hur påverkar upphävandet av DOMA federala och Washington State estate skatter för samma kön gifta par?

som ett resultat av USA: s högsta domstol välter federal Defense of Marriage Act (“DOMA”), alla individer som är lagligt gifta har nu rätt att få samma federala förmåner, oavsett kön. Bland andra fördelar, samesex gifta par kan nu dra nytta av den federala fastighetsskatt äktenskapliga avdrag, vilket kan leda till betydande fastighetsskatt besparingar. Washington State har erkänt samkönade äktenskap sedan 2012. Vår Statliga fastighetsskatt är knuten till den federala fastighetsskatten, så tills Högsta domstolen utfärdade sitt historiska beslut om DOMA, vi visste inte om samma könspar hade rätt att hävda äktenskapsavdraget för Washington fastighetsskatt. Vi vet nu att de är. Detta öppnar viktiga fastighetsplaneringsmöjligheter för par av samma kön i vår stat.

Ytterligare Frågor? Kontakta oss via formuläret nedan och förvänta dig ett snabbt svar på dina frågor om fastighetsplanering.

ytterligare Vanliga frågor om fastighetsplanering

kan mina digitala tillgångar vara en del av min fastighetsplan?

med så många människor som håller sina register elektroniskt, deltar i sociala medier och lagrar foton på sina datorer, bör digitala tillgångar beaktas i många fastighetsplaner. Som med dina andra tillgångar kommer din personliga representant eller efterträdare att ha kontroll över många av de digitala tillgångarna när du går bort. Det kan dock finnas olika problem. Först måste personen kunna identifiera dessa tillgångar. Att hålla en inventering av onlinekonton och andra digitala tillgångar kan hjälpa till med identifieringen. Därefter måste personen kunna komma åt dessa konton eller tillgångar. Att ha en uppdaterad lista över åtkomstkoder på en säker plats känd av din representant kommer att vara till hjälp. Vissa leverantörer kan också ha sin egen process för att övergå eller ta bort konton. Slutligen är det viktigt att ge tydliga instruktioner. Det kan också finnas andra överväganden så var noga med att diskutera detta med din professionella rådgivare.

företagare: har du en successionsplan på plats?

som företagare är det viktigt att se till att din affärsplan är samordnad med din fastighetsplan. En successionsplan kan tillhandahålla förvaltningen av ditt företag, vilket säkerställer att ditt företag fortsätter att fungera i händelse av din oförmåga eller död. Detta skyddar din familj samt bevarar vad du har arbetat hårt för att bygga. En successionsplan kan också vara ett sätt att överföra verksamheten till anställda eller familjemedlemmar och kan struktureras som en försäljning eller som en gåva.

Vad behöver jag veta om förändringar i fastighetsskattelagen i 2015?

de federala och statliga skattebefrielserna justeras varje år för inflation. I 2015 kommer Washington state estate skattebefrielse att vara $ 2,054,000 per person och federal estate skattebefrielse kommer att vara $5,430,000 per person. Den federala livstidsbeskattningsbefrielsen och genereringsöverföringsskattebefrielsen kommer också att vara $5,430,000 per person i 2015. Den federala gåvoskatten årlig uteslutning kommer att förbli densamma, till $14,000 per person. Federal estate/gåva skattebefrielse är portabel mellan makar men generationshoppande överföringsskattebefrielse och Washington state estate skattebefrielse är inte bärbara. Du bör konsultera din egendom planering professionell för att se till att dina dokument återspeglar de senaste egendom planering strategier för att dra nytta av makar bärbarhet och de ökade undantag och för att säkerställa full användning av undantag som inte är bärbara.

VAD HÄNDER MED MITT FACEBOOK-KONTO OM JAG GÅR BORT?

Facebook har nyligen lagt till en funktion som tillåter användare att utse en “äldre kontakt”, en person som hanterar ditt Facebook-konto om något händer dig. Om en person dör utan att ha utsett en äldre kontakt kommer Facebook att frysa kontot om det får reda på döden. Beteckningen av en äldre kontakt görs på Facebook genom att öppna ” Inställningar/Säkerhet / äldre kontakt.”Den person som utsetts till legacy contact kan inte avsluta ett Facebook-konto, se privata meddelanden eller ändra eller ta bort objekt som har publicerats av decedenten under livstid, men legacy contact kan skicka ett meddelande på en Facebook-sida, svara på vänförfrågningar och ändra ett profilfoto. Ett annat alternativ är att ha en vilja eller varaktig fullmakt som inkluderar utnämningen av en person att hantera alla dina digitala tillgångar om du går bort eller blir arbetsoförmögen. Kontakta din professionella rådgivare för mer information.

