HMRC-Starter-Checkliste für die Gehaltsabrechnung

Verstehen Sie die HMRC-Starter-Checkliste, wo Sie sie online finden und die Bedeutung der Aussagen A, B und C.

Aktualisiert 27 November 2021

Freundlicher Haftungsausschluss: Ich bin zwar Buchhalter, aber nicht Ihr Buchhalter. Die Informationen in diesem Artikel sind rechtlich korrekt, dienen jedoch nur zur Orientierung und Information. Die Situation eines jeden ist anders und einzigartig, daher müssen Sie Ihr eigenes Urteilsvermögen anwenden, wenn Sie den Rat, den ich Ihnen gebe, auf Ihre Situation anwenden. Wenn Sie sich unsicher sind oder eine Frage haben, wenden Sie sich an einen qualifizierten Fachmann, da Fehler zu Strafen führen können.

Was ist eine HMRC Starter Checkliste?

Die HMRC-Starter-Checkliste ist ein .GOV-Formular, das das P46-Formular in 2013 ersetzt hat. Es wird verwendet, wenn neue Mitarbeiter, die für einen Arbeitgeber arbeiten, kein P45 haben, aber zum PAYE-System hinzugefügt werden müssen. Die Checkliste hilft dem neuen Arbeitgeber, persönliche Informationen und Details zu Dingen wie Studentendarlehen zu sammeln, damit er die beste Abgabenordnung für seinen neuen Mitarbeiter festlegen kann. Die Starter-Checkliste hilft dem Arbeitgeber, den genauesten Betrag der Einkommensteuer und der Nationalversicherung abzuziehen, falls er nicht über den richtigen Steuercode von HMRC verfügt, obwohl es möglicherweise nicht korrekt ist und in späteren Gehaltsabrechnungen geändert werden muss, wenn der richtige Steuercode gesendet wird.

Wo finden Sie die HMRC Starter Checkliste

Sie können die Starter-Checkliste auf der HMRC-Website finden Sie hier. Es gibt eine druckbare Papierversion und eine Online-Version. Beide Versionen müssen jedoch nicht an die HMRC gesendet werden. Stattdessen muss das Formular vom Arbeitnehmer ausgefüllt und an seinen Arbeitgeber zurückgesandt werden, der dann die entsprechenden Informationen im Rahmen seiner üblichen RTI-Einreichungen an die HMRC sendet.

Was sind die Abschnitte der P46 Starter Checkliste?

Die Starter-Checkliste fordert persönliche Informationen über den neuen Mitarbeiter wie Name und Adresse an. Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer aus drei Aussagen auswählen, die seine persönliche Steuersituation am besten beschreiben. Dies ermöglicht es dem Arbeitgeber, sie auf einen geeigneten Steuercode zu setzen (der je nach gewählter Erklärung ein Notfall-Steuercode sein kann). Der Mitarbeiter muss eine Option wählen.

3.1 Employee Statement A

Employee Statement A – Dies ist mein erster Job seit dem 6. April und ich habe keine steuerpflichtige Arbeitsuchende Zulage, Arbeits- und Unterstützungsbeihilfe, steuerpflichtige Arbeitsunfähigkeitsleistung, staatliche oder berufliche Rente erhalten.

Wenn der Mitarbeiter die Erklärung A auswählt, wird er auf die Standard-Abgabenordnung gesetzt, die derzeit 1257L für 2021/2022 (zuvor 1250L für 2020/2021) lautet, sodass er, wenn er seine P45 nicht erhalten oder verloren hat, Anspruch auf die volle persönliche Zulage hat (Tax free-pay). Diese Erklärung teilt dem Arbeitgeber mit, dass er während des Steuerjahres keine anderen Formen des zu versteuernden Einkommens hatte und möchte, dass er Ihnen den gesamten steuerfreien Lohn gibt, auf den Sie Anspruch haben. Wenn der Mitarbeiter beispielsweise monatlich bezahlt wird, erhält er £1,047.50 (£12,570 ÷ 12) von steuerfreiem Lohn jedes Mal, wenn sie bezahlt werden.

Wenn der Arbeitnehmer kein anderes zu versteuerndes Einkommen hatte und seinen Job während des Steuerjahres begonnen hat, verwendet der Arbeitgeber diese Abgabenordnung, um sicherzustellen, dass der neue Arbeitnehmer alle früheren persönlichen Zulagen erhält, auf die er in seinem ersten Lohnpaket Anspruch hatte. Das könnte bedeuten, dass der neue Mitarbeiter zu Beginn seiner neuen Beschäftigung sehr wenig Steuern zahlt, abhängig von seinem Bruttolohn.

