Trusteed IRAs vs Trusts som mottagare-vilken strategi är rätt för dig?

du kanske har märkt en flurry av nyligen rubriker som involverar” Trusteed IRAs ” så många finansiella organisationer har marknadsfört dem som deras senaste och bästa IRA-strategi. Så, vad är den här nya IRA-trenden och är den rätt för dig?

namngivning av IRA-mottagare

först och främst är det viktigt att notera att pengar i enskilda pensionskonton inte vanligtvis omfattas av en vilja. Istället distribueras ett IRA-arv enligt mottagarbeteckningsformulär som du fyller i när du öppnar kontona eller senare ändrar. Det är viktigt att se till att dina mottagare regelbundet granskas och hålls aktuella. IRA-mottagare är omöjliga att byta när ägaren går bort.

individer som stödmottagare

IRA är ofta strukturerade där mottagaren namnges som en specifik individ. I det här scenariot tar din mottagare kontroll över IRA-tillgångarna vid din död. Det finns många risker förknippade med denna strategi, till exempel:

• du har ingen kontroll över hur IRA senare används eller distribueras. Om din mottagare vill dra tillbaka hela IRA och betala inkomstskatten eller senare namnge någon annan som den ultimata mottagaren av dina IRA-tillgångar, kan de göra det eftersom de har fullständig kontroll.
• mindre barn kan inte ärva en IRA. De måste vara 18 år gamla. Om din förmånstagare är minderårig och inget förvaltararrangemang har skapats, kommer IRA i allmänhet att sättas i kontroll av någon som beslutats av en domstol (som kanske inte hanterar eller distribuerar det som du hade tänkt), tills den minderåriga blir 18, när den minderåriga kommer att ha ensam kontroll över IRA (och kan spendera allt omedelbart (och betala alla inkomstskatter på ett år).
• din mottagare kan vara en spendthrift, ha ett drog-eller alkoholmissbruksproblem och sluta slösa IRA-tillgångarna.
• din IRA kan också bli tillgänglig för mottagarens fordringsägare och/eller ex-make / maka.

Trusts som mottagare vs Trusteed IRAs

vissa människor väljer att namnge ett förtroende, inte en individ, som mottagare av deras IRA och andra pensionskonton för att skydda mot risker som de som nämns ovan. Men växande antal finansiella institutioner utnyttjar trusteed IRA som ett alternativ till att namnge ett förtroende som mottagare.

en trusteed IRA är en form av individuellt pensionskonto där IRA själv helt enkelt blir som ett förtroende hos finansinstitutet som tjänar som förvaltare. (Detta skiljer sig från den traditionella förvaringsinstitutet IRA, där finansinstitutet bara innehar tillgångarna på uppdrag av IRA-ägaren, som behåller full juridisk kontroll över kontot.)

kostnad: Trusteed IRA är i allmänhet billigare än att anställa en advokat för att utarbeta ett förtroende. Det kommer dock fortfarande att finnas en uppställningsavgift, liksom pågående avgifter, med trusteed IRAs. Med tanke på att trusteed IRA vanligtvis kräver användning av förtroendeföretagets hanterade kontotjänster och kan ta ut ytterligare förvaltningsavgifter, kommer trusteed IRA ofta att bli mycket dyrare än att ha ett separat förtroende utarbetat. Och ironiskt nog är det faktum att investeringsminimum (eller direkta avgifter) är så vanliga för trusteed IRA: er att det är osannolikt att det är billigare än att bara utarbeta ett separat förtroende för ett litet konto (där den minsta trusteed IRA-avgiften kommer att bära), inte heller är trusteed IRA sannolikt att vara billigare för ett stort konto (där Trust drafting fee är mycket mindre än att betala löpande förvaltningsavgifter på en betydande tillgångsbas).

Ägare Oförmögen: Om IRA-ägaren blir oförmögen har förvaltade IRA: er bestämmelser som gör det möjligt för förvaltaren (finansinstitutet) att fortsätta hantera IRA. Att utföra uppgifter som att göra nödvändiga minimifördelningar (RMD) skulle fortsätta utan avbrott. Däremot, med en vårdnadshavare IRA, fryser all aktivitet när IRA-ägaren blir oförmögen, tills och om inte en vårdnadshavare utses eller ett Fullmaktsdokument tillhandahålls av en advokat. Om korrekt fastighetsplanering görs av IRA-ägaren kommer det att finnas en fullmakt på plats för denna beredskap.