Vad ska jag tänka på för min årsslut estate och gåvoskatt planering?

för att begränsa tillväxten av din skattepliktiga egendom kan du ge upp till den årliga uteslutningen, eller $14,000 i 2014, per person och år utan att använda ditt livstidsbefrielse. Du kan välja att gåva kontanter, ett intresse i ett företag, eller annan egendom. Du kan också bidra till ett barns 529 college savings plan: dessa planer kan också vara frontbelastade med fem års värde av årliga uteslutningsgåvor. Om du betalar en mottagares medicinska eller utbildningsutgifter direkt till institutionen räknas dessa betalningar inte mot dina årliga eller livstidsförbud. I händelse av att du har välgörande mål, gifting till en välgörenhet före årets slut minskar din skattepliktiga egendom och ger också en aktuell inkomstskatt avdrag. Slutligen är det alltid lämpligt att granska dina egendomsplaneringsdokument, särskilt om du har haft några väsentliga förändringar i ditt liv.

När ska jag granska min vilja?

för att se till att din fastighetsplan korrekt återspeglar dina nuvarande mål, bör din vilja ses över regelbundet baserat på dina omständigheter. Om du till exempel har upplevt betydande förändringar i din familj bör du se till att lämpliga familjemedlemmar heter och tas om hand i enlighet med din plan. Om dina ekonomiska omständigheter har förändrats avsevärt kan formler, fastställda belopp eller specifika testamente i din vilja, liksom olika verktyg eller presentplaner, kräva justeringar. De namngivna företrädarna bör också ses över för att se till att de fortfarande är lämpliga, med hänsyn till typen av tillgångar i din egendom, potentiella stödmottagare och den övergripande roll som förväntas. Dessutom, om du är företagare, bör din successionsplan i händelse av din död eller oförmåga uppdateras baserat på nuvarande ägande, ledning och övergripande plan. Slutligen kan uppdateringar av din vilja krävas baserat på lagändringar.

Vad är en 529-plan?

avsnitt 529 planer är college sparplaner sponsrade av stater. När du väljer en 529-plan kan du investera i en sponsrad av en annan stat än din bostad, och medlen kan användas för att betala undervisning på kvalificerade högskolor var som helst i USA.avgifterna varierar, så det är värt att shoppa runt. Dessa konton är populära för fastighetsplanering eftersom du kan göra skattefria bidrag till ett 529-konto upp till det årliga uteslutningsbeloppet ($14,000 per givare per gjort per år), och tillgångarna kommer att växa skattefria. Det är möjligt att göra ett engångsbidrag som täcker 5 års årliga uteslutningar ($70,000 per givare eller $140,000 för ett par; en presentdeklaration krävs). Om du har flera mottagare kan du skapa ett separat 529-konto för var och en. Om medlen inte används av mottagaren för college kan kontot överföras till en annan familjemedlem. Kontakta din professionella rådgivare för mer information.

Vad är det viktigaste jag kan göra för min åldrande släkting?

Håll kontakten och kontrollera din släkting personligen så ofta som möjligt. Vi har haft fall där en släkting som bor ensam har låtit bra för familjemedlemmar i telefon, men faktiskt glider in i demens och inte uppmärksammar hans eller hennes ekonomi. När familjemedlemmarna blir medvetna om problemet finns det ofta staplar av obetalda räkningar, obetalda skatter etc. det är dyrt och tidskrävande att reda ut. Och om den oförmögna personen inte har en korrekt undertecknad varaktig fullmakt, kan konsekvenserna vara allvarliga. Vi rekommenderar att du arbetar med en professionell rådgivare för att se till att din åldrande släkting har alla nödvändiga dokument på plats.

min syster är bosatt i en annan stat, säger att jag behöver ett återkallbart levande förtroende för att undvika probate. Är det sant?

