Vad är byggbranschen systemet?

om du är egenföretagare i byggnads-eller byggbranschen bör du betala skatt enligt construction Industry Scheme (CIS).

denna guide kommer att förklara vad byggbranschen systemet och svara på följande:

• när behöver entreprenörer och underleverantörer registrera sig för CIS?
• vilket byggnadsarbete täcker CIS?
• när gäller inte CIS?
• hur fungerar CIS-avdrag för entreprenörer?
• hur fungerar CIS-avdrag för underleverantörer?
• vilka är reglerna för CIS och IR35?
• Hur kan Countingup hjälpa?

Vad är byggbranschen systemet?

construction Industry Scheme (CIS) är ett system som HMRC använder för att samla in inkomstskatt från underleverantörer som arbetar inom byggande. Enligt systemet drar entreprenörer pengar från en underleverantörs betalningar och skickar beloppet till HMRC.

dessa avdrag fungerar som förskottsbetalningar till underleverantörens skatte-och Nationalförsäkringsavgifter.

om du är en CIS-registrerad underleverantör, håller entreprenören som anställde dig 20% av sina betalningar till dig. Om du inte är registrerad är beloppet 30%.

när behöver entreprenörer och underleverantörer registrera sig för CIS?

entreprenörer måste registrera sig för CIS om:

• de betalar underleverantörer för byggnadsarbete
• deras verksamhet gör inte byggnadsarbete men har spenderat mer än 3 miljoner på byggandet under de 12 månaderna sedan de gjorde sin första CIS-betalning (en ‘bedömd entreprenör’)

underleverantörer måste registrera om:

• de gör byggnadsarbete för en entreprenör

småföretag kan falla under en eller båda av dessa kategorier. Om ditt företag faller under båda måste du registrera dig som entreprenör och underleverantör.

vilket byggnadsarbete täcker CIS?

enligt HMRC täcker CIS allt byggnadsarbete, inklusive:

• förberedelse på plats
• ändringar
• demontering
• Konstruktion
• reparationer
• dekorering
• rivning

systemet omfattar även alla affärsstrukturer, inklusive aktiebolag, enskilda näringsidkare och partnerskap.

det finns dock vissa jobbtyper som CIS inte täcker, inklusive:

• arkitektur och lantmäteri
• byggnadsställningar hyra (utan arbete)
• Matta montering
• leverera material
• icke-byggnadsarbete, som att köra en matsal

när gäller inte CIS?

det finns vissa situationer där CIS inte gäller om du är entreprenör, till exempel om ditt arbete är:

• betalas av en välgörenhetsorganisation eller förtroende
• betalas av ett styrande organ eller rektor för en underhållen skola på uppdrag av den lokala utbildningsmyndigheten
• på underleverantörens egen egendom och värt mindre än 1 000 1 000, exklusive material

systemet gäller inte heller för bedömda entreprenörer som du betalar för:

• arbeta på en fastighet för ditt eget företag som inte är till salu eller hyra
• ett byggkontrakt värt mindre än 1 000 1,000 xnumx xnumx exklusive material

hur fungerar CIS-avdrag för entreprenörer?

som entreprenör måste du registrera dig för CIS innan du tar på dig din första underleverantör.

hur man registrerar sig för CIS som entreprenör

för att registrera sig för systemet måste du ställa in som en ny arbetsgivare med HMRC. När du har registrerat dig kommer HMRC att kontakta dig med den information du behöver för att registrera dig som CIS-entreprenör.

när du registrerar dig som ny arbetsgivare måste du göra det före den första lönedagen. Tänk på att det kan ta upp till fem arbetsdagar att få din arbetsgivare PAYE (betala som du tjänar) referensnummer. Du kan dock inte registrera dig mer än två månader innan du börjar betala människor.

slutligen, om ditt företag börjar anställa personer på eller efter 6 April (början av ett nytt skatteår), får du ditt arbetsgivares referensnummer senast den 31 juli.

vad händer om jag behöver betala någon innan jag har mitt PAYE-referensnummer?

för att betala en anställd innan du får din arbetsgivare PAYE referensnummer, bör du:

• kör lön (mer information här).
• lagra din fullständiga betalningsinlämning (ett dokument som arbetsgivare måste skicka till HMRC varje gång de betalar sina anställda).
• skicka en sen full betalning inlämning till HMRC. Men om du skickar en sen full betalningsinlämning utan giltig anledning kan du få ett varningsmeddelande eller ett straff för att rapportera sent.

