Private Health Services Plan eller Health Spending Account – Tax-Free Benefit foremanställda

Business-> Private Health Services Plans (PHSP)

ett företag kan dra av Private Health Services Plan (PHSP) eller health Spending Account (HSA) betalningar gjorda på uppdrag av anställda och deras beroende. Dessa betalningar är inte beskattningsbara för de anställda, och det finns inga CPP-eller EI-Premier på dessa betalningar.

om anställda betalar en del av Phsp-premierna, kvalificeras detta som en medicinsk utgift av arbetstagaren för medicinska utgiftskattekrediter.

S. 248 (1) i inkomstskattelagen definierar en PHSP som

	ett försäkringsavtal avseende sjukhuskostnader, sjukvårdskostnader eller någon kombination av sådana kostnader, eller
	en sjukförsäkring plan eller sjukhusvård försäkring plan eller någon kombination av sådana planer,

utom provinsiella och federala regeringen hälso-och sjukförsäkringplaner.

Canada Revenue Agency (CRA) anser att en plan är en PHSPas länge som alla eller väsentligen alla (i allmänhet 90% eller mer) av premiumspaid enligt planen är för sjukvårdskostnader som är berättigade till medicalexpense tax credit (METC). Dessa kostnader inkluderar recept, medicinsk, tandvård, synvård och sjukhusutgifter. För merinformation om kvalificerade sjukvårdskostnader, se vår artikel om eligiblemedical expenses.

både inkorporerade och oinkorporerade företag (egenföretagare,partnerskap) kan ha Phsp, men det finns olika begränsningar för var och en. Behandlingen för företag är mer gynnsam än för oinkorporerade företag.

ett Hälsoutgiftskonto (HSA) kan kvalificera sig som PHSP ifit uppfyller kriterierna i IT-339 (se länkar längst ner). Se IT-529 nedan för mer information om hälso-och sjukvårdskostnader konton och otherflexible anställd förmånsprogram.

det måste finnas ett dokument som beskriver täckningen för anställda inom ramen för PHSP. Om det inte finns några begränsningar för täckningen kommer Planen sannolikt inte att kvalificera sig som en PHSP. I detta dokument kan företaget ställa in olika årliga gränser för Phsp-förmåner som tillhandahålls tillolika anställningsgrupper i företaget.

PHSP för företag

	inkomstskattelagen sätter inte en gräns för hur mycket avdrag som tillåts för PHSP-Premier.
	en PHSP kan ställas in för ett bolag med endast aktieägare som anställda
	betalningar för sjukvårdskostnader för aktieägare kommer endast att kvalificera om aktieägaren fick förmånen i sin egenskap av anställd, inte som aktieägare. För att förmånerna ska kvalificera sig aktieägaren måste vara aktivt engagerad i företagets affärsverksamhet-se CRA Technical Interpretation 2003 – 0050541e5 (pdf) fördelarna måste vara rimliga och överensstämma med vad som skulle erbjudas en armlängdsanställd som tillhandahåller liknande tjänster

för att betraktas som en anställd, förutom att vara aktivtinvolverad i verksamheten, bör aktieägaren ha en anställning kontrakt med företaget. Måste en lön betalas till aktieägaren / arbetstagaren, eller kan betalning endast ske med utdelning? Vi harinte hittat ett tydligt svar på denna fråga. För att fela på försiktighetssidan skulle det vara klokt för aktieägaren att få åtminstone en del aversättning via lön.

PHSP för ensam aktieägare ensam anställd

teknisk Tolkning 2014-0521301e5(pdf) utfärdad av CRA den 25 juni 2014 indikerar att en plan för en Sole employee-aktieägare sannolikt inte skulle kvalificera sig som PHSP eftersom den inte innehåller de nödvändiga försäkringselementen. Slutsatsen av tolkningen är ” i allmänhet, där en enda aktieägare också är ensam anställd, skulle CRA anse att den enda aktieägaren-arbetstagaren får förmånerna i sin egenskap av aktieägare såvida han eller hon inte kan visa att anställda, som inte är aktieägare, med liknande uppgifter och ansvar gentemot ett annat bolag av samma storlek får liknande fördelar enligt en liknande Plan.”

straff där betalning till aktieägare inte kvalificerar sig som PHSP-Betalning

om betalningen av aktieägares sjukvårdskostnader inte kvalificerar sig som en Phspp-betalning, kommer detta att vara en beskattningsbar förmån för aktieägaren och kommer inte att vara enavdragbar kostnad för bolaget, så det finns dubbelbeskattning av beloppet. I 2004 skatt rättsfall SpicySports Inc. V. drottningen, det fastställdes att en aktieägarförmån hade tilldelats en aktieägare/anställd när en stor betalning gjordes från acost-Plus PHSP.