Probate är den rättsliga processen för att administrera tillgångar som ägs av en person som har gått bort. Även om det är sant att en återkallelig levande förtroende gör det möjligt för din egendom att undvika bouppteckning när du går bort, fungerar det bara om du överför alla dina tillgångar till namnet på levande förtroende under din livstid. Att undvika probate är inte lika övertygande i Washington som i många andra stater, eftersom vi har förenklat “icke-ingripande” probateförfaranden, så våra probates tenderar att vara billigare än i andra områden. Vi rekommenderar att du kolla med dina rådgivare för att avgöra om du bör försöka undvika bouppteckning genom din egendom plan, antingen genom att använda en levande förtroende eller införliva andra metoder.

när krävs en presentdeklaration och vad händer om jag inte lämnar in en?

Presentdeklarationer förfaller till April 15th året efter gåvan och är oftast krävs när en individ ger någon person gåvor under kalenderåret som totalt mer än $14,000. Även om det finns påföljder för underlåtenhet att lämna gåva skattedeklarationer, påföljderna är i allmänhet baserade på skatten och ofta ingen skatt beror. Ändå har skattesamhället sett en ökning av verkställigheten av gåvoskatterapportering, inklusive IRS som arbetar med statliga myndigheter för att få markrekord för överföringar inom familjen. Även historiskt sällsynta, IRS har granskat hundratals skattebetalare under de senaste åren. Vi föreslår att du träffar en professionell rådgivare för att avgöra om du är skyldig att lämna in en presentdeklaration.

hur är spousal portabilitet viktigt i fastighetsplanering?

år 2015 har varje individ en federal skattebefrielse på 5,43 miljoner dollar. Om den första makan som dör inte använder sin skattebefrielse, överförs den (portas) till den efterlevande maken så att eventuellt outnyttjat undantag kan användas vid den efterlevande makens död. Portabilitet kan vara till hjälp när en gift person dör intestat, en egendom lämnas direkt till en efterlevande make, eller det finns ojämnt ägande av tillgångar. Det kan också vara ett användbart kapitalvinster och inkomstskatteplaneringsverktyg och kan göra det möjligt för individer att dra bättre nytta av förtroende. En viktig anmärkning är att vi inte har spousal portabilitet för statens fastighetsskatt. Spousal portabilitet är bara en av många överväganden i din egendom planering, så arbeta med en professionell och avgöra hur portabilitet kan användas i din egendom planering.

vad är nuvarande skattebefrielse?

federal estate skattebefrielse motsvarande för en person som dör i 2015 är $5.43 miljoner. Washington state estate skattebefrielse för 2015 är $2,054,000 per person. Med tanke på dessa undantagsbelopp kommer många avlidna inte att ha en skattepliktig egendom. Ändå, Vi rekommenderar att du har sista testamenten som bevarar möjligheten att använda båda makarnas undantag genom att inkludera ett förtroende för den efterlevande maken. För dem som är osäkra på om ett förtroende kommer att behövas är en “ansvarsfriskrivning” ett flexibelt tillvägagångssätt som gör att ett par kan vänta och se hur situationen är vid den första makens död. Denna typ av vilja ger den efterlevande maken möjlighet att skapa ett skattebesparande förtroende om så önskas vid den tiden. Vi föreslår att du kontaktar din rådgivare för mer information.

ska jag namnge en välgörenhet som mottagare av min traditionella eller pensionsplan?

om du har välgörenhetsmål som en del av din fastighetsplan kan det vara övertygande att namnge en välgörenhet som mottagare av din traditionella IRA eller pensionsplan. När du namnger din make, barn eller andra som förmånstagare kommer det fulla värdet av din traditionella IRA eller pensionsplan att vara en del av din skattepliktiga egendom. Dessutom kommer mottagaren att bli föremål för inkomstskatt på de mottagna utdelningarna. Däremot, om du namnger en kvalificerad skattebefriad välgörenhet som din mottagare, kommer din traditionella IRA eller pensionsplan inte att bli föremål för fastighetsskatt eftersom din egendom kommer att få ett välgörenhetsavdrag. Dessutom behöver välgörenheten inte betala någon inkomstskatt på de mottagna medlen. Om du inkluderar välgörenhetsorganisationer i din fastighetsplan, prata med din fastighetsplaneringsadvokat för att avgöra om detta är rätt val för dig.

ska jag överväga successionsplanering för mitt företag?

om du äger ett företag är det viktigt att du har någon form av successionsplan för att säkerställa att ditt företag fortsätter att fungera i händelse av din oförmåga eller dödsfall. Planen kan vara ett sätt att överföra den till anställda eller familjemedlemmar och kan planeras som en försäljning eller som en gåva. Det kan också ge ledningen av verksamheten i din frånvaro. Beroende på typ av enhet bör ett aktieägaravtal eller LLC-driftsavtal ses över för begränsningar. Dessutom måste dina fastighetsplaneringsdokument vara förenliga med din successionsplan, särskilt om du begränsar ägandet till vissa stödmottagare. Olika fordon finns att använda i din successionsplanering, som kan inkludera överföringar under ditt liv eller överföringar som träder i kraft vid din passering. Att prata med din professionella rådgivare är en viktig del av varje successionsplan.