arbeta med nya underleverantörer

innan du arbetar med några underleverantörer måste du verifiera dem med HMRC för att se om de är registrerade för CIS eller inte. Du behöver denna information för att bestämma vilken kurs du ska göra CIS-avdrag på (20% för registrerade och 30% för icke-registrerade). Du kan verifiera en underleverantör med antingen:

• HMRC: s CIS-programvara
• kommersiell CIS-programvara

detaljerna du behöver för att verifiera en underleverantör inkluderar:

• din unika Skattebetalarreferens (UTR)
• ditt HMRC-kontokontorets referensnummer
• din HMRC-arbetsgivarreferens

du behöver också några detaljer från underleverantören. Om de är en enskild näringsidkare behöver du:

• deras UTR
• deras nationella försäkringsnummer

för aktiebolag behöver du deras:

• företagsnamn
• företag UTR
• företagsregistreringsnummer

om du arbetar med ett partnerskap behöver du:

• deras nominerade partnerinformation
• deras handelsnamn
• deras partnerskap UTR

om du har arbetat med en underleverantör utan att inkludera dem på en CIS-avkastning (förklaras i ett senare avsnitt) under de senaste två åren måste du verifiera dem igen.

göra CIS-avdrag när du betalar underleverantörer

som vi redan har förklarat måste du som entreprenör göra CIS-avdrag i den takt som HMRC berättar när du verifierar underleverantören.

när du gör avdrag börjar du med underleverantörens bruttobetalning (summan av fakturan) och tar bort sina utgifter, inklusive för:

• moms
• Material
• utrustning som nu är oanvändbar (‘förbrukningsvaror’)
• bränsle som används, utom för resor
• utrustning som hyrs för detta jobb (‘anläggningsuthyrning’)
• tillverkning eller prefabricering av material

slutligen måste du betala CIS-avdraget för varje underleverantör till HMRC senast den 22: e varje månad genom CIS-systemet som de skapade för dig när du registrerade dig. Om du inte gör det, HMRC kan debitera dig ränta eller påföljder.

efter att ha betalat dem måste du också ge dina underleverantörer ett betalnings-och avdragsdeklaration inom 14 dagar efter slutet av varje skattemånad.

för att undvika mixups är det viktigt att hålla exakta register över bruttobeloppet som dina underleverantörer fakturerade, samt för utgifter och avdrag. Viktigt, du måste hänga på dessa poster i tre år efter utgången av deras respektive skatteår. Misslyckas med att visa dina poster till HMRC och du kan få böter rejäl summor. Vi förklarar mer om påföljder i nästa avsnitt.

arkivering CIS månadsavkastning som entreprenör

som nämnts måste du informera HMRC om de månatliga betalningarna du gör till underleverantörer. Du gör detta genom att skicka en månatlig CIS-retur, som du måste lämna in senast den 18: e varje månad. Om du missar den tidsfristen, HMRC kan slå dig med en straff på 100 straff. Låter inte så illa? Denna påföljd kan öka till 3 000 xnumx xnumx xnumx beroende på hur sent du lämnar in din CIS-avkastning. Inte perfekt!

du kan arkivera returer med hjälp av CIS-onlinetjänsten eller kommersiell CIS-programvara. Även om du inte har betalat några underleverantörer under en viss månad måste du fortfarande berätta för HMRC. Du kan göra det med ditt CIS online-konto, som du får tillgång till när du registrerar dig.

men om du slutar använda underleverantörer tillfälligt kan du göra en inaktivitetsförfrågan genom att kontakta HMRC. Begäran varar i sex månader (om du inte kontaktar HMRC för att lyfta den tidigt).

du måste också låta HMRC veta om:

• din adress ändras
• din företagsstruktur ändras
• en entreprenör dör
• du tar på en annan entreprenörs verksamhet
• du har slutat handla eller använda underleverantörer

hur fungerar CIS-avdrag för underleverantörer?

som underleverantör behöver du inte registrera dig för CIS. Det kan dock fortfarande vara bra eftersom registrerade underleverantörer bara får 20% av sin Betalning dras av snarare än 30%.

