denna inkomst från amerikansk beskattning med hjälp av FEIE.

hur mycket är den utländska förvärvsinkomsten utestängning?

varje år justeras FEIE-beloppet för inflationen. Ibland kan detta orsaka förvirring eftersom tidiga prognoser av den nya FEIE-gränsen kan underskatta eller överskatta det tillåtna uteslutningsbara beloppet.

gränsen för utländsk förvärvsinkomst för 2021 är $108,700. För 2022 kommer FEIE-gränsen att vara 112 000 dollar.

hur man kvalificerar sig för utländsk förvärvsinkomst uteslutning

för att kvalificera sig för FEIE måste du vara en av följande:

• en bona fide bosatt i ett främmande land (eller länder) för ett helt skatteår
• fysiskt närvarande i ett främmande land (eller länder) i minst 330 hela dagar under en 12-månadersperiod

med hjälp av det fysiska Närvarotestet för att kvalificera sig för FEIE

det fysiska Närvarotestet (PPT) är ett sätt amerikaner som arbetar utomlands kan kvalificera sig för FEIE och spara pengar på sin amerikanska avkastning.

för att klara detta test måste du ha:

• Utländsk Förvärvsinkomst. Detta skulle inkludera en lön, löner, bonus eller egenföretagande inkomst. Observera att detta inte inkluderar utdelning, ränta, pensionsfördelningar eller realisationsvinster.
• ett “skattehem” i främmande land. Detta missförstås ofta när man försöker kvalificera sig för skatteförmåner, men ett “skattehem” är där en individ är permanent eller obestämd engagerad i arbete – oavsett var deras personliga bostad är. För att skapa ett “skattehem” måste du ha ETT arbetsengagemang som förväntas vara minst ett år. Om du har behållit en personlig bostad (bostad) i USA kan du inte anses ha ett skattehem i ett främmande land. Läs mer om detta krav på IRS webbplats.
• har varit fysiskt närvarande i ett främmande land under den nödvändiga tidsramen. Denna tidsram är 330 dagar av en 365-dagarsperiod. Detta behöver inte vara på kalenderårsbasis och kan justeras över en tvåårsperiod efter behov för att kvalificera sig. En viktig sak att notera är att du måste spendera 330 hela dagar i det främmande landet, eftersom deldagar och tid som reser inte räknas. Det är viktigt att du spårar resedagar noggrant om du planerar att använda PPT, eftersom du måste kunna visa detaljer till IRS om så önskas. Besök den här länken för att ladda ner en app som hjälper dig att hålla reda på dina dagar och resor.

använda bona Fide Residence Test för att kvalificera sig för FEIE

alternativet till att kvalificera sig med PPT är att använda Bona Fide Residence Test (BFT).

för att kunna använda detta test måste du ha:

• utländsk förvärvsinkomst. Detta är samma krav som för PPT; du måste ha inkomster i ett främmande land för att klara testet och använda FEIE att spara på din arbetar utomlands skatt.
• ett “skattehem” i ett främmande land. Detta är samma krav för att använda PPT för att kvalificera sig. Du måste upprätta en ” skatt hem “genom att ha ett arbete engagemang förväntas pågå ett år eller mer, och behålla en personlig bostad i USA innebär att du inte har en” skatt hem ” i ett främmande land.
• varit Bona Fide bosatt under den angivna tiden. Det betyder att du måste ha varit en bona fide bosatt i ett främmande land under ett helt skatteår. Den största faktorn här för att klara testet är att du måste visa avsikt att stanna i främmande land på obestämd tid utan omedelbara planer på att återvända till USA. Du kan läsa mer om detaljerna i en bona fide bosatt här.

att ha ett hem i USA påverkar Bona Fide bostad

om du är som många expats kan du fortfarande ha ett hem i USA. Vad du gör med det här hemmet och hur du klassificerar det kan göra skillnad i de typer av skatteförmåner du får som expat.