garanterade efterföljare: både truster och trusteed IRA: er tillåter dig att namnge efterföljare. I händelse av att din primära mottagare dör, säkerställer denna beredskap att dina tillgångar bara hamnar där du vill att de ska (ex: inte i händerna på en ex-make eller styvbarn etc.).

säkerställa “Stretch”: både truster och trusteed IRA kan säkerställa att IRA-tillgångarna fortsätter att ackumuleras på en skatteuppskjuten (eller potentiellt skattefri) basis så länge är tillåtet. (Det är omöjligt att garantera sträckan om din mottagare är en individ och ärver fullständig kontroll över IRA.)

skydd från fordringsägare: Trusteed IRA kan ge en högre skyddsnivå mot fordringsägare än att lämna en IRA direkt till en individ, men de är inte lika effektiva som enskilda litar på att IRA-ägaren skapar sig själv. Trusteed IRA: er måste betala ut RMD: erna varje år till mottagaren, och det finns inget sätt att skydda RMD-fonderna, så en borgenär kan få tillgång till dem på det sättet. Alternativt, med ett förtroende, kan förvaltaren välja att behålla RMDs i förtroendet, istället för att betala ut dem, vilket skyddar RMDs från mottagarens kända fordringsägare.

utnämning av förvaltare: endast ett finansiellt institut kan vara ansvarig för en trusteed IRA. Ett förtroende är dock en separat enhet från IRA-leverantören, så när ett förtroende används som mottagare kan familjemedlemmar eller andra utses till förvaltare eller medförvaltare.

Olyckliga Mottagare: Med en trusteed IRA är förvaltaren IRA-leverantören, så IRA har ofta begränsningar som hindrar mottagare från att byta till en ny finansiell institution. Detta innebär att om framtida stödmottagare är missnöjda med trusteed IRA-leverantören kan det inte finnas något effektivt sätt att byta leverantörer efter den ursprungliga IRA-ägarens död. Däremot har förvaltaren med ett förtroende befogenhet att bestämma vilka finansiella rådgivare eller penningförvaltare som är associerade med kontot (förmåga att anställa/avfyra). Följaktligen är det kanske ingen överraskning att ett växande antal IRA – vårdnadshavare rullar ut trusteed IRA-alternativ-det är en väg att nästan “garantera” att de kommer att behålla kontrollen över IRA-kontot efter den ursprungliga IRA: s död, utan liten eller ingen förmåga att någonsin bli avfyrade i framtiden.

flexibilitet: med en trusteed IRA blir det svårare, om inte omöjligt, för en mottagare att få mer än RMD, om det behövs. Men med ett förtroende kan förvaltaren ges flexibilitet att fördela ytterligare belopp från IRA till mottagaren, för medicinska nödsituationer, för att hjälpa till att köpa ett hus eller andra ändamål som du skulle godkänna.

Arkiveringsskatter: utan tvekan är skatterapportering en enklare process med en trusteed IRA. Mottagaren av trusteed IRA rapporterar helt enkelt distributioner när de inträffar med Form 1099-R. Med ett förtroende som mottagare skickas formuläret 1099-R till förtroendet, vilket i sin tur lämnar in en årlig blankett 1041 för rapportering av förtroendeskatt och måste sedan distribuera ett formulär K-1 till någon mottagare för att rapportera sin andel av RMD-inkomst om/när RMD: erna överförs till den mottagaren.

summan av kardemumman

medan en trusteed IRA kan erbjuda många egendom planering fördelar och verka som en tilltalande och enkelt alternativ för dem med små eller måttliga IRA, verkligheten är att alla dessa saker kan åstadkommas genom en med hjälp av ett förtroende som mottagaren, som sannolikt kan vara en mindre kostnad och mer flexibel lösning, samtidigt som den erbjuder ytterligare egendom planering fördelar och skydd samt, såsom robust tillgångsskydd, kontroll av fördelningen av tillgångar eller skyddande fastighetsskatt.

för att bestämma det bästa sättet att bestämma vilken strategi som är bäst för dig, prata med en erfaren fastighetsplaneringsadvokat som lyssnar noga på dina behov och önskemål, förstår de komplexa ekonomiska och skattemässiga överväganden som är förknippade med IRA-planering (och hur man utarbetar och administrerar ett IRA-förtroende), har djup kunskap om fastighetsrätt, skattelagar och strategier och vem är villig att arbeta tillsammans med dina andra betrodda rådgivare.

Gary Altman, Esq. är rektor och grundare av estate planning law firm, Altman & Associates, med kontor i Maryland, Washington, D. C. och norra Virginia.