Alternativt kan du ansöka om ‘brutto’ betalningsstatus, vilket hindrar din entreprenör från att göra något CIS-avdrag. Underleverantörer kan kvalificera sig för denna status om:

• de uppfyller vanligtvis sina skatteförpliktelser i tid
• deras verksamhet gör byggnadsarbete (eller tillhandahåller arbetskraft för det) i Storbritannien
• de driver sin verksamhet via ett professionellt bankkonto som Countingup

du måste också ha en årlig omsättning på över 30 000 xnumx xnumx xnumx. HMRC granskar bruttobetalningsstatus varje år, så fortsätt med villkoren i systemet (som att uppfylla skattefrister) för att se till att du följer.

hur man registrerar sig för CIS som underleverantör

för att registrera sig för CIS-systemet behöver du din:

• företags-eller handelsnamn
• National Insurance number
• Unique Taxpayer Reference (UTR)
• momsregistreringsnummer om du är momsregistrerad

registreringsprocessen är dock olika beroende på ditt företags juridiska struktur:

• enskilda handlare kan registrera sig för CIS online, med ditt utr-och Government Gateway-ID och lösenord för din självbedömning (du måste registrera dig för självbedömning för att få dessa uppgifter).
• aktiebolag fyll i detta företagsregistreringsformulär.
• partnerskap fyll i detta registreringsformulär för partnerskap. Observera att HMRC kommer att behandla denna registrering som separat från den enskilda näringsidkarens registrering.

få betalt via CIS

innan du kan få betalt via CIS måste din entreprenör verifiera dig med HMRC. Se till att du ger dem samma företagsnamn som du använde när du startade ditt företag, liksom din unika Skattebetalarreferens.

din entreprenör kan inte verifiera dig om du inte är registrerad, vilket innebär att dina CIS-betalningar kommer att bli föremål för den högre 30% avdragsgraden.

efter att ha betalat dig, se till att din entreprenör skickar dina CIS-uttalanden inom 14 dagar efter slutet av varje skattemånad. Du behöver dessa för att räkna ut om du är skyldig skatt eller nationell försäkring eller om du är skyldig en återbetalning för att betala för mycket.

dessutom finns det vissa kostnader på din faktura att din entreprenör kommer att ta av din bruttobetalning före CIS-avdrag. Dessa inkluderar kostnader för:

• moms
• material som du har betalat för direkt
• utrustning som nu är oanvändbar (‘förbrukningsbutiker’)
• anläggning (fabrik) anställd för jobbet
• tillverkning eller prefabricering av material

det är också viktigt att hålla exakta register för din självbedömningsdeklaration.

CIS-avdrag och betala skatt

eftersom dina CID-avdrag går mot dina skatte-och försäkringsavgifter påverkar de också din totala skatteskuld (hur mycket du är skyldig).

enskilda näringsidkare och partners som betalar skatt genom självbedömning bör registrera de fullständiga fakturabeloppen som inkomst och sedan lista CIS-avdrag i ett särskilt avsnitt.

HMRC kommer att använda din självbedömning självdeklaration för att räkna ut hur mycket du är skyldig. Om du fortfarande är skyldig skatt måste du betala den senast den 31 januari efter utgången av det skatteåret. HMRC kan dock också vara skyldig dig en återbetalning.

aktiebolag kan kräva tillbaka CIS-avdrag genom det månatliga lönesystemet.

vilka är reglerna för CIS och IR35?

snabb påminnelse: IR35 är en del av skatteflyktslagstiftningen för att förhindra att både företag och entreprenörer missbrukar kryphål. Att anställa en entreprenör är mer skatteeffektivt för företag eftersom de inte behöver betala nationell försäkring för individen och spara pengar på andra förmåner som en anställd skulle njuta av.

det är viktigt att komma ihåg att IR35 prioriterar CIS. Så, entreprenörer, underleverantörer och kunder måste faktor det i den nuvarande processen när det handlar om byggkontrakt.

om betalningar är föremål för PAYE enligt IR35-reglerna behöver du inte oroa dig för CIS. Men om de reviderade IR35-reglerna inte gäller för ditt kontrakt måste din klient överväga om de behöver hålla inne skatt på betalningar enligt CIS-reglerna.

om IR35 inte gäller, tar CIS prioritet för de flesta kunder, om inte deras årliga omsättning är över 10,2 miljoner. Om du är registrerad som egenföretagare måste du dock överväga både IR35 och CIS enligt den reviderade IR35-lagstiftningen.

spara tid på redovisning admin med Countingup

Countingup är verksamheten bytesbalans och bokföringsprogram i en app. Det automatiserar tidskrävande ekonomisk admin så att du kan fokusera på att driva ditt företag. Med omedelbar fakturering, automatisk kostnadskategorisering och kassaflödesinsikter kan du tryggt hålla koll på din företagsekonomi varje dag. Läs mer här.