generellt sett klassificerar regeringen ditt skattehem där du främst bor och arbetar, oavsett fastigheter eller utländska hyresintäkter.

din ‘bostad’ bestäms av var du hanterar dina personliga, familje-och ekonomiska band. Där din familj är kan säkert spela en roll för att bestämma din ‘boning,’ men om du visar att du har etablerat en bostad i ditt värdland genom att integrera i samhället, ha ett hem och inrätta ett bankkonto, bland andra faktorer – din ‘boning’ kan vara ditt värdland.

när det gäller din egendom tillbaka i staterna kan du hyra ut den, låta din familj bo i den eller till och med lämna den ledig. Du vill också hålla exakta register över ditt hem i ditt värdland, eftersom det kan gå långt för att bevisa att du är integrerad i det utländska samhället.

Hur kommer du att kvalificera dig för utländsk förvärvsinkomst?

innan du bestämmer vilket test du ska använda för att kvalificera dig för FEIE är det viktigt att du förstår skillnaden mellan bona fide-bostaden och det fysiska närvarotestet.

ofta kommer din specifika situation att avgöra vilket test som är det bästa alternativet för att kvalificera sig för FEIE. Om du till exempel har ett utländskt uppdrag med ett angivet slutdatum (men i minst 330 hela dagar) måste du troligen använda det fysiska närvarotestet.

om du är osäker är det bra att rådgöra med en expat skatt professionell för att bättre förstå kraven för din amerikanska expat skatter.

vilken blankett använder du för utestängning av utländsk förvärvsinkomst?

när du är säker på att du kvalificerar dig måste du fylla i och bifoga formulär 2555 som en del av din federala avkastning.

för att fylla i formulär 2555 måste du inkludera:

• vilket test (bona fide bostad eller fysisk närvaro) du kommer att använda för att kvalificera
• datum du reste internationellt och till/från USA under skatteåret
• ditt tidigare år Form 2555 (om tillgängligt)
• dokumentation av din utländska förvärvsinkomst

varje expat krävs för att fylla i sin egen form 2555. Om du är gift arkivering gemensamt måste varje make fylla i sin egen blankett 2555. Du bifogar sedan båda blanketterna till dina gemensamma amerikanska expatskatter.

Vad Är Utländsk Förvärvsinkomst?

FEIE tillåter dig bara att utesluta utländsk förvärvsinkomst från dina amerikanska expatskatter. Detta gör det viktigt att förstå vilken inkomst som kvalificerar sig som “intjänad” och “utländsk.”

intjänad vs passiv inkomst

intjänad inkomst är vilken inkomst du har tjänat genom att “arbeta.”Inkomster från löner anses intjänade.

passiv inkomst, å andra sidan, inkluderar intäkter från räntor, utdelningar, realisationsvinster, hyresfastigheter, pensionsinkomster och liknande.

utländska vs. US Earned Income

i allmänhet klassificerar IRS inkomst efter var den tjänas. Så om du bor och arbetar utomlands anses din inkomst vara utländsk förvärvsinkomst, även om du betalas av ett amerikanskt företag.

motsatsen är också sant. Om du arbetar i USA anses dina inkomster vara amerikanska förvärvsinkomster. Detta gäller oavsett vem som betalar din lön, oavsett om det är ett amerikanskt företag eller ett utländskt företag.

