Traslado de activos a un fideicomiso familiar – Sudáfrica

¿Cuáles son las consideraciones importantes al trasladar activos a un fideicomiso? Esta pregunta sobre el traslado de activos a un fideicomiso familiar se planteó en la revista de Finanzas Personales, en el segundo trimestre de 2013. Se pidió consejo al socio de Netto Ian Beere.

Pregunta: Necesito asesoramiento sobre si es conveniente trasladar los activos a un fideicomiso familiar en la siguiente situación

Mis tres hermanos son miembros de una corporación cercana (CC) que posee un edificio con inquilinos residenciales y comerciales. El edificio fue construido en 2005 y su valor actual es de unos 4 millones de Rand. La razón para formar el fideicomiso sería evitar cualquier implicación financiera en caso de que alguno de los miembros muriera. Si la familia del fallecido reclamaba su parte del CC, los miembros restantes podrían no estar en condiciones de pagarlos. Además, el edificio es un legado familiar. La familia siente que trasladar los activos a un fideicomiso protegería el edificio para la próxima generación.

Entendemos que formar un fideicomiso es muy caro y que los impuestos sobre fideicomisos en Sudáfrica pueden ser pesados. Por favor avisar?

Respuesta:

Según entiendo la situación, a la familia le preocupa que los herederos de un hermano fallecido quieran vender la propiedad para poder acceder a su capital. Los hermanos restantes tendrían que empezar de nuevo a una escala más pequeña.

La visión es que las familias de los hermanos se beneficien de los ingresos de la inversión en el futuro previsible.

Activos en movimiento: algunos antecedentes legales sobre fideicomisos y corporaciones cercanas

Un fideicomiso o una CC es una “persona” legal que puede poseer activos y recibir ingresos. En este caso, los hermanos son dueños del CC y el CC a su vez es dueño de la propiedad. Los ingresos de la propiedad se pagan al CC en forma de alquiler por los inquilinos y esos ingresos se utilizan primero para pagar gastos, después de lo cual el beneficio se distribuye a los propietarios en proporción a su porcentaje de propiedad. Esta distribución se denomina dividendo.

Mover activos – ¿qué pasaría si la propiedad fuera propiedad de un fideicomiso, no de un CC?

Una situación similar se aplicaría si la propiedad fuera propiedad de un fideicomiso. La distribución de las ganancias de un fideicomiso generalmente se grava en manos de quien lo recibe, lo que significa que puede terminar pagando menos impuestos al distribuir las ganancias a cada miembro de la familia, en lugar de solo un beneficiario. Bajo la legislación actual, la propiedad directa de la propiedad por un fideicomiso sería más eficiente que la propiedad por un CC, pero los cambios propuestos en la ley tributaria anunciados por el Ministro de Finanzas en su discurso sobre el Presupuesto en febrero pueden resultar en que haya poca diferencia entre los dos en el futuro.

¿Cuál es la diferencia entre un CC y un fideicomiso?

1. Nadie puede “poseer” un fideicomiso: esta es la diferencia fundamental entre un CC y un fideicomiso. Puede crear un fideicomiso (siendo el fundador), puede controlar un fideicomiso (siendo un fideicomisario) y puede disfrutar de recibir ingresos de un fideicomiso (como beneficiario).

2. Un fideicomiso no forma parte de un patrimonio fallecido: como un fideicomiso no es algo que usted posea, no cae en su patrimonio a su muerte. Por lo tanto, puede continuar ejecutándose de acuerdo con la escritura de fideicomiso después de su muerte. Un CC, por otro lado, es un activo en su patrimonio y debe venderse o transferirse a sus herederos.

Entonces, ¿esta propiedad familiar debe estar en un fideicomiso?

Sí, ya que el objetivo principal de los hermanos es proporcionar ingresos y un legado a la familia; un fideicomiso es el vehículo ideal para la situación, porque “vive” más allá de la vida de los beneficiarios fundadores. De hecho, si hubieran utilizado un fideicomiso en lugar de un CC inicialmente, podrían haber ahorrado algunos impuestos ya. Además, el costo de administrar un fideicomiso debe ser similar al costo de administrar un CC, para que no haya sorpresas desagradables.

¿Cuáles son los problemas a tener en cuenta al establecer un fideicomiso?

Establecer un fideicomiso puede costar entre R4, 000 y R12,000. Se debe considerar cuidadosamente la redacción de la escritura de fideicomiso porque desea asegurarse de que el fideicomiso sea efectivo para los impuestos y también de que su familia continúe beneficiándose cuando muera.

Tenga cuidado de considerar cómo se debe administrar el fideicomiso después de la muerte de todos los hermanos. Cuando los ingresos de un fideicomiso se dividen entre muchos beneficiarios de la segunda generación, pueden surgir conflictos a medida que diferentes miembros de la familia luchan por el control.

Mover activos del CC al fideicomiso

El desafío de mover activos del CC existente a un fideicomiso es que le costará en términos de impuestos sobre ganancias de capital y derechos de transferencia. También habrá consideraciones de IVA. Hay tres opciones posibles a considerar.

La primera opción sería vender los activos de la CC a un fideicomiso y luego cerrar la CC.

La segunda opción sería transferir la propiedad del CC a un fideicomiso y mantener ambos activos. Usted haría bien en mirar esto con su contador, que será capaz de aconsejarle sobre los costos y beneficios de cada opción. Si bien es probable que la opción dos sea más barata desde el punto de vista fiscal, será más costosa de ejecutar, porque tendrá dos entidades.

La opción tres es que los hermanos podrían entrar en un acuerdo de compra y venta, respaldado por un seguro de compra y venta en la vida de los demás. Esto tendrá el efecto de pagar el valor de las acciones de cualquier miembro fallecido a su familia, dejando a los dos restantes como propietarios únicos.

Si bien la opción tres resuelve el problema del patrimonio a un costo mucho menor que la transferencia de la propiedad, probablemente no refleje la visión de la familia. En esta etapa, el acuerdo de los miembros es un documento importante que regula cómo los miembros del CC se relacionan entre sí. Este acuerdo también puede utilizarse para alcanzar determinados objetivos en caso de fallecimiento de un miembro. Un buen planificador o abogado de impuestos puede recomendar un cambio en el acuerdo de los miembros que resuelva el problema en caso de muerte sin que cueste mucho dinero en este momento. La forma en que se redactan los testamentos de los hermanos también puede ser una consideración importante en la planificación efectiva.

Como siempre, el asesoramiento jurídico y financiero objetivo antes de mover activos puede devolverle los impuestos ahorrados, sin mencionar la burocracia y la burocracia.