Dieses Kästchen sollte nicht auf der Starter-Checkliste angekreuzt werden, es sei denn, der neue Mitarbeiter ist sicher, dass er kein anderes zu versteuerndes Einkommen erhalten hat.

3.2 Mitarbeiterausweis B

Mitarbeiterausweis B – Dies ist jetzt mein einziger Job, aber seit dem 6. April hatte ich einen anderen Job oder erhielt eine steuerpflichtige Arbeitssuchende-, Arbeits- und Unterstützungsbeihilfe oder eine steuerpflichtige Arbeitsunfähigkeitsleistung. Ich erhalte keine staatliche oder berufliche Rente.

Durch die Beantwortung der Aussage B auf der Starter-Checkliste mit Ja wird der neue Mitarbeiter in eine W1- oder M1-Steuerkennzahl aufgenommen, die für Woche 1 oder Monat 1 steht, je nachdem, ob er wöchentlich oder monatlich bezahlt wird. Diese Erklärung gibt an, dass sie während des Steuerjahres ein anderes zu versteuerndes Einkommen erhalten haben, das sich darauf auswirken kann, wie viel persönliche Zulage ihnen zusteht.

Durch die Verwendung einer W1 M1-Abgabenordnung vermeiden Arbeitgeber, dem neuen Arbeitnehmer zu viel persönliche Zulage zu gewähren, so dass sie in einer Position sind, in der sie Steuern zurückzahlen müssen, weil sie zu viel kostenloses Gehalt erhalten haben, von dem sie möglicherweise profitiert haben in ihrer vorherigen Beschäftigung. Der W1- oder M1-Steuercode ist ein temporärer Code und wird geändert, sobald der neue Arbeitgeber einen aktualisierten Steuercode von der HMRC erhält.

Wenn ein Mitarbeiter in einem W1- oder M1-Steuercode eingetragen ist und kein korrekter Code ausgegeben wurde, muss der Mitarbeiter zunächst die HMRC unter 0300 200 3300 anrufen, um seine Situation zu besprechen und sie zu ändern. Der Verbleib in einem W1- oder M1-Steuercode bis zum Ende eines Steuerjahres kann bedeuten, dass eine Person zu viel Steuer zahlt und möglicherweise eine Rückerstattung erhält.

3.3 Mitarbeiterausweis C

Mitarbeiterausweis C – Neben meinem neuen Job habe ich einen anderen Job oder erhalte eine staatliche oder berufliche Rente.

Wenn Sie Aussage C auf der HMRC Starter Checkliste auswählen, bedeutet dies, dass der Arbeitgeber die Person abhängig von ihrem Bruttolohn auf einen der folgenden Steuercodes setzt und keine persönliche Zulage erhält:

• Basissatz (BR), bei dem alle Einnahmen mit 20% besteuert werden
• Notfallsteuer (OT), bei der alle Einnahmen mit 20%, 40% und 45% besteuert werden, je nachdem, wie viel sie bezahlt werden
• D0-Abgabenordnung, bei der alle Einnahmen mit 20% besteuert werden 40%

Wenn ein Mitarbeiter der Meinung ist, dass einer dieser Steuercodes falsch zugewiesen wurde oder nichts von HMRC in Bezug auf die Korrektur des Codes gehört hat, muss er HMRC unter 0300 200 3300 anrufen. Je länger sie es verlassen, desto mehr Steuern zahlen sie, obwohl sie berechtigt sind, eine Steuerrückerstattung zu erhalten, wenn geschuldet, durch ihre Gehaltsabrechnung, sobald ihr Arbeitgeber eine geänderte Abgabenordnung erhält.

Benötigen Sie eine HMRC-Starter-Checkliste, wenn Sie eine P45 haben?

Nein, Sie müssen keine HMRC-Starter-Checkliste verwenden, wenn dem Arbeitgeber ein P45 ausgehändigt wird. Dieser P45 enthält alle Informationen, die ein Arbeitgeber benötigt, um einen neuen Starter für die Gehaltsabrechnung mit der richtigen Steuernummer einzurichten. Alle Änderungen, die an dieser Abgabenordnung erforderlich sind, werden von der HMRC direkt an den Arbeitgeber ausgegeben.

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