Varför är det viktigt att se över titeln på mina tillgångar och mina mottagarbeteckningar?

ett av de största misstagen som görs i fastighetsplanering är att se till att tillgångarna heter och mottagarbeteckningar uppdateras för att överensstämma med din fastighetsplan. Baserat på avsikten med din vilja kan hela eller en stor del av dina fastighetstillgångar behöva vara tillgängliga för att fullt ut finansiera ett förtroende för din make eller tillhandahålla specifika arv. Men icke-probate tillgångar, såsom tillgångar som innehas som gemensamma hyresgäster med överlevnadsrätt, betalas på dödskonton, livförsäkring och pensionsplaner, passerar utanför din vilja. Om du litar på att någon av dessa tillgångar är tillgängliga för att finansiera ett förtroende enligt din vilja eller för att göra en specifik arv, bör konton eller fast egendom hållas i ditt individuella namn eller med din make som gemensam egendom eller hyresgäster gemensamt. Dessutom, beroende på anvisningarna i din vilja, bör mottagarbeteckningar namnge ett visst förtroende själv eller tillhandahålla en ansvarsfriskrivning i förtroendet. Kom ihåg att granska dessa objekt med din fastighetsplan.

som bosatt i Washington, vad är viktigt att tänka på med min fastighetsplanering?

mycket av diskussionen har handlat om Federal estate och gåva skattebefrielse ökar till $5.43 miljoner per person. Men i delstaten Washington är skattebefrielsen endast $ 2,054,000 per person. Även om detta kan verka tillräckligt högt per person, kan det lättare överskridas när man lägger till livförsäkringsintäkter eller när en make lämnar allt direkt till den efterlevande maken utan att använda deras undantag. Washington har inte bärbarhet, så om man inte använder sitt undantag, Det går förlorat och den efterlevande maken har hela gården med förmån för endast ett undantag. Genom korrekt planering med förtroende formler i din egendom planeringsdokument, denna fråga kan undvikas.

hur passar pensionstillgångar in i min fastighetsplanering?

i allmänhet passerar pensionsplanstillgångar, såsom IRA: er och 401k-konton, mottagarbeteckning och kontrolleras inte av kontoägarens sista vilja. Därför, om din pension plan tillgångar är en stor del av din nettoförmögenhet och du är gift, du kan behöva vidta åtgärder för att säkerställa värdet av dessa tillgångar är tillgängliga för att finansiera en “credit shelter trust” eller “undantag trust” enligt din vilja, för att till fullo fånga den första avlidne makens egendom skattebefrielse. Full finansiering av ett sådant förtroende rekommenderas för fastighetsskatt besparingar eftersom, även om vi för närvarande har portabilitet av den federala undantag mellan makar, det finns ingen portabilitet enligt Washington estate tax law. Vidare, om inte kongressen ändrar federal lag, kommer spousal portabilitet inte att vara tillgänglig efter 2012. Vi rekommenderar att du pratar med din professionella rådgivare för att se till att dina mottagarbeteckningar överensstämmer med dina mål för fastighetsplanering.

hur undviker jag probate?

först och främst antar denna fråga att probate bör undvikas. Eftersom Washington har en relativt enkel probate process, många människor har inte mycket att frukta från probate. Ändå, undvika bouppteckning görs i allmänhet genom att använda en ” återkallelig levande förtroende.”Ett levande förtroende ger titeln på dina tillgångar till en förvaltare (vanligtvis du) att hålla till din fördel. Vid din död har din namngivna efterträdare förvaltare juridisk titel till din egendom och kan överföra dina tillgångar till dina namngivna förmånstagare utan probate. Probate undviks också om alla dina betydande tillgångar hålls som “gemensamma hyresgäster med överlevnadsrätt” eller har mottagarbeteckningar. Det finns för-och nackdelar att överväga, så om du bör undvika bouppteckning, och hur man bäst åstadkomma det bör diskuteras med din egendom planering advokat.