Common Foreign Earned Income Exclusion Mistakes

Tänk på att du inte behöver lämna in

enligt IRS, ett vanligt fel som gjorts av dem som vill använda FEIE antar att, eftersom inkomsten är uteslutbar från skatt, är skattebetalaren inte skyldig att rapportera inkomst under gränsen.

med andra ord tror vissa skattebetalare att uteslutningen återkallar dem från arkiveringskrav om deras inkomst ligger under gränsen. Gör inte det misstaget! Du måste fortfarande lämna årliga federala skattedeklarationer, och för att utesluta denna inkomst måste du kvalificera dig och fylla i det obligatoriska formuläret 2555.

om du inte Prorerar FEIE när det behövs

Under det fysiska Närvarotestet kan du kvalificera dig för FEIE genom att vara utanför USA för 330 av någon 365-dagarsperiod. Denna 365-dagarsperiod behöver inte vara densamma som skatteåret. Till exempel kan du kvalificera dig för FEIE genom att bo utanför USA från April till April (snarare än skatteåret, vilket är januari till December).

men om du flyttar utomlands i mitten av året kommer du inte att kunna göra anspråk på hela FEIE-beloppet, vilket är avsett för hela skatteåret. Du kommer bara att kunna göra anspråk på den del av FEIE som motsvarar den tid du tillbringade utomlands.

för att ta reda på vad ditt maximala uteslutningsbelopp är, multiplicera du bara det maximala uteslutningsbeloppet för året med antalet kvalificeringsdagar under året. Dela sedan det numret med antalet dagar i året.

om du till exempel flyttade utomlands i April 2021 beräknar du ditt FEIE-belopp för skatteåret 2021 enligt följande:

• $108,700 (feie-gräns 2021) x 274 dagar (Antal kvalificeringsdagar) 365 (totalt antal dagar under året) = $81,599

den utländska Bostadsutslagningen: ett annat sätt att spara

om du kvalificerar dig för FEIE är du också berättigad till utländsk Bostadsutslagning.

den utländska Bostadsutslagningen gör att du kan minska din amerikanska skattepliktiga inkomst med en del av dina kvalificerade bostadskostnader. Kvalificerade bostadskostnader inkluderar vanligtvis hyra, verktyg (utom TV och internet), försäkring, fastighetsskatt och möbeluthyrning.

liksom FEIE, att kvalificera sig för utländska bostäder uteslutning, du måste passera antingen fysisk närvaro Test eller Bona Fide bostad.

den specifika mängden bostadskostnader som du kan utesluta beror på landet och staden där du bor. Rent generellt, om du bor i en stad med en högre levnadskostnader, du kan utesluta ett högre belopp från din amerikanska expat skatter.

Använd denna beräkning av utländsk Bostadsavstängning för att räkna ut det belopp du kan utesluta.

val av & återkallande av utländsk förvärvsinkomst: när det kan kosta dig mer

när du väljer att använda FEIE (och/eller utländsk Bostadsavstängning) måste du använda den varje år du har utländsk förvärvsinkomst—om du inte formellt återkallar den.

när du har återkallat kan du inte använda FEIE i ytterligare 5 år utan att begära tillstånd från IRS i ett privat brev som härskar till en kostnad av $2000. IRS beviljar inte alltid dessa undantag.

det finns tillfällen då expats drar nytta av att återkalla FEIE. Ofta gör expats detta så att de kan använda den utländska skattekrediten för att kompensera sina amerikanska skatter, istället för FEIE. I dessa fall har individen vanligtvis flyttat permanent till ett land med en högre skattesats än USA och tjänar mer än det belopp de kan utesluta med FEIE. Granska det här exemplet för att avgöra om den utländska förvärvsinkomsten är det bästa sättet för dig att spara.

du bör arbeta med din skatt professionell för att avgöra om att välja eller återkalla FEIE är rätt för dig, eftersom beräkningarna kan vara förvirrande.

låt Greenback hjälpa dig att spara på din Expat skatter

som en amerikansk expat, utländska förvärvsinkomster uteslutning är ett bra verktyg för att minska din skatteskuld. Det är dock alltid bra att diskutera dina alternativ med en expat skatt professionell för att identifiera de bästa sätten att spara.

våra expertrevisorer kan hjälpa dig att upptäcka alla skattekrediter som gäller för dig. Kom igång idag, och vi gör det enkelt att bli skattekompatibel!