Administration av PHSP

det finns många organisationer som kommer att inrätta och administrera en PHSP för ett företag, ofta på en “kostnad plus” basis.

betalningar som görs direkt från en arbetsgivare till en anställd för återbetalning av kvalificerade sjukvårdskostnader kan kvalificera sig som Phsp-premier, där arbetsgivaren enligt anställningsavtalet är skyldig att betala sådana utgifter. Det är viktigt att ha anställningsavtalet ordentligt inrättat, och professionell rådgivning inom detta område rekommenderas.

PHSP för Oinkorporerade företag

inkomstskattelagen s. 20.01

betalningar som görs av ett icke-företag (egenföretagare eller partnerskap) till eller under en PHSP kan vara avdragsgilla från affärsinkomster enligt S. 20.01 i IncomeTax-lagen, om

	individen är aktivt engagerad i verksamheten regelbundet och kontinuerligt, och
	under innevarande eller föregående beskattningsår, exklusive avdrag för Phsp-kostnader, mer än 50% av individens totala intäkter för året är från verksamheten, eller individens inkomst under året från andra källor än verksamheten inte över 10 000 dollar och

Phsp-beloppen ska betalas enligt ett avtal mellan individen eller partnerskapet och en person som är licensierad eller auktoriserad att bedriva försäkringsverksamhet eller att erbjuda allmänheten sina tjänster som förvaltare, en person eller partnerskap i branschen för att erbjuda allmänheten sina tjänster som administratör av privata hälsovårdsplaner, eller ett skattebefriat företag eller organisation som individen är medlem i, eller en fackförening där individen eller en majoritet av individens anställda är medlemmar

en oinkorporerad verksamhet kan inte bara göra betalningar direkt från employerto anställd, eftersom detta inte kommer att kvalificera sig som en PHSP. Det är nödvändigt att ha en försäkringsplan eller en “cost plus” – plan via en tredje part. Vidare, om det inte finns några anställda som omfattas av PHSP förutom ensamägaren, anser CRA att en “kostnad plus” – plan inte kommer att utgöra försäkring, så kommer inte att kvalificera sig som aPHSP. Se TaxInterpretation 2001-0101935. Planen på plats måste vara en försäkringplan, inte baserad på kostnad plus en administrationsavgift.

det tillåtna avdraget för Phsp-kostnader för en oinkorporerad verksamhet begränsas av S. 20.01(2) i inkomstskattelagen. Om företaget tillhandahåller täckning enligt PHSP till heltidsanställda anställda i armlängdsområdet, och 50% eller mer av de anställda i verksamheten är anställda i armlängdsområdet, kommer det högsta tillåtna avdraget för enmansföretag och underhållsberättigade att vara lika med kostnaden för likvärdig täckning enligt planen för de anställda i armlängdsområdet.

om det inte finns några andra anställda, eller färre än 50% av de anställda arearm-längd anställda, Det högsta tillåtna avdraget för enmansinnehavaren och anhöriga kommer att vara ett årligt belopp som motsvarar den totala $1,500 för varje enskild firma, make, och anhöriga ålder 18 eller mer, plus $750 för varje beroende under 18. Således för en enskild innehavare med en make och 2barn under 18 år skulle det årliga tillåtna avdraget vara högst $4500.

försäkrade och självförsäkrade planer och” alla eller väsentligen alla “

se TaxInterpretation 2016-0651291e5 utfärdat januari 2019 angående CRA: s position om försäkrade och självförsäkrade planer och hur de kan uppfylla” allor väsentligen alla ” villkor för ett kalenderår.

Kanada Revenue Agency (CRA) resurser

Varning:Köparen akta sig när det gäller hälsoutgifter konton

T4002 affärs – och Yrkesinkomst (oinkorporerade företag)-Sök efter privata hälsovårdsplaner

IT-339R2 betydelsen av privata hälsovårdsplaner (1988 och efterföljande beskattningsår) (Arkiverad)

IT – 529 flexibla anställningsförmånsprogram (Arkiverad)

Guide T4130, arbetsgivares guide-skattepliktiga förmåner och ersättningar

CRA: s nya position på Phsp, från och med 1 januari 2015

inkomstskatt folios:

S1-F1-C1: Medicinsk Kostnadsskattekredit

S1-F1-C2: funktionshinder skattekredit

S1-F1-C3: funktionshinder stöder avdrag

S2-F1-C1: hälso-och välfärdsförtroende för anställda

S2-F3 – C2: förmåner och ersättningar som erhållits från anställning-från och med 24 maj 2019, för närvarande under granskning

Skattetips:

använd en Phsp eller HSA för att ge skattefria fördelar för dina anställda.

få professionell skatterådgivning på din PHSP eller HSA innan du ställer in den för att säkerställa att den kvalificerar sig.

Reviderad: November 29, 2021