vad är en kvalificerad personlig bostad förtroende?

ett kvalificerat personligt bostadsförtroende (“QPRT”) är en fastighetsskattbesparingsstrategi som använder din personliga bostad för att göra en gåva under din livstid som i slutändan kommer att spara fastighetsskatt. Till exempel, om du gör en gåva av ditt hem till dina barn nu, kan du reservera rätten att bo där i ett antal år. Rätten att bo där har ett värde som dras av från värdet på ditt hem för att bestämma mängden gåva. Du sparar fastighetsskatt eftersom, om du överlever för det antal år du reserverade, huset passerar som en gåva till dina barn och är inte i din “brutto egendom” för fastighetsskatt. Mängden gåva förbrukar en lägre del av din gåva/egendom skattebefrielse som annars skulle inträffa, så det finns mer av ditt undantag kvar för att skydda andra tillgångar.

hur ofta ska jag uppdatera min senaste vilja?

till skillnad från bakat bröd, popmusik och designerkläder blir din vilja inte gammal med tiden. Ett testamente skrivet 1945 kan fortfarande vara giltigt och effektivt idag. Din vilja kan dock komma i linje med dina avsikter när din familj och ekonomiska omständigheter förändras, eller som fastighetsskattelagar revideras. Till exempel kan gåvan på 5 miljoner dollar till välgörenhet inte längre vara meningsfull när din nettovärde minskar från 20 miljoner dollar till 10 miljoner dollar. På samma sätt blir nomineringen av farbror Jim som exekutör olämplig när Jim utvecklar demens eller flyttar ut ur staten. I stället för att uppdatera din vilja med tiden, använd betydande förändringar i ekonomiska eller familjeförhållanden eller skattelagar som en utlösare för att granska din vilja.

Vad är skillnaden mellan en levande vilja, Hälsovårdsdirektivet, förhandsdirektivet och återupplivar inte ordningen?

Living Will, Health Care Directive och Advance Directive är utbytbara villkor för det juridiska dokumentet som instruerar dina läkare att ta bort dig från livsstöd om du är i ett terminal tillstånd eller irreversibel koma. Detta dokument kan också ge anpassade instruktioner för vård i slutet av livet (till exempel specifika instruktioner på uppdrag av samvete eller tro). Vi rekommenderar alla våra kunder har en nuvarande levande vilja / hälso-och Sjukvårdsdirektivet / Advance direktiv. Däremot är en inte Resuscitate Order ett dokument som endast är lämpligt för allvarligt sjuka, eftersom det instruerar läkare att inte göra ansträngningar för att återuppliva dig från hjärtstopp. Denna instruktion är inte lämplig för alla kunder och bör endast ges efter samråd med din läkare.

varför ska jag överväga att utse en professionell förvaltare för att hantera förtroendet för mina barn? Är inte förtroendeföretag för dyra?

ett professionellt förtroendeföretag kan väl vara värt sina avgifter. Tänk på följande skäl till varför det kanske inte är bäst att utse en familjemedlem: först, genom att fungera som förvaltare, din familjemedlem utsätts för ansvar som han eller hon inte har någon utbildning. För det andra kan förhållandet mellan din familjemedlem och förtroendemottagarna betonas av den ekonomiska förvirring som skapats av förtroendet. Slutligen, om förvaltaren misslyckas i något avseende, skulle du hellre få dina barn att söka rättslig prövning från sin släkting eller från en licensierad och FÖRSÄKRAD professionell? Gör det bästa valet för din familj, men avvisa inte professionella förvaltare ur hand.

min granne säger att jag behöver ett levande förtroende. Jag har en vilja. Har jag missat något?

levande förtroende används ofta i stället för en sista vilja som det primära sättet att överföra tillgångar vid döden. De har unika egenskaper som gör dem till ett attraktivt alternativ för vissa individer. I jämförelse med testamenten är levande förtroende mer privata och tillåter gården att passera utan probate om det är korrekt genomfört, bland andra egenskaper. Men levande förtroende är också mer komplexa att skapa, kräver mer underhåll och kan ofta misslyckas med att undvika bouppteckning om de försummas. Acceptera inte din granne ord du miste, men har ett samtal med en kvalificerad egendom planering advokat att bedöma själv om en levande förtroende uppfyller dina behov.