Una guía del SIE para el alivio de pérdidas

¿Qué es el alivio de pérdidas?

La desgravación de pérdidas permite a un inversor compensar una pérdida sufrida por una empresa EIS con su factura del impuesto sobre las ganancias de capital o su factura del impuesto sobre la renta. Pueden reclamar una reducción de pérdidas en el año fiscal en el que se dan cuenta de la pérdida o en el año fiscal siguiente. Esto se suma a otras desgravaciones fiscales del SIE.

Esta guía explica cómo funciona el alivio de pérdidas y cómo presentar un reclamo, aunque le sugerimos que busque asesoramiento financiero para ayudarlo a comprender completamente sus circunstancias específicas.

Para calificar para el alivio de pérdidas, el valor de una inversión cuando se vende tiene que haber caído por debajo de lo que se llama el costo efectivo. El costo efectivo es la cantidad invertida menos lo que usted reclamó anteriormente en el alivio del impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si invirtió £20,000 en una inversión que califique para EIS y luego reclamó una desgravación fiscal por adelantado de £6,000 (equivalente al 30% de la cantidad que invirtió), el costo efectivo de esa inversión sería de £14,000.

Aún puede perder dinero en general, incluso si reclama alivio de pérdidas

Las inversiones de EIS deben realizarse en empresas pequeñas, en etapa temprana y de alto riesgo. Eso significa que el valor de su inversión, y cualquier ingreso de la misma, puede caer al igual que aumentar y es posible que no recupere la cantidad total que invierte.

Este sigue siendo el caso incluso si reclama una compensación por pérdidas. Esto se debe a que, si bien puede usar el alivio de pérdidas para reducir el impacto de una pérdida, no eliminará el impacto por completo.

Tenga en cuenta que hay diferentes niveles de alivio dependiendo de su categoría impositiva y si está reclamando el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ganancias de capital. Le recomendamos encarecidamente que busque asesoramiento fiscal especializado para garantizar el mejor uso de la desgravación en sus circunstancias.

Debe considerar un EIS como una inversión a largo plazo. Las acciones de las empresas más pequeñas podrían bajar o subir de valor más que las acciones que cotizan en el mercado principal de la Bolsa de Londres. Las acciones de EIS son, por su naturaleza, de alto riesgo y también pueden ser más difíciles de vender.

Reclamar la reducción de pérdidas en el impuesto sobre la renta

Con un EIS, un inversor puede compensar una pérdida en su factura de impuestos sobre la renta para el año fiscal actual o anterior. La cantidad de alivio que una persona puede reclamar se calcula multiplicando el valor de su pérdida efectiva y su tasa marginal de impuesto sobre la renta.

Por ejemplo, si el costo efectivo de la inversión fue de £14,000, y se vende por £2,000, la pérdida efectiva es de £12,000. Suponiendo que una tasa marginal de impuesto sobre la renta es del 45%, entonces la cantidad que podría reclamarse como alivio de pérdidas contra el impuesto sobre la renta es de £5,400. (£12,000 x 45% = £5,400)

Reclamar la reducción de pérdidas del impuesto sobre las ganancias de capital

Puede ser más adecuado que un inversor compense su pérdida con su factura del impuesto sobre las ganancias de capital para los ejercicios fiscales actuales o futuros. El alivio se calcula multiplicando la pérdida efectiva por la tasa a la que pagan el impuesto sobre las ganancias de capital.

Tenga en cuenta que el tratamiento fiscal puede cambiar

El tratamiento fiscal depende de las circunstancias individuales y puede cambiar en el futuro. Las desgravaciones fiscales dependen de que las empresas de la cartera mantengan su estatus de calificación EIS.

¿Cómo funciona el alivio de pérdidas con una cartera de empresas EIS?

Un gestor de fondos del SIE a menudo construirá una cartera de sociedades beneficiarias del SIE. Sin embargo, a efectos de compensación de pérdidas, cada empresa se considera una inversión distinta. Esto significa que si alguna de las tenencias individuales dentro de la cartera se vende con pérdida efectiva, puede calificar para la reducción de pérdidas incluso si el rendimiento general de la cartera es positivo.